2026年单位内控行政管理考核题库及答案

2026年单位内控行政管理考核题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的核心目标是（）。A.提高单位经济效益B.保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效C.扩大单位业务规模D.提升单位社会知名度答案B解析行政事业单位内部控制的主要目标包括：保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。2.单位内部控制建立与实施的责任主体是（）。A.单位财务部门B.单位内部审计部门C.单位负责人D.上级主管部门答案C解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。3.下列属于单位层面内部控制内容的是（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.内部控制组织架构与工作机制D.政府采购业务控制答案C解析行政事业单位内部控制分为单位层面和业务层面。单位层面包括组织架构、工作机制、关键岗位、人员管理、信息系统等；预算、收支、采购等属于业务层面。4.行政事业单位重大经济事项的决策应当实行（）。A.领导个人决策制B.集体决策与分级授权相结合C.财务部门自行决定D.上级部门代为决定答案B解析单位重大经济事项应实行集体决策和分级授权，防止个人专断和决策失误。5.下列岗位设置中，不符合不相容岗位分离要求的是（）。A.出纳与会计由不同人员担任B.采购经办与验收由同一人担任C.记账与审批由不同人员担任D.资产保管与账务记录由不同人员担任答案B解析采购经办与验收属于不相容岗位，应当分离，防止验收环节流于形式或串通舞弊。6.单位预算编制应当遵循的原则是（）。A.以收定支、赤字平衡B.量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点C.先支出后预算D.随意调整、灵活机动答案B解析行政事业单位预算编制应坚持量入为出、收支平衡，不编制赤字预算，统筹兼顾，保证重点。7.关于行政事业单位收入管理，下列说法正确的是（）。A.各项收入可以随意设置账外账B.所有收入应当及时入账，不得隐瞒、截留、挪用C.收入可以用于职工福利发放D.非税收入可以暂存个人账户答案B解析单位所有收入应按规定及时足额入账，实行"收支两条线"管理，严禁设置账外账、私设"小金库"。8.单位往来款项管理的正确做法是（）。A.可以长期挂账不清理B.应定期对账、及时清理，防止呆坏账C.往来款可以随意核销D.个人借款无需审批答案B解析往来款项应定期核对、及时催收和清理，严格控制借支规模，防范资金占用风险。9.行政事业单位固定资产日常管理的主要责任部门是（）。A.财务部门统一管理B.实物使用部门与管理专职部门相结合C.仅由后勤部门管理D.不需要专门管理答案B解析固定资产管理实行"归口管理、分级负责"，财务部门负责价值核算，实物管理部门和使用部门负责实物管理。10.固定资产报废、处置的审批权限应（）。A.由使用人自行决定B.按单位内控规定履行审批程序，重大处置报上级或财政部门批准C.由财务部门自行核销D.无需任何审批答案B解析固定资产处置应严格履行审批程序，达到规定标准的须报上级主管部门或财政部门审批，防止国有资产流失。11.政府采购业务中，采购需求论证与采购执行应当（）。A.由同一人完成B.相互分离C.由使用部门全权负责D.由供应商代为确定答案B解析采购需求提出与审核、采购执行、验收、付款等环节应保持岗位分离，形成相互制约。12.建设项目的竣工验收应由（）组织。A.施工方自行验收B.建设单位按规定组织设计、施工、监理等有关单位验收C.财务部门单独验收D.使用部门单独验收答案B解析竣工验收应按规定程序由建设单位组织相关单位共同进行，确保工程质量符合设计和合同要求。13.下列关于合同管理的说法，正确的是（）。A.合同签署后无需登记归档B.合同应实行归口管理，重大合同应经合法性审查和集体决策C.