做账实操-移动储能电源储能车生产企业账务分录

会计实操文库1/22做账实操-移动储能电源储能车生产企业账务分录第一部分：筹建、固定资产购置（1‑12笔）1.收到股东投资款5 000 000存入银行借：银行存款 5 000 000贷：实收资本‑甲股东 5 000 0002.购入生产车间贴片机、PACK组装设备，不含税1 200 000，进项税156 000，银行付款借：固定资产‑生产设备 1 200 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 156 000贷：银行存款 1 356 0003.购入车间叉车2台，不含税240 000，进项税31 200，款项未付借：固定资产‑运输设备 240 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 31 200贷：应付账款‑XX设备公司 271 2004.购入办公电脑、打印机，不含税80 000，进项税10 400，银行支付借：固定资产‑办公设备 80 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 10 400贷：银行存款 90 4005.支付厂房租金（生产车间）不含税300 000，进项税27 000，银行支付借：制造费用‑厂房租金 300 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 27 000贷：银行存款 327 0006.支付办公室房租不含税80 000，进项税7 200借：管理费用‑房租 80 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 7 200贷：银行存款 87 2007.车间设备按月计提折旧，月折旧合计22 000借：制造费用‑折旧费 22 000贷：累计折旧‑生产设备 22 0008.叉车月折旧4 000借：制造费用‑折旧费 4 000贷：累计折旧‑运输设备 4 0009.办公设备月折旧1 500借：管理费用‑折旧费 1 500贷：累计折旧‑办公设备 1 50010.购买车间工具工装（低值易耗品）不含税50 000，进项税6 500，银行付款借：周转材料‑低值易耗品 50 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 6 500贷：银行存款 56 50011.车间领用工装工具，一次性摊销借：制造费用‑低值易耗品摊销 50 000贷：周转材料‑低值易耗品 50 00012.缴纳财产保险（车间设备保险）不含税12 000，进项税720借：制造费用‑保险费 12 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 720贷：银行存款 12 720第二部分：原材料采购（电芯、BMS、PCS、外壳、线束等）（13‑28笔）13.采购储能磷酸铁锂电芯，不含税1 800 000，进项税234 000，货已入库，银行付款借：原材料‑磷酸铁锂电芯 1 800 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 234 000贷：银行存款 2 034 00014.采购BMS电池管理系统，不含税450 000，进项税58 500，入库，货款暂欠借：原材料‑BMS保护板 450 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 58 500贷：应付账款‑XX电子公司 508 50015.采购PCS储能变流器模块，不含税600 000，进项税78 000，入库借：原材料‑PCS模块 600 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 78 000贷：银行存款 678 00016.采购储能电源金属外壳壳体，不含税220 000，进项税28 600借：原材料‑金属外壳 220 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 28 600贷：应付账款‑五金厂 248 60017.采购线束、连接器、熔断器辅料一批，不含税160 000，进项税20 800借：原材料‑辅材线束 160 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 20 800贷：银行存款 180 80018.采购储能车专用底盘车架，不含税750 000，进项税97 500，入库借：原材料‑储能车底盘车架 750 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 97 500贷：应付账款‑车架供应商 847 50019.采购温控散热组件（风扇、水冷板）不含税280 000，进项税36 400借：原材料‑散热温控组件 280 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 36 400贷：银行存款 316 40020.采购消防灭火模组，不含税130 000，进项税16 900借：原材料‑消防模组 130 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 16 900贷：应付账款‑消防供应商 146 90021.支付原材料运输费（采购电芯运费）不含税40 000，进项税3 600，计入材料成本借：原材料‑磷酸铁锂电芯 40 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 3 600贷：银行存款 43 60022.电芯质量问题，部分退货，不含税金额100 000，红字专票，收到退款113 000借：银行存款 113 000借：原材料‑磷酸铁锂电芯 ‑100 000贷：应交税费‑应交增值税（进项税额） ‑13 00023.支付货款给BMS供应商508 500借：应付账款‑XX电子公司 508 500贷：银行存款 508 50024.