2026年税务师考试税收筹划与实务全真模拟试卷

2026年税务师考试税收筹划与实务全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填涂在答题卡相应位置。）1.根据企业所得税法相关规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受捐赠的资产D.利息收入2.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税收入100万元，该商品增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.9.23C.13D.1003.根据消费税法相关规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书4.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.税勉收入B.企业债券利息收入C.股票转让所得D.个体工商户的生产经营所得5.根据车辆购置税法相关规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.摩托车B.电动汽车C.三轮汽车D.拖拉机6.根据土地增值税法相关规定，下列行为中，不属于土地增值税征收范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.地上建筑物转让D.地上建筑物出租7.下列关于税收筹划特征的表述中，错误的是（）。A.合法性B.效益性C.风险性D.无偿性8.企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低企业所得税税率B.减少增值税应纳税额C.避免缴纳个人所得税D.享受税收优惠政策9.某企业拥有房产两栋，一栋用于出租，年租金收入20万元，另一栋用于生产经营，则该企业可以（）。A.将两栋房产的折旧费用全部在企业所得税前扣除B.将出租房产的折旧费用在企业所得税前扣除，生产经营房产的折旧费用在个人所得税前扣除C.将出租房产的折旧费用在个人所得税前扣除，生产经营房产的折旧费用在企业所得税前扣除D.将两栋房产的折旧费用全部在个人所得税前扣除10.下列关于税收筹划方法的表述中，错误的是（）。A.分期收款法B.成本费用摊销法C.利用税收优惠政策法D.无偿转让法11.企业通过将收入转移至低税率地区的企业进行税收筹划，主要利用了税收政策的（）。A.地区差异性B.税率差异性C.税种差异性D.税收优惠差异性12.个人通过设立信托方式进行税收筹划，其主要目的是（）。A.避免缴纳个人所得税B.避免缴纳企业所得税C.保护个人隐私D.规避遗产税13.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）。A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票B.小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票C.增值税专用发票只适用于一般纳税人D.增值税普通发票只适用于小规模纳税人14.企业通过将固定资产的折旧年限延长进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额15.根据企业所得税法相关规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料支出B.支付工资支出C.购买固定资产支出D.支付广告费支出16.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的是（）。A.高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率B.小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率C.软件企业可以享受10%的企业所得税税率D.以上所有选项均正确17.个人通过购买国债方式进行投资，其取得的利息收入（）。A.需要缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.暂缓征收个人所得税18.企业通过将收入提前确认进行税收筹划，其主要目的是（）。A.增加当期应纳税所得额B.减少当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额19.下列关于个人所得税税收筹划的表述中，错误的是（）。A.个人可以通过捐赠方式减少应纳税所得额B.个人可以通过购买商业健康保险方式减少应纳税所得额C.个人可以通过设立个人独资企业方式减少应纳税所得额D.个人可以通过将收入转移至境外方式减少应纳税所得额20.根据消费税法相关规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。A.生产销售卷烟B.生产销售白酒C.生产销售化妆品D.生产销售电动汽车21.企业通过将成本费用提前确认进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额22.个人通过购买房产进行投资，其取得的租金收入（）。A.需要缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.暂缓征收个人所得税23.企业通过选择不同的交易方式进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低增值税应纳税额B.