合同可以口头约定代替书面签订D.合同付款可以不按约定执行答案B解析合同管理应实行归口管理和审查会签制度，重大合同须经法律审查和集体研究。14.行政事业单位财务报销审核的首要原则是（）。A.领导签批即有效B.手续完备、票据合规、事由真实、标准合规C.金额小可以不看票据D.可以先报销后补手续答案B解析财务报销审核应重点审查票据的真实性、合法性，事由的真实性，审批手续的完备性以及开支标准是否合规。15.单位内部审计的主要职能是（）。A.代替财务核算B.对内部控制的有效性进行监督评价C.决定单位预算D.审批重大支出答案B解析内部审计是内部控制的监督评价环节，通过检查、评价内控设计和运行的有效性，促进单位规范管理。16.单位应当定期开展内部控制自我评价，一般至少（）进行一次。A.每月B.每季度C.每年D.每三年答案C解析单位应每年开展一次内部控制自我评价，形成评价报告，并向单位领导班子报告。17.关于差旅费管理，下列做法正确的是（）。A.出差可以不经过事前审批B.乘坐交通工具和住宿标准应按单位规定执行C.出差期间可以接受接待单位安排的旅游D.差旅费报销可以多报天数答案B解析差旅费应严格执行事前审批、事后审核制度，交通工具、住宿、伙食补助等均应按规定标准执行。18.单位"三重一大"事项是指（）。A.重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用B.重要会议、重大活动、大型检查和重点任务C.重大收入、重大支出、重大资产和重大合同D.年度预算、决算、报表和审计答案A解析三重一大指重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金的使用，必须经集体讨论作出决定。19.行政事业单位公务接待费管理的关键是（）。A.可以超标准接待B.严格执行审批制度、控制标准和陪餐人数C.接待费可以包含高消费娱乐项目D.可以变相列支其他费用答案B解析公务接待应严格执行公函制度、审批程序、开支标准和陪餐人数限制，严禁超标准接待。20.单位印章管理应做到（）。A.印章由多人随意使用B.印章专人保管，使用须经审批并登记C.印章可以外借D.空白文件可提前盖章备用答案B解析印章应专人保管，实行用印审批和登记制度，严禁在空白凭证上盖章或私自外借。21.在预算执行中，确需调整预算时，应当（）。A.自行调整无需审批B.按规定程序报批后调整C.年终一次性处理D.用其他科目直接列支答案B解析预算一经批准应严格执行，确需调整的必须按规定权限和程序报批，不得随意变更。22.行政事业单位资产年度盘点应当（）。A.至少每年进行一次B.从不盘点C.每五年一次D.只在领导离任时盘点答案A解析单位应当建立资产定期盘点制度，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。23.关于工作人员岗位轮换的说法正确的是（）。A.关键岗位人员应定期轮换或不定期采取专项审计等控制措施B.轮换会降低工作效率，不应实行C.只有领导需要轮换，普通人员不需要D.轮换后可以不受监督答案A解析对关键岗位人员应实行定期轮换制度，不能轮换的应采取专项审计等替代控制措施。24.单位信息化建设中的内控要求是（）。A.信息系统可以不设置操作权限B.通过信息系统固化控制流程，设置不相容岗位操作权限C.系统口令可以多人共用D.系统数据无需备份答案B解析单位应利用信息化手段固化内控流程，设置操作权限和审批权限控制，确保系统安全和数据完整。25.下列各项中，属于货币资金内部控制重点的是（）。A.现金随意存放B.建立现金盘点和银行对账制度，确保账实相符C.大额现金支付无需审批D.银行票据不限用途答案B解析货币资金控制要求现金日清月结、定期盘点，银行存款定期对账，严格控制大额现金支出。26.内部控制的局限性不包括（）。A.人为错误可能导致内控失效B.管理层凌驾可能导致内控失效C.成本效益原则的限制D.内部控制可以绝对保证单位目标实现答案D解析内部控制具有局限性，不能绝对保证单位目标实现，只能提供合理保证。27.