向五金厂支付外壳货款248 600借：应付账款‑五金厂 248 600贷：银行存款 248 60025.月末原材料盘点，合理损耗电芯2 000元（只调单位成本，不做分录）；发生非正常报废辅材8 000元，进项税转出1 040借：待处理财产损溢‑待处理流动资产损溢 9 040贷：原材料‑辅材线束 8 000贷：应交税费‑应交增值税（进项税额转出） 1 04026.经审批，非正常报废辅材损失计入营业外支出借：营业外支出‑存货毁损 9 040贷：待处理财产损溢‑待处理流动资产损溢 9 04027.购买实验室检测设备（原材料检测）不含税180 000，进项税23 400借：固定资产‑检测设备 180 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 23 400贷：银行存款 203 40028.检测设备月折旧3 000（研发检测使用）借：研发支出‑费用化支出‑折旧费 3 000贷：累计折旧‑检测设备 3 000第三部分：生产领料、归集生产成本（移动储能电源、储能车）（29‑48笔）本期投产：移动储能电源500台；储能车30台29.生产【移动储能电源】领用磷酸铁锂电芯1 200 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 1 200 000贷：原材料‑磷酸铁锂电芯 1 200 00030.生产移动储能电源领用BMS320 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 320 000贷：原材料‑BMS保护板 320 00031.生产移动储能电源领用PCS模块400 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 400 000贷：原材料‑PCS模块 400 00032.生产移动储能电源领用金属外壳180 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 180 000贷：原材料‑金属外壳 180 00033.生产移动储能电源领用线束辅材110 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 110 000贷：原材料‑辅材线束 110 00034.生产移动储能电源领用散热组件150 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 150 000贷：原材料‑散热温控组件 150 00035.生产移动储能电源领用消防模组80 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接材料 80 000贷：原材料‑消防模组 80 00036.生产【储能车】领用磷酸铁锂电芯540 000借：生产成本‑储能车‑直接材料 540 000贷：原材料‑磷酸铁锂电芯 540 00037.生产储能车领用BMS130 000借：生产成本‑储能车‑直接材料 130 000贷：原材料‑BMS保护板 130 00038.生产储能车领用PCS模块200 000借：生产成本‑储能车‑直接材料 200 000贷：原材料‑PCS模块 200 00039.生产储能车领用底盘车架750 000借：生产成本‑储能车‑直接材料 750 000贷：原材料‑储能车底盘车架 750 00040.生产储能车领用线束、散热、消防合计240 000借：生产成本‑储能车‑直接材料 240 000贷：原材料‑辅材线束 80 000贷：原材料‑散热温控组件 100 000贷：原材料‑消防模组 60 00041.计提生产工人工资：储能电源生产线工资360 000；储能车装配工资240 000借：生产成本‑移动储能电源‑直接人工 360 000借：生产成本‑储能车‑直接人工 240 000贷：应付职工薪酬‑工资 600 00042.计提生产工人社保单位部分合计120 000（电源72 000；储能车48 000）借：生产成本‑移动储能电源‑直接人工 72 000借：生产成本‑储能车‑直接人工 48 000贷：应付职工薪酬‑社会保险费 120 00043.计提车间管理人员工资80 000借：制造费用‑工资 80 000贷：应付职工薪酬‑工资 80 00044.计提车间管理人员社保单位部分20 000借：制造费用‑社保费 20 000贷：应付职工薪酬‑社会保险费 20 00045.支付车间水电费不含税90 000，进项税11 700借：制造费用‑水电费 90 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 11 700贷：银行存款 101 70046.归集本期全部制造费用，合计：租金300000+折旧26000+摊销50000+保险12000+工资80000+社保20000+水电90000=578 000；按工时比例分摊：移动储能电源分摊346 800；储能车分摊231 200借：生产成本‑移动储能电源‑制造费用 346 800借：生产成本‑储能车‑制造费用 231 200贷：制造费用‑各明细 578 00047.500台移动储能电源全部完工入库；总成本=料1 200 000+320 000+400 000+180 000+110 000+150 000+80 000+工360 000+72 000+制造346 800=3 218 800借：库存商品‑移动储能电源 3 218 800贷：生产成本‑移动储能电源‑各明细 3 218 80048.30台储能车全部完工入库；总成本=料540 000+130 000+200 000+750 000+240 000+工240 000+48 000+制造231 200=2 379 200借：库存商品‑储能车 2 379 200贷：生产成本‑储能车‑各明细 2 379 200第四部分：销售业务（现销、赊销、样品、退货、销售费用）（49‑68笔）移动储能电源不含税售价每台9 000；储能车不含税每台160 00049.销售移动储能电源200台给A贸易公司，赊销；不含税收入1 800 000，销项税234 000借：应收账款‑A贸易公司 2 034 000贷：主营业务收入‑移动储能电源 1 800 000贷：应交税费‑应交增值税（销项税额） 234 00050.