减少企业所得税应纳税额C.避免缴纳个人所得税D.享受税收优惠政策24.下列关于税收筹划风险特征的表述中，错误的是（）。A.政策风险B.经营风险C.法律风险D.无风险25.企业通过将货物销售给关联企业进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低增值税应纳税额B.减少企业所得税应纳税额C.避免缴纳个人所得税D.享受税收优惠政策26.个人通过设立个人独资企业进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低个人所得税税率B.减少个人所得税应纳税额C.避免缴纳企业所得税D.享受税收优惠政策27.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是一种行为税B.印花税是一种财产税C.印花税是一种资源税D.印花税是一种所得税28.企业通过将收入分摊至不同纳税期间进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额29.个人通过购买保险方式进行投资，其取得的保险赔偿款（）。A.需要缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.暂缓征收个人所得税30.下列关于税收筹划道德规范的表述中，错误的是（）。A.合法性B.公平性C.效益性D.诚信性31.企业通过将成本费用分摊至不同纳税期间进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额32.个人通过将收入转移至家庭成员进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低个人所得税税率B.减少个人所得税应纳税额C.避免缴纳企业所得税D.享受税收优惠政策33.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是一种行为税B.土地增值税是一种财产税C.土地增值税是一种资源税D.土地增值税是一种所得税34.企业通过选择不同的融资方式进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低企业所得税税率B.减少增值税应纳税额C.避免缴纳个人所得税D.享受税收优惠政策35.个人通过将房产赠与方式进行财产转移，其目的可能是（）。A.避免缴纳个人所得税B.避免缴纳企业所得税C.规避遗产税D.以上所有选项均正确36.下列关于税收筹划的基本原则的表述中，错误的是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.灵活性原则37.企业通过将固定资产的购置时间提前进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额38.个人通过将收入用于公益事业捐赠方式进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低个人所得税税率B.减少个人所得税应纳税额C.避免缴纳企业所得税D.享受税收优惠政策39.下列关于税收筹划的表述中，正确的是（）。A.税收筹划是一种违法行为B.税收筹划是一种合法行为C.税收筹划是一种道德行为D.税收筹划是一种投机行为40.企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，其主要目的是（）。A.降低税负B.增加收入C.提高利润D.扩大规模二、多项选择题（每题2分，共60分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.根据企业所得税法相关规定，下列收入中，属于企业收入总额的有（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.利息收入2.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（）。A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票B.小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票C.增值税专用发票只适用于一般纳税人D.增值税普通发票只适用于小规模纳税人E.增值税专用发票和增值税普通发票均需要按规定进行管理3.企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，可能达到的目的有（）。A.降低企业所得税税率B.减少增值税应纳税额C.避免缴纳个人所得税D.享受税收优惠政策E.提高企业竞争力4.下列关于税收筹划方法的表述中，正确的有（）。A.分期收款法B.成本费用摊销法C.利用税收优惠政策法D.无偿转让法E.转移定价法5.个人通过设立信托方式进行税收筹划，可能达到的目的有（）。A.避免缴纳个人所得税B.避免缴纳企业所得税C.保护个人隐私D.规避遗产税E.提高投资收益6.企业通过将固定资产的折旧年限延长进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额E.改变企业的现金流量7.根据企业所得税法相关规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的有（）。A.购买原材料支出B.支付工资支出C.支付广告费支出D.购买固定资产支出E.支付利息支出8.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率B.