2026年税务师考试税法一模拟试题(含答案)

2026年税务师考试税法一模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、批发、零售以及提供应税服务的单位和个人C.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、批发、零售以及提供应税服务的单位和个人，但不含进口货物D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，但不含个人2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：()A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税C.企业所得税的税率是25%D.企业所得税的纳税年度为公历年度3.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产B.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋及其附属设施C.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地D.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的不动产4.下列关于土地增值税的说法，错误的是：()A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的税率是30%到60%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府确定C.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书或者办理房地产权属变更登记手续的当天D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物5.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税的纳税人是购买土地使用权的单位和个人B.契税的纳税人是购买房屋所有权的单位和个人C.契税的纳税人是购买土地使用权的单位和个人，以及购买房屋所有权的单位和个人D.契税的纳税人是购买土地使用权的单位和个人，但不含购买房屋所有权的单位和个人6.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：()A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率是10%，具体适用税率由国务院规定C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买车辆并取得车辆所有权或者控制权的当天D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等机动车辆7.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的征税对象是合同、凭证等文件B.印花税的征税对象是合同、凭证等文件，以及权利、许可证照等C.印花税的征税对象是合同、凭证等文件，以及权利、许可证照等，但不含电子文件D.印花税的征税对象是合同、凭证等文件，以及权利、许可证照等，但不含电子合同8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的纳税人是取得工资、薪金所得的个人B.个人所得税的纳税人是取得工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的个人C.个人所得税的纳税人是取得工资、薪金所得的个人，以及取得个体工商户的生产、经营所得的个人D.个人所得税的纳税人是取得工资、薪金所得的个人，但不含取得个体工商户的生产、经营所得的个人9.下列关于资源税的说法，正确的是：()A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的纳税人是生产、销售应税资源的单位和个人C.资源税的纳税人是进口应税资源的单位和个人D.资源税的纳税人是使用应税资源的单位和个人10.下列关于环境保护税的说法，错误的是：()A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税的税率是按照排放污染物的种类和数量确定的C.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当天D.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，以下属于增值税征收范围的有：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.提供有形动产租赁服务12.企业所得税的纳税人包括以下哪些类型？()A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业E.行政事业单位13.房产税的征税对象包括哪些？()A.城市房产B.县城房产C.建制镇房产D.工矿区房产E.农村房产14.土地增值税的税率如何确定？()A.由纳税人自行确定B.由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定C.由财政部和国家税务总局统一确定D.由纳税人所在地的人民政府确定E.由国家税务总局确定15.以下哪些情况属于契税的征税范围？()A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。18.房产税的计税依据是房产原值减除______后的余值，具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定。19.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、______以及附着于土地上的建筑物和其他附着物。20.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率，具体适用税率根据应纳税所得额确定。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在结转以后年度弥补，但结转年限最长不得超过5年。()A.正确B.错误23.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是取得土地使用权和地上建筑物及其他附着物所有权的单位和个人。()A.正确B.错误25.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得均适用统一的超额累进税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.房产税的计税依据是什么？如何确定房产的原值和余值？29.土地增值税的税率是如何确定的？30.个人所得税中，哪些所得适用综合所得税率？

2026年税务师考试税法一模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税纳税人的定义。2.【答案】B【解析】个人独资企业和合伙企业虽然不缴纳企业所得税，但它们需要缴纳个人所得税，所以选项B错误。3.【答案】A【解析】房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括土地。4.【答案】B【解析】土地增值税的税率是30%到60%，但具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定，所以选项B错误。5.【答案】C【解析】契税的纳税人是购买土地使用权的单位和个人，以及购买房屋所有权的单位和个人。6.【答案】B【解析】车辆购置税的税率是10%，但具体适用税率由国务院规定，所以选项B错误。7.【答案】B【解析】印花税的征税对象是合同、凭证等文件，以及权利、许可证照等。8.【答案】B【解析】个人所得税的纳税人是取得多种所得的个人，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。9.【答案】A【解析】资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人，这是资源税的纳税人定义。10.【答案】B【解析】环境保护税的税率是按照排放污染物的种类和数量确定的，所以选项B错误。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物退（免）税以及提供有形动产租赁服务。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税人是企业法人、非居民企业，不包括个人独资企业和合伙企业，也不包括行政事业单位。13.【答案】ABCD【解析】房产税的征税对象包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。14.【答案】B【解析】土地增值税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定，这是根据国家有关税收法律法规规定的。15.【答案】ABCDE【解析】契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与以及房屋交换等行为。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。17.【答案】公历年度【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的。18.【答案】10%-30%的折旧【解析】房产税的计税依据是房产原值减除10%-30%的折旧后的余值，这是根据《房产税暂行条例》规定的。19.【答案】地上建筑物【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物以及附着于土地上的建筑物和其他附着物。20.【答案】比例税率【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，具体适用税率根据应纳税所得额的不同区间确定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票，不能自行选择是否开具。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在结转以后年度弥补，结转年限最长不得超过5年。23.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人确实是指取得土地使用权和地上建筑物及其他附着物所有权的单位和个人。25.【答案】错误【解析】个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的税率并非统一，而是根据各自的特点分别适用不同的税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：一般纳税人实行增值税专用发票管理制度，可以抵扣进项税额；而小规模纳税人不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。此外，一般纳税人享受的税收优惠政策较少，而小规模纳税人可以享受更多的税收减免政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在发票管理、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-扣除捐赠-扣除以前年度亏损。具体计算时，需要按照税法规定的税前扣除项目和标准进行。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是一个复杂的流程，需要根据企业的收入、费用、捐赠等实际情况进行计算。28.【答案】房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值。房产原值是指房产购买时的价格，余值是指房产原值减去折旧后的价值。具体折旧比例由省、自治区、直辖市人民政府规定。【解析】房产税的计税依据涉及房产原值和余值的确定，需要依据相关政策和规定来确定折旧比例，进而计算房产税的应纳税额。29.【答