行政事业单位对外提供担保（）。A.可以随意对外担保B.应严格遵守国家规定，一般不得对外提供担保C.领导同意即可担保D.只需财务部门备案答案B解析行政事业单位一般不得对外提供担保，确需担保的须符合国家法律法规，履行严格审批程序。28.单位财务信息内部公开的主要目的是（）。A.满足社会公众监督需要B.强化内部监督、促进规范管理C.应付上级检查D.扩大单位影响答案B解析单位应建立内部信息公开制度，在一定范围内公开财务收支等情况，强化内部监督。29.关于重点领域管控，下列说法错误的是（）。A.关键岗位应明确职责权限B.重点领域可以简化控制程序C.重要业务应由集体决策D.关键环节应加强监督答案B解析重点领域和关键环节不仅不能简化控制，反而应加强风险评估和管控措施。30.单位内控信息化建设中，对财务系统与业务系统的要求是（）。A.各自独立，互不相通B.应实现互联互通、数据共享C.财务数据不需与其他系统核对D.业务系统优先，财务系统其次答案B解析单位应推进业务系统与财务系统互联互通，实现数据共享和自动核对，提升内控效率和效果。二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制的要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。2.下列属于不相容岗位的有（）。A.出纳与会计B.采购与验收C.资产保管与资产账务记录D.经办与审批E.记账与对账答案ABCDE解析以上各项均属于不相容岗位，应当相互分离，形成制衡。3.单位预算业务控制的关键环节包括（）。A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.决算编制E.预算绩效评价答案ABCDE解析预算业务控制贯穿预算编制、执行、调整、决算和绩效评价全过程。4.行政事业单位收入管理的要求包括（）。A.收入全部纳入单位预算统一管理B.不得设置账外账C.不得截留、挪用D.可以坐支现金E.应收尽收、及时上缴答案ABCE解析收入应全部纳入预算管理，应收尽收、及时上缴，不得坐支、截留、挪用，严禁设置"小金库"。5.单位支出控制应重点审核的内容包括（）。A.票据的合法性B.支出事由的真实性C.开支标准的合规性D.审批手续的完备性E.收款方信息的准确性答案ABCDE解析支出控制应从票据、事由、标准、审批、支付对象等方面进行全面审核。6.政府采购业务控制中应分离的岗位包括（）。A.采购需求制定与内部审核B.采购执行与验收C.采购验收与库房保管D.采购方式确定与采购文件编制E.合同签订与履约验收答案ABCDE解析政府采购各环节涉及的需求、审核、执行、验收、保管、合同签订等岗位均须相互分离。7.行政事业单位合同管理的基本要求有（）。A.重大合同须经合法性审查B.合同归口管理、登记备案C.合同履行全程跟踪管理D.合同违约及时维权E.合同文本由经办人个人保管答案ABCD解析合同文本应由归口管理部门统一归档保管，不能由经办人个人存放。8.关于单位内部控制的监督，正确的有（）。A.单位应建立内部审计、外部审计、纪检监督等监督机制B.定期开展内控自我评价C.发现问题应及时整改D.监督评价结果应作为完善内控的依据E.监督工作可以走形式、轻整改答案ABCD解析监督应注重实效，发现问题必须整改，不能走过场。9.固定资产管理中的关键控制点包括（）。A.资产配置有标准、审批有程序B.资产验收、登记、领用手续完备C.定期清查盘点D.处置按规定审批E.资产使用效益无需关注答案ABCD解析固定资产管理应关注配置、使用、盘点、处置全过程，同时关注资产使用绩效。10.下列行为中，属于内部控制失效表现的有（）。A.一人保管所有财务印章B.领导个人决定重大资金使用C.内审部门发现违规不报告D.报销流程缺乏审核E.系统权限设置合理答案ABCD解析印章集中保管、个人决策、监督不报告、审核缺失均反映内控失效，E属于内控有效表现。三、判断题（每题1分，共15分）1.内部控制是一种绝对保证，可以杜绝一切错误和舞弊。答案错误解析内部控制提供合理保证，而非绝对保证，存在固有局限性。