小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率C.软件企业可以享受10%的企业所得税税率D.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率E.小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策9.个人通过购买国债方式进行投资，其取得的利息收入（）。A.需要缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.暂缓征收个人所得税E.免征增值税10.企业通过将收入提前确认进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.增加当期应纳税所得额B.减少当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额E.改变企业的现金流量11.下列关于个人所得税税收筹划的表述中，正确的有（）。A.个人可以通过捐赠方式减少应纳税所得额B.个人可以通过购买商业健康保险方式减少应纳税所得额C.个人可以通过设立个人独资企业方式减少应纳税所得额D.个人可以通过将收入转移至境外方式减少应纳税所得额E.个人可以通过提高费用支出方式减少应纳税所得额12.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税是一种行为税C.消费税是一种财产税D.消费税是一种所得税E.消费税是一种资源税13.企业通过选择不同的交易方式进行税收筹划，可能涉及的方法有（）。A.现销方式B.除销方式C.转让定价方式D.分期付款方式E.即期付款方式14.下列关于税收筹划风险特征的表述中，正确的有（）。A.政策风险B.经营风险C.法律风险D.市场风险E.无风险15.企业通过将货物销售给关联企业进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低增值税应纳税额B.减少企业所得税应纳税额C.避免缴纳个人所得税D.享受税收优惠政策E.增加关联交易风险16.个人通过设立个人独资企业进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低个人所得税税率B.减少个人所得税应纳税额C.避免缴纳企业所得税D.享受税收优惠政策E.增加经营管理风险17.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税是一种行为税B.印花税是一种财产税C.印花税是一种资源税D.印花税是一种所得税E.印花税的税率根据不同凭证的种类而定18.企业通过将收入分摊至不同纳税期间进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额E.改变企业的现金流量19.个人通过购买保险方式进行投资，其取得的保险赔偿款（）。A.需要缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.暂缓征收个人所得税E.免征增值税20.下列关于税收筹划道德规范的表述中，正确的有（）。A.合法性B.公平性C.效益性D.诚信性E.灵活性21.企业通过将成本费用分摊至不同纳税期间进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额E.改变企业的现金流量22.个人通过将收入转移至家庭成员进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低个人所得税税率B.减少个人所得税应纳税额C.避免缴纳企业所得税D.享受税收优惠政策E.增加家庭内部交易风险23.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税是一种行为税B.土地增值税是一种财产税C.土地增值税是一种资源税D.土地增值税是一种所得税E.土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权的行为24.企业通过选择不同的融资方式进行税收筹划，可能涉及的方法有（）。A.银行贷款B.发行股票C.发行债券D.内部融资E.融资租赁25.个人通过将房产赠与方式进行财产转移，其目的可能是（）。A.避免缴纳个人所得税B.避免缴纳企业所得税C.规避遗产税D.赠与给直系亲属E.赠与给非直系亲属26.下列关于税收筹划的基本原则的表述中，正确的有（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.灵活性原则E.公平性原则27.企业通过将固定资产的购置时间提前进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低当期应纳税所得额B.提高当期应纳税所得额C.增加当期应纳税额D.减少当期应纳税额E.改变企业的现金流量28.个人通过将收入用于公益事业捐赠方式进行税收筹划，可能带来的影响有（）。A.降低个人所得税税率B.减少个人所得税应纳税额C.避免缴纳企业所得税D.享受税收优惠政策E.增加企业的社会责任29.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。A.税收筹划是一种违法行为B.税收筹划是一种合法行为C.税收筹划是一种道德行为D.税收筹划是一种管理行为E.税收筹划是一种投资行为30.企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，可能涉及的因素有（）。A.