2026年税务师职业资格考试税法二试题题库(含答案)

2026年税务师职业资格考试税法二试题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年1月发生增值税应纳税额100万元，已预缴增值税50万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？()A.5B.4C.3D.22.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.某企业2026年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元，该批原材料当月用于生产销售的产品，销售价格为120万元，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()A.4.6B.5.6C.6.2D.7.24.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.利息收入B.股息收入C.出售固定资产收入D.非货币性资产交换收入5.某企业2026年1月取得销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，该企业当月应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）()A.100B.150C.175D.2006.某企业2026年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款50万元，增值税税额8.5万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该设备每月计提折旧额为多少万元？()A.0.85B.1.5C.2.5D.57.某企业2026年1月取得政府补助100万元，该补助款项用于研发新技术，下列关于该补助款项会计处理的说法正确的是？()A.计入当期损益B.计入递延收益C.计入研发支出D.不计入损益8.某企业2026年1月购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元，该批原材料当月用于生产销售的产品，销售价格为120万元，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()A.4.6B.5.6C.6.2D.7.29.某企业2026年1月取得销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，该企业当月应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）()A.100B.150C.175D.20010.某企业2026年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款50万元，增值税税额8.5万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该设备每月计提折旧额为多少万元？()A.0.85B.1.5C.2.5D.511.某企业2026年1月取得政府补助100万元，该补助款项用于研发新技术，下列关于该补助款项会计处理的说法正确的是？()A.计入当期损益B.计入递延收益C.计入研发支出D.不计入损益二、多选题(共5题)12.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产13.下列哪些情形可以享受增值税即征即退政策？()A.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的加工、修理修配劳务B.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的运输服务C.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的研发服务D.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的咨询服务E.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的广告服务14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.折旧费用C.捐赠支出D.罚款支出E.按规定缴纳的职工教育经费15.下列哪些属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.所得税应纳税额E.房产税应纳税额16.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.免税商店零售的免税商品C.国务院规定的其他免税项目D.纳税人出口的货物E.纳税人进口的货物三、填空题(共5题)17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中9%的税率适用于哪些行业或商品？18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的实际经营期是指从何时开始计算？19.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所区别，具体分为7%、5%和1%三个档次，其中5%的税率适用于哪些纳税人？20.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，其开具时限为开具之日起多少日内必须开具？21.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中损失包括哪些内容？四、判断题(共5题)22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()A.正确B.错误23.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。()A.正确B.错误24.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，但与营业税无关。()A.正确B.错误25.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，其开具时限为开具之日起180日内必须开具。()A.正确B.错误26.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税的征税范围及其特点。28.请解释企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。29.请说明城市维护建设税的征收对象、税率及其计税依据。30.请阐述增值税专用发票的作用及其开具要求。31.请描述企业所得税纳税申报的程序及其应注意的事项。

