2026年纳税筹划例题中级题库(含答案)

2026年纳税筹划例题中级题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业为员工提供住房补贴，以下哪种方式在税收筹划中较为合理？()A.直接以现金形式发放B.通过企业购买住房分配给员工C.以企业名义租赁住房供员工居住D.以企业名义购买车辆供员工上下班使用2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.个人取得以下哪项收入需要缴纳个人所得税？()A.获得的银行存款利息B.获得的国债利息C.获得的上市公司股息红利D.获得的政府债券利息4.企业发生的以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.董事长的工资B.职工的加班费C.职工的福利费D.董事长的差旅费5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.捐赠支出D.利息支出6.企业发生的以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工培训费用B.广告宣传费用C.罚款和滞纳金D.研发费用7.以下哪项属于增值税的简易计税方法？()A.一般计税方法B.小规模纳税人简易计税方法C.纳税人自行开具增值税专用发票方法D.纳税人代开增值税专用发票方法8.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？()A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.税收减免D.税收返还9.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.个人取得以下哪项收入需要缴纳个人所得税？()A.获得的银行存款利息B.获得的国债利息C.获得的上市公司股息红利D.获得的政府债券利息二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.捐赠支出D.利息支出E.营业外支出12.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.一般计税方法B.小规模纳税人简易计税方法C.纳税人自行开具增值税专用发票方法D.纳税人代开增值税专用发票方法E.小型微利企业简易计税方法13.以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()A.住房贷款利息支出B.子女教育支出C.继续教育支出D.大病医疗支出E.职工赡养老人支出14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.营业税的征税范围15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.税收减免D.税收返还E.研发费用加计扣除三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称）。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。18.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴，其中代扣代缴是指由______单位或个人代为扣缴税款并申报。19.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______。20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为______%，适用于大部分应税货物和劳务。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人的销售额超过500万元后，可以选择继续按照小规模纳税人的简易计税方法计税。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以选择在年度终了后自行申报，也可以选择在取得所得时由支付所得的单位代扣代缴。()A.正确B.错误24.企业购进的固定资产，可以在购入当月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税申报期限？27.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？28.问：个人所得税中，哪些支出可以享受专项附加扣除？29.问：企业如何进行研发费用加计扣除？30.问：什么是增值税的进项税额？它如何影响企业的增值税应纳税额？

2026年纳税筹划例题中级题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】通过企业名义租赁住房供员工居住，可以避免直接发放现金补贴的税收问题，同时也能满足员工住房需求。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】个人取得的上市公司股息红利需要缴纳个人所得税，而银行存款利息、国债利息和政府债券利息通常免征个人所得税。4.【答案】C【解析】职工的福利费是企业为职工提供福利的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】B【解析】税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而支付的罚款，不属于企业所得税的税前扣除项目。6.【答案】C【解析】罚款和滞纳金是企业因违反法律法规而支付的罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】B【解析】小规模纳税人简易计税方法是指小规模纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法，属于增值税的简易计税方法。8.【答案】D【解析】税收返还通常是指政府对企业已缴纳的税款进行返还，不属于企业所得税的税收优惠政策。9.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。10.【答案】C【解析】个人取得的上市公司股息红利需要缴纳个人所得税，而银行存款利息、国债利息和政府债券利息通常免征个人所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ACDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、捐赠支出、利息支出和营业外支出。税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】BE【解析】增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法和小型微利企业简易计税方法。一般计税方法、纳税人自行开具增值税专用发票方法和纳税人代开增值税专用发票方法不属于简易计税方法。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出和职工赡养老人支出。14.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。营业税的征税范围不属于增值税的征税范围。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、税收减免和研发费用加计扣除。税收返还通常是指政府对企业已缴纳的税款进行返还，不属于税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】居民企业【解析】居民企业是指在中国境内注册成立，或者实际管理机构在中国境内的企业，它们有义务缴纳企业所得税。17.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币500万元。18.【答案】支付所得【解析】代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代为扣缴税款并申报给税务机关，这是个人所得税的一种申报方式。19.【答案】不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损。20.【答案】13【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大部分应税货物和劳务。低税率和零税率则适用于特定的货物和劳务。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的销售额超过500万元后，不能继续按照小规模纳税人的简易计税方法计税，而应按照一般纳税人的规定计税。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以选择在年度终了后自行申报，也可以选择在取得所得时由支付所得的单位代扣代缴，这是个人所得税的两种申报方式。24.【答案】错误【解析】企业购进的固定资产，不能在购入当月一次性计入当期成本费用，而应按照税法规定的折旧方法在以后各期分摊计入成本费用。25.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，这是增值税的基本征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内，年度纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内。【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的纳税申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内，年度纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内。这是企业履行纳税申报义务的时间要求。27.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的方法，适用于年应征增值税销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定的一般纳税人。【解析】增值税的简易计税方法是一种简化税制，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，以减轻其税收负担。这种方法通过固定的征收率来计算应纳税额，简化了纳税申报和计算过程。28.【答案】个人所得税中，可以享受专项附加扣除的支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。【解析】个人所得税的专项附加扣除是为了减轻纳税人特定方面的税负而设立的，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项支出，这些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。29.【答案】企业进行研发费用加计扣除，需在年度纳税申报时，按照研发费用的实际发生额的75%在税前扣除，但最高不得超过企业当年应纳税所得额的10%。【解析】研发费用加计扣除是企业所得税的一项优惠政策，企业可以在计算应纳税所得额时，将研