企业规模B.企业盈利能力C.企业经营风险D.企业管理模式E.企业所在地区31.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。A.增值税是一种流转税B.增值税是一种行为税C.增值税是一种财产税D.增值税是一种所得税E.增值税的税率根据不同商品和服务的种类而定32.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税是一种行为税C.消费税是一种财产税D.消费税是一种所得税E.消费税的征收对象是特定的消费品33.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。A.企业所得税是一种流转税B.企业所得税是一种行为税C.企业所得税是一种财产税D.企业所得税是一种所得税E.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额的大小而不同34.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税是一种流转税B.个人所得税是一种行为税C.个人所得税是一种财产税D.个人所得税是一种所得税E.个人所得税的税率根据个人的应纳税所得额的大小而不同35.下列关于税收政策的表述中，正确的有（）。A.税收政策是国家利用税收工具调节经济的重要手段B.税收政策是国家财政收入的主要来源C.税收政策是国家宏观调控的重要工具D.税收政策是国家制定的法律规范E.税收政策是国家管理经济的重要手段36.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。A.税收筹划是一种管理行为B.税收筹划是一种投资行为C.税收筹划是一种风险行为D.税收筹划是一种合法行为E.税收筹划是一种道德行为37.下列关于税收筹划的表述中，错误的的有（）。A.税收筹划是一种违法行为B.税收筹划是一种投机行为C.税收筹划是一种管理行为D.税收筹划是一种投资行为E.税收筹划是一种风险行为38.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。A.税收筹划需要考虑合法性B.税收筹划需要考虑效益性C.税收筹划需要考虑风险性D.税收筹划需要考虑道德性E.税收筹划需要考虑政策性39.下列关于税收筹划的表述中，错误的的有（）。A.税收筹划可以随意进行B.税收筹划需要遵守法律法规C.税收筹划需要考虑企业的实际情况D.税收筹划需要考虑个人的实际情况E.税收筹划需要考虑税收政策的变化40.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。A.税收筹划需要专业的知识B.税收筹划需要丰富的经验C.税收筹划需要良好的职业道德D.税收筹划需要不断学习E.税收筹划需要与时俱进试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.A5.A6.A7.D8.A9.C10.D11.A12.A13.A14.A15.C16.D17.B18.A19.C20.D21.A22.A23.A24.D25.B26.B27.A28.A29.B30.B31.A32.B33.B34.A35.D36.D37.A38.B39.B40.A二、多项选择题1.ABCDE2.AE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD6.ADE7.BCE8.ADE9.BE10.ACE11.ABCDE12.AB13.ABCD14.ABCD15.ABE16.ABDE17.AE18.ADE19.BE20.ABCD21.ADE22.ABE23.BCE24.ABCDE25.ABCD26.ABCD27.ADE28.ABDE29.BCD30.ABCDE31.AE32.AE33.DE34.DE35.ACDE36.ACDE37.ABD38.ABCDE39.AE40.ABCDE解析一、单项选择题1.解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。2.解析：增值税应纳税额=含税收入/(1+税率)*税率=100/(1+13%)*13%=6万元。3.解析：图书不属于消费税征收范围，需要缴纳增值税。4.解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。5.解析：电动汽车不属于车辆购置税征收范围。6.解析：国有土地使用权出让不属于土地增值税征收范围。7.解析：税收筹划具有合法性、效益性、风险性、策划性，不具有无偿性。8.解析：企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，其主要目的是降低企业所得税税率，从而降低税负。9.解析：出租房产的折旧费用在个人所得税前扣除，生产经营房产的折旧费用在企业所得税前扣除。10.解析：无偿转让法不属于税收筹划方法，属于违法行为。11.解析：企业通过将收入转移至低税率地区的企业进行税收筹划，主要利用了税收政策的地区差异性。12.解析：个人通过设立信托方式进行税收筹划，其主要目的是避免缴纳个人所得税。13.解析：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，也可以申请由税务机关代开增值税专用发票。14.解析：企业通过将固定资产的折旧年限延长进行税收筹划，其主要目的是降低当期应纳税所得额。15.解析：购买固定资产支出属于资本性支出。16.