关于开展非税收入收缴专项核查的通知

关于开展非税收入收缴专项核查的通知各区县财政局、审计局，市级各执收单位，各非税收入代收银行，中国人民银行各区县支行：

为严格落实《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）及我省非税收入管理相关规定，严肃整治非税收入收缴领域截留坐支、违规减免、压占资金、乱收费等突出问题，切实做到非税收入应收尽收、应缴尽缴，市财政局、市审计局、中国人民银行XX市中心支行决定联合在全市范围内开展非税收入收缴专项核查工作。现将有关事项通知如下：一、核查范围与时段本次核查覆盖所有具备非税收入收缴权限的责任主体，不设免检单位、不留监管盲区，确保核查结果真实反映全市非税收入收缴全貌。1.核查对象：一是市、区县两级所有执收单位（含受委托代征非税收入的事业单位、社会组织、企业）；二是所有具备非税收入代收资质的银行业金融机构；三是涉及非税收入缓减免、退付审批的财政部门内设业务科室。重点覆盖学校、医疗机构、公共资源交易机构、行政执法单位、不动产登记机构等非税收入体量较大的单位。2.核查时段：原则上核查2023年1月1日至2024年6月30日期间的全量非税收入收缴业务，对涉及资金截留、私设“小金库”等重大违规线索的，可追溯至以前年度。二、核心核查内容与判定标准所有核查条目均对准近年非税领域高频违规风险点，每一项明确核查方法、判定依据与风险后果，杜绝模糊裁量、弹性执法。2.1收缴基础合规性核查覆盖所有非税收入类别（行政事业性收费、政府性基金、国有资源/资产有偿使用收入、罚没收入、专项收入等），重点核查三类事项：•项目合规性：核对执收单位公示的收费项目与当期《XX省行政事业性收费目录清单》《XX省政府性基金目录清单》是否一致，重点核查是否存在擅自设立收费项目、超标准收费、扩大收费范围、已取消/停征/降标的项目继续收费的情况。核查方法为比对单位收费公示内容、非税系统开票数据与财政部门发布的最新目录清单，发现目录外收费一律按违规认定。•资金缴库时效：严格对照“执收单位当日收取的非税收入应当当日缴入财政专户或国库，最迟不得超过第二个工作日；代收银行收到的非税资金应当在2个工作日内划缴国库，不得压单压票”的法定要求，重点排查三类问题：①待结算收入账户挂账时间超过30个工作日未清缴的（风险演化路径：待结算资金长期脱离预算监管→单位可随意调度资金→易引发挪用、挤占、甚至个人侵占→造成财政资金流失，相关人员承担纪法责任）；②将非税收入（尤其是国有资产出租处置收入、罚没物资变价收入）转入单位基本户、往来户、工会账户等非财政账户截留坐支，直接抵顶单位经费支出的；③代收银行核心系统记录的资金到账时间与国库入库时间差超过2个工作日，压占资金谋取利息的。核查方法为批量导出非税征管系统开票数据、财政专户银行流水、国库入库回单，按缴款书编号逐笔匹配时间戳，时间差超标的逐笔登记疑点、核实资金去向。•票据使用合规性：覆盖电子与纸质全量非税票据，重点排查四类问题：①使用行政事业单位资金往来结算票据、自制收据、行业协会票据收取非税收入的；②开具“大头小尾”票据、串用票据项目、转借转让票据的；③电子票据票面信息（金额、缴款人、项目）与实际缴款情况不一致的；④作废票据未按规定留存全部联次、擅自销毁票据存根的。核查方法为比对票据管理系统开票数据、单位记账凭证、缴款人端票据信息，三类数据不一致的一律作为疑点延伸核查。2.2政策执行合规性核查聚焦权力集中、易产生寻租空间的审批环节，重点核查两类事项：•缓减免审批合规性：逐笔核查核查时段内所有非税收入缓缴、减缴、免缴业务，重点排查：①无正式审批文件，以会议纪要、口头答复、个人批示代替法定审批流程的；②越权审批减免（即单位自行决定减免属于上级审批权限的非税项目）的；③对不符合减免条件的对象（如不符合小微企业减免政策、不符合产业扶持减免条件）违规给予减免的。核查方法为调阅全部减免事项的申请材料、审批文书、政策依据，缺少要件或越权审批的一律认定为违规减免。•收入退付合规性：逐笔核查所有非税收入退付业务，重点排查：①虚构退付事由、伪造缴款凭证套取财政资金的；②退付资金未打入原缴款人账户，且无缴款人合法委托证明的；③应退付给缴款人的资金长期挂账、截留至单位账户的。