2026年税务新政考试题库(含答案)

2026年税务新政考试题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于2026年税务新政中的个人所得税专项附加扣除项目？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.网络提速费2.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.支付给员工的工资薪金C.用于广告宣传的费用D.以上都不可以3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%4.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.利息收入C.资产处置收入D.政府补助收入5.企业发生的哪些支出不能在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.购买固定资产的支出C.捐赠支出D.工资薪金支出6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.个人所得税的起征点是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元8.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.购买生产设备的支出B.研发费用C.广告宣传费用D.以上都可以9.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？()A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.环保企业税收优惠D.境外投资税收优惠二、多选题(共5题)10.根据2026年税务新政，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.政府补助B.债权转股权C.国债利息收入D.股息收入11.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除？()A.购买固定资产的折旧费用B.支付给员工的工资薪金C.广告宣传费用D.研发费用12.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息14.根据2026年税务新政，企业享受哪些税收优惠条件？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.环保企业D.创新型企业三、填空题(共5题)15.2026年税务新政规定，个人所得税的起征点为每月____元。16.增值税一般纳税人的增值税税率为____%。17.企业所得税中，研发费用可以按照实际发生额的____%进行加计扣除。18.企业发生的符合条件的____支出，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。19.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-______。四、判断题(共5题)20.2026年税务新政中，个人取得的中奖收入不再征收个人所得税。()A.正确B.错误21.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人的月销售额未超过10万元的，免征增值税。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，可以按照实际发生额的100%在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明2026年税务新政对增值税小规模纳税人的主要优惠政策。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.个人取得股票期权在行权时，应如何缴纳个人所得税？28.企业发生资产损失，如何进行税前扣除？29.个人所得税专项附加扣除中，子女教育有哪些扣除标准？

2026年税务新政考试题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】网络提速费不属于2026年个人所得税专项附加扣除项目。2.【答案】B【解析】支付给员工的工资薪金是企业发生的一项合法支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税税率是13%。4.【答案】D【解析】政府补助收入通常视为不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。5.【答案】B【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不能在计算应纳税所得额时直接扣除。6.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。7.【答案】A【解析】个人所得税的起征点是每月5000元。8.【答案】B【解析】研发费用是企业发生的一项可以加计扣除的支出。9.【答案】D【解析】境外投资税收优惠不属于企业所得税的税收优惠政策。二、多选题(共5题)10.【答案】B,C【解析】根据2026年税务新政，债权转股权和国债利息收入属于企业所得税的免税收入。11.【答案】A,B,C,D【解析】购买固定资产的折旧费用、支付给员工的工资薪金、广告宣传费用以及研发费用均可在计算应纳税所得额时进行税前扣除。12.【答案】A,B,C,D【解析】根据增值税的相关规定，销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产均属于增值税的应税行为。13.【答案】A,B,C,D【解析】子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息均属于个人所得税的专项附加扣除项目。14.【答案】A,B,C,D【解析】根据2026年税务新政，高新技术企业、小型微利企业、环保企业和创新型企业均可以享受相应的税收优惠。三、填空题(共5题)15.【答案】5000【解析】根据2026年税务新政，个人所得税的起征点设定为每月5000元。16.【答案】13【解析】增值税一般纳税人的增值税税率调整为13%，以促进增值税制度的简化与统一。17.【答案】75【解析】根据2026年税务新政，企业研发费用可以按照实际发生额的75%进行加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。18.【答案】捐赠【解析】企业发生的符合条件的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除，以体现企业的社会责任。19.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额，这是增值税计算的基本公式。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据2026年税务新政，个人取得的中奖收入仍需依法缴纳个人所得税。21.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，不得超过工资薪金总额的14%进行扣除。22.【答案】正确【解析】根据2026年税务新政，增值税小规模纳税人的月销售额未超过10万元的，可以免征增值税。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照不超过年度利润总额12%的部分进行扣除。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。五、简答题(共5题)25.【答案】2026年税务新政对增值税小规模纳税人的主要优惠政策包括：月销售额未超过10万元的，免征增值税；提高小规模纳税人增值税征收率，降低其税收负担；对小规模纳税人简化申报程序，提高办税效率。【解析】这一政策旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进其发展。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算应纳税所得额是企业所得税申报的基础，企业需准确计算以正确缴纳税款。27.【答案】个人取得股票期权在行权时，应按照授予日股票期权所对应的股票市场价格与员工取得该股票期权时支付的价格的差额，作为工资薪金所得，依法缴纳个人所得税。【解析】这一规定旨在规范股票期权所得的个人所得税征收，确保税收公平。28.【答案】企业发生资产损失，应当在税前扣除。扣除程序包括：企业应当在损失发生当年计算