结转200台移动储能电源销售成本；单位成本=3 218 800÷500=6 437.6元；200台成本=1 287 520借：主营业务成本‑移动储能电源 1 287 520贷：库存商品‑移动储能电源 1 287 52051.销售储能车10台给工程客户B公司，银行收款；不含税收入1 600 000，销项税208 000借：银行存款 1 808 000贷：主营业务收入‑储能车 1 600 000贷：应交税费‑应交增值税（销项税额） 208 00052.结转10台储能车成本；单位成本=2 379 200÷30≈79 306.67；10台成本793 066.70借：主营业务成本‑储能车 793 066.70贷：库存商品‑储能车 793 066.7053.收到A贸易公司货款2 034 000借：银行存款 2 034 000贷：应收账款‑A贸易公司 2 034 00054.销售移动储能电源50台零售客户，现金收款；不含税450 000，销项税58 500借：库存现金 508 500贷：主营业务收入‑移动储能电源 450 000贷：应交税费‑应交增值税（销项税额） 58 50055.结转50台电源成本50×6 437.6=321 880借：主营业务成本‑移动储能电源 321 880贷：库存商品‑移动储能电源 321 88056.发出样品移动储能电源2台用于市场推广（视同销售）；不含税售价18 000，销项税2 340；成本12 875.20借：销售费用‑样品费 15 215.20贷：库存商品‑移动储能电源 12 875.20贷：应交税费‑应交增值税（销项税额） 2 34057.客户退回移动储能电源10台，开具红字发票；冲减收入不含税90 000，销项税‑11 700借：应收账款‑XX客户 ‑101 700贷：主营业务收入‑移动储能电源 ‑90 000贷：应交税费‑应交增值税（销项税额） ‑11 70058.退回10台入库，冲回销售成本10×6 437.6=64 376借：库存商品‑移动储能电源 64 376贷：主营业务成本‑移动储能电源 ‑64 37659.支付产品运输费（销售发货运费）不含税60 000，进项税5 400借：销售费用‑运输费 60 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 5 400贷：银行存款 65 40060.计提销售人员工资150 000借：销售费用‑工资 150 000贷：应付职工薪酬‑工资 150 00061.计提销售人员社保单位部分30 000借：销售费用‑社保费 30 000贷：应付职工薪酬‑社会保险费 30 00062.支付展会参展费不含税80 000，进项税4 800借：销售费用‑展览费 80 000借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 4 800贷：银行存款 84 80063.支付产品售后维修费（三包服务）25 000，银行支付借：销售费用‑售后服务费 25 000贷：银行存款 25 00064.计提应收账款坏账准备，按余额计提35 000借：信用减值损失 35 000贷：坏账准备 35 00065.收到稳岗补贴18 000（政府补助，收益相关）借：银行存款 18 000贷：其他收益‑稳岗补贴 18 00066.发放现金防暑降温费：生产车间12 000；销售部门3 000；管理部门5 000借：制造费用‑职工福利费 12 000借：销售费用‑职工福利费 3 000借：管理费用‑职工福利费 5 000贷：应付职工薪酬‑职工福利费 20 00067.支付防暑降温费借：应付职工薪酬‑职工福利费 20 000贷：银行存款 20 00068.计提管理人员工资180 000，社保单位部分36 000借：管理费用‑工资 180 000借：管理费用‑社保费 36 000贷：应付职工薪酬‑工资 180 000贷：应付职工薪酬‑社会保险费 36 000第五部分：研发、费用、月末增值税处理（69‑76笔）69.研发新一代储能电源，领用原材料电芯不含税80 000借：研发支出‑费用化支出‑直接材料 80 000贷：原材料‑磷酸铁锂电芯 80 00070.计提研发人员工资90 000，社保18 000借：研发支出‑费用化支出‑工资 90 000借：研发支出‑费用化支出‑社保 18 000贷：应付职工薪酬‑工资 90 000贷：应付职工薪酬‑社会保险费 18 00071.月末结转费用化研发支出借：管理费用‑研发费用 191 000贷：研发支出‑费用化支出 191 00072.本期销项税额合计：234000+208000+58500+2340‑11700=491 140；进项税额合计‑进项转出；计算应交增值税=210 000借：应交税费‑应交增值税（转出未交增值税） 210 000贷：应交税费‑未交增值税 210 00073.计提城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，计税基数210 000借：税金及附加 25 200贷：应交税费‑应交城建税 14 700贷：应交税费‑应交教育费附加 6 300贷：应交税费‑应交地方教育附加 4 20074.次月缴纳增值税210 000借：应交税费‑未交增值税 210 000贷：银行存款 210 00075.次月缴纳附加税费25 200借：应交税费‑应交城建税 14 700借：应交税费‑应交教育费附加 6 300借：应交税费‑应交地方教育附加 4 200贷：银行存款 25 20076.支付全部职工工资，扣个人社保、个税，实发760 000借：应付职工薪酬‑工资 1 100 000贷：银行存款 760 000贷：其他应付款‑代扣个人社保 220 000贷：应交税费‑应交个人所得税 120 000第六部分：损益结转、计提所得税（77‑88笔）本期损益汇总（模拟）主营业务收入：1 800 000+1 600 000+450 000‑90 000=3 760 000其他收益：18 000主营业务成本：1 287 520+793 066.70+321 880‑64 376=2