核查方法为匹配原缴款凭证、退付申请、审批材料、资金转账记录，资金流向与原缴款主体不一致的逐笔核实。•收缴渠道合规性：严禁执收单位通过工作人员个人微信、支付宝、私人银行卡收取非税收入（风险机理：个人账户收款无系统交易留痕、无资金监管，极易出现收款不开票、截留挪用、公款私存等问题，涉事资金无法追溯）。各单位确需提供移动缴费服务的，必须统一使用非税收入征管系统对接的官方聚合支付渠道，资金实时直缴财政专户，不得经过单位账户、第三方支付公司账户过渡。核查中发现个人收款的，无论资金是否最终缴库，一律按违规登记并追溯全量资金流水。2.3电子化收缴落地情况核查重点核查三个维度：①执收单位是否全量启用非税收入收缴电子化系统开票，是否存在线下手工开票后延迟超过1个工作日录入系统、脱离系统体外循环收费的；②代收银行非税接口传输是否稳定，是否存在缴费成功后信息延迟超过2小时推送、电子票据无法实时生成、对账差异超过3个工作日未处理的；③非税收入收缴信息是否按要求公开，执收单位是否在办事大厅、官方网站醒目位置公示收费项目、收费标准、减免政策、缴费渠道、监督电话。三、核查实施步骤与时间节点本次核查严格落实“自查从宽、被查从严”原则，分三个阶段压茬推进，各阶段不设缓冲期、不搞延期例外。1.单位全面自查阶段（本通知印发之日起15个工作日内）■责任主体：各市级执收单位、各区县财政局、各非税收入代收银行■具体动作：1.各单位对照本通知列明的核查条目，逐项覆盖所有非税项目、所有收缴渠道、所有票据、所有审批事项，不留死角；2.对自查发现的问题建立整改台账，能立行立改的（如压占的资金、未公示的收费项目）必须在自查期内整改到位；3.如实填写《非税收入收缴自查情况表》（附件1），撰写自查报告，由单位主要负责人签字、加盖单位公章后，连同问题整改台账一并报送至同级财政局非税收入管理科。■政策界限：自查阶段主动发现问题、主动足额补缴违规资金、主动纠正违规行为的，依法不予行政处罚；自查“零报告”但后续重点核查发现问题的，一律按规定上限从重处理。2.联合重点核查阶段（自查阶段结束后30个工作日内）■责任主体：市、区县两级财政部门牵头，联合审计、人民银行分支机构组成专项核查组（市级核查组成员名单见附件2）■重点核查对象选取规则（覆盖比例不低于辖区执收单位总数的30%）：1.2023年以来非税收入同比降幅超过30%且无正式政策调整依据的单位；2.待结算收入挂账余额超过100万元、或单笔挂账时间超过6个月的单位；3.近2年收到非税违规信访举报、尚未核实清零的单位；4.自查阶段上报“零问题”的单位按不低于20%的比例随机抽取；5.非税收入代收业务量排名前10的银行机构实现全覆盖核查。■核查流程：1.优先通过非税征管系统、票据系统、国库入库系统开展数据交叉比对，批量筛查疑点数据，提前3个工作日向被核查单位下发《核查通知书》；2.现场核查阶段采取查阅会计凭证、银行流水、审批档案、约谈经办人员与财务负责人的方式核实疑点，核查过程全程做好工作底稿记录；3.现场核查结束后5个工作日内形成《核查事实确认书》，书面送达被核查单位，被核查单位需在3个工作日内签字盖章确认，有异议的需附相关证明材料书面反馈，逾期未反馈视为无异议。3.整改与问责阶段（重点核查阶段结束后20个工作日内）■问题处置与整改：1.核查组对确认的问题逐单位下达《整改通知书》，明确问题清单、整改时限（一般问题整改时限不超过15个工作日，涉及资金追缴的重大问题最长不超过30个工作日）、整改标准；2.违规截留、坐支、压占的非税收入，必须在整改时限内全额缴入国库；违规向缴款人收取的费用，可联系到缴款人的必须足额退还，无法联系缴款人的统一缴入国库；违规设立的收费项目必须立即停止执行；3.整改完成后被核查单位需提交整改报告及相关证明材料（如缴款凭证、退费凭证、制度文件），核查组逐一销号验收。■责任追究：对核查发现的违规问题，严格对照《专项核查问题认定与处置标准》（附件3）作出处理；发现公职人员涉嫌贪污、挪用公款、滥用职权等违纪违法线索的，一律移送纪检监察机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。