2026年税务师职业资格考试税法二试题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】城市维护建设税的税率为7%，因此应纳税额为100万元*7%=7万元，已预缴50万元，所以当月应缴纳的城市维护建设税为7万元-50万元=5万元。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物虽然可以享受出口退税政策，但仍然属于增值税的征税范围。3.【答案】A【解析】该企业当月销售产品的增值税应纳税额为120万元*13%=15.6万元，可以抵扣的进项税额为17万元，因此当月应缴纳的增值税为15.6万元-17万元=-1.4万元，由于增值税不能为负，所以实际应缴纳增值税为0，选项A正确。4.【答案】C【解析】企业所得税的应纳税所得额包括各种收入，如利息收入、股息收入和非货币性资产交换收入，出售固定资产收入属于资产处置收入，不计入应纳税所得额。5.【答案】B【解析】该企业当月应纳税所得额为1000万元-800万元-100万元-50万元-20万元=150万元，按照25%的税率计算，应缴纳的企业所得税为150万元*25%=37.5万元，选项B正确。6.【答案】B【解析】该设备预计使用年限为5年，每月计提折旧额为（50万元-8.5万元）/5年/12个月=1.5万元，选项B正确。7.【答案】C【解析】政府补助用于研发新技术，应计入研发支出，在研发过程中根据实际发生支出进行摊销，选项C正确。8.【答案】A【解析】该企业当月销售产品的增值税应纳税额为120万元*13%=15.6万元，可以抵扣的进项税额为17万元，因此当月应缴纳的增值税为15.6万元-17万元=-1.4万元，由于增值税不能为负，所以实际应缴纳增值税为0，选项A正确。9.【答案】C【解析】该企业当月应纳税所得额为2000万元-1500万元-100万元-50万元-20万元=180万元，按照25%的税率计算，应缴纳的企业所得税为180万元*25%=45万元，选项C正确。10.【答案】B【解析】该设备预计使用年限为5年，每月计提折旧额为（50万元-8.5万元）/5年/12个月=1.5万元，选项B正确。11.【答案】C【解析】政府补助用于研发新技术，应计入研发支出，在研发过程中根据实际发生支出进行摊销，选项C正确。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让无形资产，因此所有选项都属于增值税的征税范围。13.【答案】ABC【解析】增值税即征即退政策适用于纳税人销售自产的货物，同时提供相关的加工、修理修配劳务、运输服务和研发服务，不包括咨询服务和广告服务。14.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、折旧费用、捐赠支出和按规定缴纳的职工教育经费，罚款支出不得在税前扣除。15.【答案】ABC【解析】城市维护建设税的计税依据包括增值税应纳税额、消费税应纳税额和营业税应纳税额，不包括所得税应纳税额和房产税应纳税额。16.【答案】AC【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国务院规定的其他免税项目，免税商店零售的免税商品和纳税人出口的货物属于免税范围，但纳税人进口的货物需要缴纳增值税。三、填空题(共5题)17.【答案】交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、现代服务、生活服务以及增值电信服务。【解析】根据我国增值税法规定，9%的税率适用于上述列举的行业或商品，这些行业或商品通常涉及民生保障和基础设施建设等领域。18.【答案】从开业之日起至实际经营终止之日止。【解析】根据企业所得税法规定，实际经营期是指企业从开业之日起至实际经营终止之日止的时间段，用于计算企业所得税的纳税期限。19.【答案】纳税人所在地为市区的。【解析】城市维护建设税的5%税率适用于纳税人所在地为市区的情形，这是为了体现地区差异，对城市基础设施建设和维护进行支持。20.【答案】180日内。【解析】根据增值税专用发票管理办法，增值税专用发票的开具时限为开具之日起180日内，逾期开具的专用发票将影响其作为增值税抵扣凭证的效力。21.【答案】自然灾害等不可抗力因素造成的损失、因债权人原因确实无法收回的应收款项、债务重组损失、企业重组损失等。【解析】企业所得税法规定的损失包括自然灾害等不可抗力因素造成的损失、因债权人原因确实无法收回的应收款项、债务重组损失和企业重组损失等，这些损失在计算应纳税所得额时可以扣除。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】小规模纳税人的增值税税率并非统一为3%，而是根据不同的行业和货物或应税劳务的不同，税率可能有所不同，通常情况下小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%。23.【答案】正确【解析】企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额，这是指企业在一定时期内的收入扣除成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。24.【答案】正确【解析】城市维护建设税的计税依据确实是增值税和消费税的应纳税额，营业税已经被纳入增值税范畴，因此与城市维护建设税的计税依据无关。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具时限确实是开具之日起180日内，逾期开具的专用发票将影响其作为增值税抵扣凭证的效力。26.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，这是为了鼓励企业合理发放职工福利。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及出口货物等。增值税的特点包括：增值税只对增值额征税，避免重复征税；增值税实行价外税制度，不包含在商品价格中；增值税具有流转税性质，税负随商品流转逐级递增；增值税实行多环节征收，有利于税收管理。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了商品生产、流通和消费的各个环节，具有流转税的性质。其特点在于避免了对整个生产过程重复征税，有利于促进生产和流通的健康发展。28.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。扣除标准通常包括：成本是指企业在生产经营活动中发生的实际成本；费用是指企业在生产经营活动中发生的正常、合理的费用；税金是指企业按规定缴纳的各种税费；损失是指企业在生产经营活动中发生的意外损失；其他支出是指企业在生产经营活动中发生的其他合理支出。具体扣除标准根据国家相关法律法规和税收政策执行。【解析】企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准是为了规范企业的税收行为，确保企业计算的应纳税所得额准确合理。这些扣除项目和企业所得税的计税依据密切相关。29.【答案】城市维护建设税的征收对象为缴纳增值税、消费税的单位和个人。税率根据纳税人所在地的不同而有所区别，具体分为7%、5%和1%三个档次。计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消