2026年税务师综合能力练习试卷(含答案)

2026年税务师综合能力练习试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()A.销售商品收入B.利息收入C.政府补助收入D.股息收入2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪项不属于小规模纳税人的标准？()A.应税销售额不超过500万元B.年度资产总额不超过2000万元C.年度销售额不超过500万元D.年度销售额不超过300万元3.下列哪个税种实行源泉扣缴？()A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.房产税4.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项属于印花税的征税范围？()A.财产租赁合同B.贷款合同C.技术转让合同D.以上都是5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，下列哪项不属于优惠税率？()A.15%B.10%C.25%D.20%6.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪项不是增值税的计税依据？()A.销售额B.销售额减去成本C.销售额减去增值税额D.销售额减去可抵扣进项税额7.根据《中华人民共和国契税暂行条例》，下列哪项不属于契税的征税范围？()A.房屋买卖B.土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋出租8.下列哪个税种是地方税？()A.企业所得税B.增值税C.契税D.个人所得税9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.政府补助收入10.增值税的纳税人提供交通运输服务，下列哪项不属于增值税的计税依据？()A.运输费用B.货物成本C.保险费用D.代理费用二、多选题(共5题)11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用类支出？()A.工资薪金支出B.折旧费用C.利息费用D.营业外支出12.增值税的纳税人进行税务申报时，以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天B.收到预收款当天C.发票开具当天D.预计收入实现当天13.个人所得税的纳税人有下列哪些情况可以享受免税或减税优惠？()A.纳税人本人及其配偶、子女教育支出B.纳税人本人及其配偶、子女医疗费用支出C.纳税人本人及其配偶、子女住房贷款利息支出D.纳税人本人及其配偶、子女赡养老人支出14.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括以下哪些合同或凭证？()A.财产租赁合同B.贷款合同C.技术转让合同D.房屋买卖合同15.企业所得税的纳税人进行税收筹划时，以下哪些措施是合法的？()A.优化成本结构，降低成本费用B.合理避税，利用税收优惠政策C.虚列成本，减少应纳税所得额D.合理调整收入和支出时间三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业减按__税率征收。17.增值税的税率分为__档，其中基本税率为__，低税率一般为__。18.个人所得税的税率表共有__级，最高税率为__。19.印花税的征税范围包括__、__等合同或凭证。20.增值税的纳税人分为__纳税人和__纳税人，小规模纳税人的认定标准主要是年度销售额不超过__万元。四、判断题(共5题)21.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得的每月预扣预缴税款，应当自次月起至次年12月31日向主管税务机关办理汇算清缴。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人进行税收筹划时，可以通过虚列成本、减少应纳税所得额的方式来合法避税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.企业如何进行企业所得税的纳税申报？29.印花税的征收范围包括哪些合同或凭证？30.如何进行企业所得税的税收筹划？

2026年税务师综合能力练习试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】政府补助收入通常不计入应纳税所得额，因为它属于非经常性损益，且具有补助性质。2.【答案】B【解析】小规模纳税人的标准通常包括年度销售额不超过500万元，年度资产总额不超过2000万元是另一标准，但不是判断小规模纳税人的标准。3.【答案】C【解析】个人所得税实行源泉扣缴，即支付所得的单位或个人为扣缴义务人，负责扣缴税款并解缴国库。4.【答案】D【解析】印花税的征税范围包括但不限于财产租赁合同、贷款合同、技术转让合同等。5.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%，15%和10%均为优惠税率，25%不属于优惠税率。6.【答案】B【解析】增值税的计税依据是销售额，不包括成本。销售额减去成本、销售额减去增值税额、销售额减去可抵扣进项税额都不正确。7.【答案】D【解析】契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让、房屋赠与等，但不包括房屋出租。8.【答案】C【解析】契税是地方税，由地方税务局负责征收管理。9.【答案】D【解析】政府补助收入通常不计入应纳税所得额，因为它属于非经常性损益，且具有补助性质。10.【答案】B【解析】增值税的计税依据是运输费用，不包括货物成本。保险费用、代理费用等都是增值税的计税依据的一部分。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】成本费用类支出包括工资薪金支出、折旧费用和利息费用，营业外支出不属于成本费用类支出。12.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，其他选项不是纳税义务发生时间。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税人有教育、医疗、住房贷款利息和赡养老人等支出，均可以享受免税或减税优惠。14.【答案】ABCD【解析】印花税的征税范围包括财产租赁合同、贷款合同、技术转让合同和房屋买卖合同等。15.【答案】ABD【解析】税收筹划应遵循合法性原则，优化成本结构、合理避税和调整收入支出时间是合法的，虚列成本是违法的。三、填空题(共5题)16.【答案】20%【解析】根据我国企业所得税法规定，小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。17.【答案】三档，13%，9%【解析】增值税的税率分为三档，基本税率为13%，低税率一般为9%，还有6%的征收率适用于特定情况。18.【答案】七级，45%【解析】个人所得税的税率表共有七级，最高税率为45%，适用于年应纳税所得额超过160万元的部分。19.【答案】财产租赁合同，贷款合同【解析】印花税的征税范围包括财产租赁合同、贷款合同、技术转让合同、房屋买卖合同等。20.【答案】一般，小规模，500【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的认定标准主要是年度销售额不超过500万元。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，不论货物是否发出或者劳务是否完成。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得的每月预扣预缴税款，通常在次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理汇算清缴。24.【答案】正确【解析】房产税的征税对象确实为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人进行税收筹划时，应遵循合法性原则，虚列成本、减少应纳税所得额是违法行为，不属于合法避税的方式。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：1)认定标准不同，一般纳税人年销售额超过500万元，小规模纳税人年销售额不超过500万元；2)税率不同，一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人通常适用较低的比例税率；3)纳税申报方式不同，一般纳税人需进行详细的纳税申报，小规模纳税人可简化申报程序。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，有助于纳税人根据自身情况选择合适的纳税方式，合理规避税收风险。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算步骤如下：1)确定收入总额；2)扣除各项免税收入；3)扣除社会保险、住房公积金等专项扣除；4)扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除；5)扣除捐赠等公益慈善事业捐赠支出；6)扣除依法确定的其他扣除；7)计算应纳税所得额。【解析】正确计算个人所得税的应纳税所得额，是确保纳税人正确缴纳税款的基础，避免因计算错误导致的税务风险。28.【答案】企业所得税的纳税申报步骤如下：1)准备企业所得税年度纳税申报表；2)收集相关纳税凭证和资料；3)填写纳税申报表，确保信息准确无误；4)选择合适的申报方式，如网上申报、邮寄申报等；5)在规定的时间内提交纳税申报表及附报资料。【解析】企业应按照规定的程序进行企业所得税的纳税申报，确保申报及时、准确，避免因申报不及时或错误导致的税务风险。29.【答案】印花税的征收范围包括：1)财产租赁合同；2)贷款合同；3)技术转让合同；4)房