2.行政事业单位内部控制应当贯穿于单位经济活动的决策、执行和监督全过程。答案正确3.出纳可以同时负责会计档案保管。答案错误解析出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。4.单位各项收入应当由财务部门统一收取、统一核算，其他部门不得擅自收取款项。答案正确5.临时性借款可以不履行审批手续，事后补办即可。答案错误解析所有借款均应事前审批，严禁未批先借。6.行政事业单位可以设立"小金库"用于支付不便列支的费用。答案错误解析严禁设置"小金库"，所有收支必须纳入单位统一核算。7.固定资产处置收入应根据规定上缴或纳入单位统一核算，不得坐支。答案正确8.预算是单位年度支出的依据，无预算或超预算的支出原则上不予安排。答案正确9.单位负责人可以授意财务人员隐瞒收入或虚列支出。答案错误解析单位负责人应带头遵守内控规定，不得授意、指使、强令财务人员违法违规。10.合同履行中出现问题，应当及时协商解决，情况紧急时可以先处理后补合同。答案错误解析经济业务应坚持"先合同、后业务"原则，不得倒签合同。紧急情况应履行特别审批程序并尽快补签。11.内部审计人员可以参与被审计业务的决策和执行。答案错误解析内部审计人员应保持独立性和客观性，不应参与各项业务的决策和执行。12.单位内控自我评价报告不需要向单位领导班子报告。答案错误解析内控自我评价报告应报单位负责人，并向领导班子报告，作为改进内控的重要依据。13.使用财政资金进行政府采购，达到公开招标限额标准的，应当采用公开招标方式。答案正确14.单位工作人员退休、调离时，应当办理资产移交和离职审查手续。答案正确15.单位内部控制信息化系统一旦建立，就不需要再调整和优化。答案错误解析内控信息化系统应随着业务变化和内控要求更新而持续优化完善。四、简答题（每题5分，共15分）1.简述行政事业单位内部控制的主要目标。答案(1)保证单位经济活动合法合规；(2)保证资产安全和使用有效；(3)保证财务信息真实完整；(4)有效防范舞弊和预防腐败；(5)提高公共服务的效率和效果。2.简述单位层面内部控制建设的主要内容。答案(1)建立健全内部控制组织架构，明确各层级职责；(2)建立"三重一大"集体决策和分级授权机制；(3)科学设置关键岗位，实行不相容岗位分离；(4)强化人员配备、职业道德和能力培训；(5)推进信息化建设，将内控流程嵌入信息系统；(6)建立健全监督评价和问责机制。3.简述收支业务控制中"收支两条线"管理的基本要求。答案(1)各项收入全部纳入单位统一核算，由财务部门统一管理，不得坐支、截留、挪用；(2)各项支出按规定标准、审批程序办理，不得无预算或超预算列支；(3)收入与支出分别核算管理，不得以收抵支或将收入直接用于支出；(4)非税收入应按规定及时足额上缴财政；(5)建立收支定期对账和分析制度，确保账账、账实相符。五、案例分析题（每题20分，共20分）1.某行政事业单位2025年在内控审计中发现以下问题：(1)该单位出纳员张某同时保管财务专用章和法人名章，并负责银行存款余额调节表的编制；(2)单位上半年发生一笔18万元的信息化建设项目支出，未经领导班子集体研究，由分管领导直接安排实施；(3)该单位3辆公务用车的处置由办公室自行联系收购方变卖，收入2.6万元直接用于办公室补充办公经费；(4)单位一名工作人员出差，住宿发票金额320元/天，超过单位规定的280元/天标准，经办人以"实际发生"为由要求全额报销，财务人员按发票全额报销；(5)该单位2025年度未开展固定资产盘点，账面资产与实物存在差异。要求：请逐项分析上述问题所反映的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：问题一：印章管理与不相容岗位分离缺陷缺陷分析：出纳同时保管财务专用章和法人名章，并负责编制银行存款余额调节表，印章保管与货币资金执行岗位未分离，违反不相容岗位分离原则，存在重大资金安全隐患。改进建议：财务专用章与法人名章应由不同人员分开保管；银行存款余额调节表应由不负责货币资金收付的人员编制并经