四、工作纪律与责任要求所有纪律条款均瞄准核查工作中易出现的敷衍塞责、干预公正、整改悬空等风险点，明确可量化的追责标准，确保核查工作不走过场。1.压实主体责任■各执收单位、各代收银行主要负责人是本次核查工作的第一责任人，必须在本通知印发后3个工作日内明确1名熟悉非税业务的财务人员作为专职联络员，将联络员姓名、职务、联系电话报送至同级财政局非税科；■各区县财政局负责统筹组织本辖区专项核查工作，在市级核查阶段启动前完成本辖区自查与重点核查，于全市整改阶段结束后10个工作日内，将本辖区核查工作总结、问题台账、整改完成情况报送至市财政局。市财政局将对各区县核查质量按不低于30%的比例开展抽查，发现应查未查、隐瞒问题、整改不到位的，通报批评区县财政部门主要负责人，并将核查工作质量纳入年度财政工作绩效考核。2.严肃核查工作纪律■被核查单位必须如实提供会计凭证、银行流水、审批文件等相关资料，严禁提供虚假材料、隐瞒违规事实（一旦发现，按《财政违法行为处罚处分条例》相关规定，对单位给予警告或通报批评，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款）；■核查人员应当严格遵守廉洁纪律，严禁接受被核查单位的宴请、礼品礼金，严禁泄露核查中知悉的工作秘密，与被核查单位存在直接利害关系的必须主动申请回避；■严禁任何单位和个人以打招呼、批条子等方式干预核查工作，此类情况一律登记在案，作为问题线索移送纪检监察机关。3.建立长效监管机制■各执收单位应当建立非税收入内部管控机制，明确开票、收款、缴库、票据管理各岗位职责分离，每季度开展一次内部收缴情况自查，及时纠正不规范问题；■各级财政部门应当优化非税收入动态监测系统，设置3项自动预警规则：①待结算收入挂账超过30天自动预警；②开票项目与非税收入目录清单不匹配自动预警；③资金缴库时间差超过2个工作日自动预警。安排专人每个工作日处置预警信息，将监管环节从“事后核查”前移至“事中管控”，从源头减少违规问题。市级核查组办公地点设在市财政局12楼非税收入管理科，联系人：李某某，联系电话：0XX-XXXXXXX，材料报送邮箱：feishuihecha@，所有纸质材料需加盖公章后现场报送或通过机要渠道寄送，电子材料同步发送至指定邮箱。附件1：非税收入收缴情况自查表填报单位（盖章）统一社会信用代码单位地址联络员及联系电话2023年1月-2024年6月非税收入应征金额（万元）同期已缴入国库/财政专户金额（万元）待缴/挂账金额（万元）其中挂账超3个月金额（万元）自查发现问题类型（在对应项打√）□擅自设立/超标准收费□截留坐支/压占资金□票据使用不规范□违规缓减免□违规退付□使用个人账户收款□其他问题问题涉及总金额（万元）自查阶段已整改完成金额（万元）具体问题及整改措施（可附页）单位主要负责人签字填报日期附件2：市本级非税收入专项核查组成员名单组别牵头单位成员单位负责核查领域综合协调组市财政局非税科市审计局财政处、人行XX中心支行国库科核查工作统筹、线索移交、汇总报告市直单位核查一组市财政局监督科市审计局行政事业处市直党政机关、政法单位核查市直单位核查二组市财政局非税科市审计局教科文卫处市直事业单位、学校、医疗机构核查银行核查组人行XX中心支行支付结算科市财政局国库科各非税代收银行收缴合规性核查问责移送组市纪委监委驻市财政局纪检监察组各核查组骨干违规线索核实、责任追究移送附件3：专项核查问题认定与处置标准表问题类型判定依据处置标准擅自设立收费项目、超标准收费、扩大收费范围《政府非税收入管理办法》第十三条、《财政违法行为处罚处分条例》第三条没收全部违法所得，对单位给予通报批评；对直接责任人员按规定给予处分；情节严重的移送相关部门处理截留、坐支、压占非税收入《政府非税收入管理办法》第二十六条、《财政违法行为处罚处分条例》第四条全额追缴应缴未缴资金，按占用资金额的万分之五按日加收滞纳金；对责任人员处3000元以上5万元以下罚款；情节严重的给予纪律处分违规审批非税收入缓减免《XX省非税收入缓减免管理办法》、《财政违法行为处罚处分