解析：高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率；小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率；软件企业可以享受10%的企业所得税税率。17.解析：个人通过购买国债方式进行投资，其取得的利息收入免征个人所得税。18.解析：企业通过将收入提前确认进行税收筹划，其主要目的是增加当期应纳税所得额。19.解析：个人可以通过设立个人独资企业方式减少应纳税所得额，该表述错误，个人独资企业需要缴纳个人所得税。20.解析：电动汽车不属于消费税征收范围。21.解析：企业通过将成本费用提前确认进行税收筹划，其主要目的是降低当期应纳税所得额。22.解析：个人通过购买房产进行投资，其取得的租金收入需要缴纳个人所得税。23.解析：企业通过选择不同的交易方式进行税收筹划，其主要目的是降低增值税应纳税额。24.解析：税收筹划具有政策风险、经营风险、法律风险，不具有无风险。25.解析：企业通过将货物销售给关联企业进行税收筹划，其主要目的是降低企业所得税应纳税额。26.解析：个人通过设立个人独资企业进行税收筹划，其主要目的是降低个人所得税税率。27.解析：印花税是一种行为税。28.解析：企业通过将收入分摊至不同纳税期间进行税收筹划，其主要目的是降低当期应纳税所得额。29.解析：个人通过购买保险方式进行投资，其取得的保险赔偿款免征个人所得税。30.解析：税收筹划的道德规范包括合法性、公平性、诚信性，不具有灵活性。31.解析：企业通过将成本费用分摊至不同纳税期间进行税收筹划，其主要目的是降低当期应纳税所得额。32.解析：个人通过将收入转移至家庭成员进行税收筹划，其主要目的是降低个人所得税税率。33.解析：土地增值税是一种财产税。34.解析：企业通过选择不同的融资方式进行税收筹划，其主要目的是降低企业所得税税率。35.解析：个人通过将房产赠与方式进行财产转移，其目的可能是规避遗产税。36.解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则、风险性原则，不具有灵活性原则。37.解析：企业通过将固定资产的购置时间提前进行税收筹划，其主要目的是降低当期应纳税所得额。38.解析：个人通过将收入用于公益事业捐赠方式进行税收筹划，其主要目的是降低个人所得税税率。39.解析：税收筹划是一种合法行为，不是违法行为。40.解析：企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，其主要目的是降低税负。二、多项选择题1.解析：企业收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、接受捐赠收入、利息收入等。2.解析：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票；增值税专用发票和增值税普通发票均需要按规定进行管理。3.解析：企业通过选择不同的组织形式进行税收筹划，可能达到的目的有降低企业所得税税率、减少增值税应纳税额、避免缴纳个人所得税、享受税收优惠政策、提高企业竞争力等。4.解析：税收筹划方法包括分期收款法、成本费用摊销法、利用税收优惠政策法、转移定价法、设立特殊目的实体法等。5.解析：个人通过设立信托方式进行税收筹划，可能达到的目的有避免缴纳个人所得税、避免缴纳企业所得税、保护个人隐私、规避遗产税、提高投资收益等。6.解析：企业通过将固定资产的折旧年限延长进行税收筹划，可能带来的影响有降低当期应纳税所得额、改变企业的现金流量等。7.解析：企业发生的下列支出中，属于费用性支出的有支付工资支出、支付广告费支出、支付利息支出等。8.解析：下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率；国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率；小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。9.解析：个人通过购买国债方式进行投资，其取得的利息收入免征个人所得税；免征增值税。10.解析：企业通过将收入提前确认进行税收筹划，可能带来的影响有增加当期应纳税所得额、增加当期应纳税额、改变企业的现金流量等。11.解析：下列关于个人所得税税收筹划的表述中，正确的有个人可以通过捐赠方式减少应纳税所得额、个人可以通过购买商业健康保险方式减少应纳税所得额、个人可以通过设立个人独资企业方式减少应纳税所得额、个人可以通过将收入转移至境外方式减少应纳税所得额、个人可以通过提高费用支出方式减少应纳税所得额。12.解析：消费税是一种流转税、行为税。13.解析：企业通过选择不同的交易方式进行税收筹划，可能涉及的方法有现销方式、除销方式、转让定价方式、分期付款方式等。14.解析：税收筹划风险特征的表述中，正确的有政策风险、经营风险、法律风险、市场风险。15.解析：企业通过将货物销售给关联企业进行税收筹划，可能带来的影响有降低增值税应纳税额、减少企业所得税应纳税额、增加关联交易风险等。16.解析：个人通过设立个人独资企业进行税收筹划，可能带来的影响有降低个人所得税税率、减少个人所得税应纳税额、享受税收优惠政策、增加经营管理风险等。17.解析：下列关于印花税的表述中，正确的有印花税是一种行为税；印花税的税率根据不同凭证的种类而定。18.解析：企业通过将收入分摊至不同纳税期间进行税收筹划，可能带来的影响有降低当期应纳税所得额、减少当期应纳税额、改变企业的现金流量等。19.解析：个人通过购买保险方式进行投资，其取得的保险赔偿款免征个人所得税；免征增值税。20.解析：下列关于税收筹划道德规范的表述中，正确的有合法性、公平性、效益性、诚信