税务师税法二历年模拟题题库(含答案)

税务师税法二历年模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业为职工提供以下哪些福利属于职工薪酬？()A.职工工资B.职工奖金C.职工福利费D.以上都是3.以下哪种行为不属于逃税行为？()A.隐瞒应税项目不申报纳税B.纳税申报时少列应纳税额C.欠缴税款超过三个月未缴纳D.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，不缴或者少缴应纳税款4.根据《企业所得税法》，下列哪项属于企业发生的合理支出？()A.挪用公款B.资产损失C.税收滞纳金D.非常损失5.根据《个人所得税法》，以下哪种收入免征个人所得税？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.遗产继承所得6.企业发生的以下哪种费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.非货币性资产交换损失B.延期纳税产生的利息C.罚款和滞纳金D.捐赠支出7.以下哪种行为属于税务违法行为？()A.纳税人逾期申报B.纳税人未按期缴纳税款C.纳税人未设置账簿D.以上都是8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中可以采取哪些措施？()A.税务机关可以强制执行B.税务机关可以采取保全措施C.税务机关可以采取强制措施D.以上都是9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度末15日内B.每年度终了后5个月内C.每年度终了后6个月内D.每年度终了后7个月内10.以下哪种税收属于地方税？()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.个人所得税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.捐赠支出C.资产损失D.利息支出E.税收滞纳金13.以下哪些行为属于税务违法？()A.隐瞒应税项目不申报纳税B.采取伪造、变造账簿、记账凭证等手段不缴或少缴税款C.欠缴税款超过三个月未缴纳D.纳税申报时少列应纳税额E.纳税人采取其他手段逃避税款14.根据《个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.特许权使用费所得15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.公益性捐赠收入C.残疾人福利基金收入D.财产转让收入E.财政拨款三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、4%和3%，以及__%的征收率。17.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度终了后__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款。18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种，分别适用于不同的纳税人。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的保全措施包括__、__和__。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处__的罚款。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资薪金所得每月的应纳税所得额是扣除5000元的基本费用后的余额。()A.正确B.错误24.纳税人逾期申报或者未按期缴纳税款的，税务机关可以对其处以滞纳金。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的简易计税方法是如何规定的？27.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？28.问：个人所得税的税率是如何设置的？29.问：什么是税收保全措施？30.问：什么是税收强制执行措施？

税务师税法二历年模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，以及社会保险费等，所以选项D是正确的。3.【答案】C【解析】逃税行为包括隐瞒应税项目、少列应纳税额、伪造或变造账簿等手段不缴或少缴应纳税款，欠缴税款超过三个月未缴纳属于欠税，不属于逃税。4.【答案】B【解析】企业发生的资产损失，经确认后可以在计算应纳税所得额时扣除，属于合理支出。5.【答案】D【解析】遗产继承所得根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税。6.【答案】D【解析】捐赠支出是企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】D【解析】逾期申报、未按期缴纳税款、未设置账簿等行为都属于税务违法行为。8.【答案】D【解析】税务机关在税款征收中可以采取强制执行、保全措施、强制措施等多种措施。9.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度终了后6个月内，所以选项C是正确的。10.【答案】C【解析】城市维护建设税属于地方税，增值税、消费税和个人所得税属于中央与地方共享税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产，以及转让土地使用权。12.【答案】ABCD【解析】企业发生的职工工资及福利费、捐赠支出、资产损失和利息支出，在符合相关法律法规规定的情况下，可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABDE【解析】税务违法行为包括隐瞒应税项目、采取伪造账簿等手段逃避税款、欠缴税款超过三个月未缴纳、纳税申报时少列应纳税额以及其他逃避税款的行为。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得等。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、公益性捐赠收入、残疾人福利基金收入和财政拨款等。财产转让收入不属于免税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】1%【解析】增值税的一般纳税人中，除了上述六档税率外，还有1%的征收率，适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人。17.【答案】5【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为每个纳税年度终了后5个月内，纳税人需要在这个期限内报送年度企业所得税纳税申报表并结清税款。18.【答案】查账征收、查定征收、核定征收【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收，这三种方式根据纳税人的具体情况和条件来选择适用。19.【答案】扣押、查封、冻结【解析】税务机关在税收征收管理中，对纳税人、扣缴义务人可以采取扣押、查封、冻结等保全措施，以确保税款能够及时足额征收。20.【答案】2000元以下【解析】对于未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人、扣缴义务人，税务机关可以责令限期改正，并处以2000元以下的罚款。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】小规模纳税人的增值税税率并非统一为3%，而是按照简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资薪金所得每月的应纳税所得额是扣除5000元的基本费用（起征点）后的余额。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期申报或者未按期缴纳税款的，税务机关可以对其处以滞纳金。25.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。简易计税方法的具体规定包括适用范围、征收率、计税依据等。例如，小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般纳税人可以选择简易计税方法，但年应税销售额超过500万元的不得采用简易计税方法。【解析】简易计税方法是为了简化税收征管，减轻纳税人负担而设立的一种计税方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。27.【答案】企业所得税的亏损弥补期限为五年，自亏损年度的下一年度起连续计算。企业在五年内未能弥补的亏损，可以用以后年度的税前利润进行弥补，但结转年限最长不得超过十年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定是为了鼓励企业持续经营，允许企业在一定期限内用税前利润弥补亏损，以减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税实行超额累进税率，分为七个税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。税率档次根据应纳税所得额的不同而适用不同的税率，体现了税收的累进性原则。【解析】个人所得税的税率设置是为了体现税收公平，根据个人所得水平的不同，设置不同的税率档次，使得高收入者承担更高的税负，低收入者承担较低的税负。29.【答案】税收保全措施是指税务机关为保证税款征收，对纳税人的财产或者收入采取的暂时性控制措施。常见的税收保全措施包括扣押、查封、冻结等。这些措施可以防止纳税人转移、隐匿财