第二章出纳业务测试题

第二章出纳业务测试题一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据我国《现金管理暂行条例》及现行财经法规规定，下列经济业务中，不得使用现金进行结算的是（）A.支付职工个人六月份工资合计8200元B.支付给某个人的农产品收购款12000元C.支付给某设备租赁公司租赁服务费3500元D.支付出差人员王某随身携带的差旅费2800元2.我国现行制度规定，开户银行核定开户单位的库存现金限额，标准为满足开户单位（）天的日常零星开支需要，边远地区和交通不便地区的开户单位，库存现金限额可以放宽至不超过（）天的日常零星开支。A.1-3；7B.3-5；15C.5-7；20D.2-4；103.根据会计内部控制的不相容岗位分离要求，出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金日记账的登记工作B.银行存款日记账的登记工作C.应收账款明细账的登记工作D.固定资产明细账的登记工作4.单位核定的库存现金限额超过部分，出纳人员应当在（）送存开户银行，不得逾期滞留。A.当日B.3个工作日内C.次日D.本周内5.开户单位因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报请（）审查批准，核定坐支范围和限额。A.单位财务负责人B.开户银行C.当地人民银行分支机构D.税务机关6.出纳每日业务终了对库存现金进行清点核对，符合出纳工作的哪项核心要求（）A.双人分管B.日清日结C.账实相符D.长款归公7.企业对库存现金进行清查过程中发现无法查明原因的现金短款，经批准后应当计入（）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款8.企业发现库存现金盘盈，经查实后属于无法查明原因的部分，批准后应当计入（）A.主营业务收入B.其他应付款C.营业外收入D.资本公积9.根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，一个单位只能开立一个的银行结算账户是（）A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.企业因异地临时经营活动需要开立的银行结算账户属于（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.现金收款凭证的填制日期应当是（）A.原始凭证上注明的日期B.编制收款凭证的当日C.收到现金的次日D.月末结账日期12.出纳人员在办理收款或付款后，应当在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记，避免重收重付。A.收款凭证或付款凭证B.原始凭证C.现金日记账D.银行存款日记账13.支票的提示付款期限为自出票日起（）天，到期日遇法定节假日顺延。A.3B.5C.10D.1514.下列银行结算方式中，仅适用于单位之间商品交易及因商品交易产生的劳务供应结算，个人不得使用的是（）A.银行汇票B.支票C.汇兑D.托收承付15.企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，究其原因可能是（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已付，企业未付D.以上都不对16.企业预留银行的印鉴，按照内部控制要求应当由（）保管。A.出纳一人单独保管全部印鉴B.出纳和会计分别保管不同印鉴C.单位负责人保管全部印鉴D.会计主管一人保管全部印鉴17.下列各项中，不属于出纳人员日常工作内容的是（）A.办理现金收付业务B.办理银行结算业务C.登记债权债务明细账D.保管库存现金和有价证券18.企业职工出差预借差旅费，出纳支付现金后应当填制的记账凭证是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.收款凭证和转账凭证19.库存现金日记账的账页格式一般采用（）A.多栏式B.数量金额式C.三栏式D.横线登记式20.下列项目中，不属于现金流出内部控制要求的是（）A.所有现金支出应当经过单位授权审批B.出纳应当根据经过审核无误的支付凭证办理支付C.大额现金支出应当采用复合审批制度D.所有现金支出应当当日入账，月末对账即可21.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，根本原因是（）A.存在未达账项B.出纳记账错误C.银行记账错误D.以上都有可能二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据出纳工作内部控制要求，下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入总账与明细账登记岗位D.固定资产明细账登记岗位2.现金日常管理的禁止性规定包括（）A.不准白条抵库B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金3.下列经济业务中，符合现金使用范围规定的有（）A.支付职工福利费3000元B.支付购买办公用品款500元C.支付给建筑公司工程款10000元D.支付个人劳动保护费800元4.库存现金清查的分类包括（）A.定期清查B.不定期清查C.账面清查D.实地盘点5.下列关于银行存款账户的说法中，正确的有（）A.基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是针对特定用途资金开立的账户D.临时存款账户有效期最长不得超过2年6.出纳工作的基本原则包括（）A.钱账分管，账实核对B.双人经办，相互监督C.日清日结，及时对账D.长款归公，短款自赔7.下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的有（）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账8.下列关于现金收款业务流程的表述，正确的有（）A.先审核收款凭证和原始凭证，确认业务合法性B.当面点清现金金额，识别假币C.点收无误后加盖“现金收讫”戳记D.根据审核无误的收款凭证登记现金日记账9.出纳人员对现金保管的要求包括（）A.超过限额的现金必须当日送存银行B.不得将公款以个人名义存入银行私存C.严禁在保险柜内存放私人财物D.每日下班前必须盘点库存现金，确保账实相符10.下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的有（）A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账差异B.调节后的余额是企业可以实际动用的银行存款余额C.银行存款余额调节表不能作为调整企业银行存款账面余额的原始凭证D.对于未达账项，企业应当在收到银行结算凭证后再进行账务处理三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题表述的正误，正确打“√”，错误打“×”，答对得1分，答错、不答不得分也不扣分）1.为了提高工作效率，出纳人员可以一人保管支付款项所需的全部单位印鉴。（）2.库存现金限额一经核定，开户单位必须严格遵守，超过限额的现金必须及时送存银行。（）3.出纳人员登记现金日记账后，应当由会计人员登记总账，符合不相容岗位分离要求。（）4.企业所有的现金收付业务都必须以经过审核无误的原始凭证为依据。（）5.经过开户银行批准，企业可以在核定的范围内坐支现金。（）6.一般存款账户不得办理现金支取，因此也不得办理现金缴存。（）7.银行存款余额调节表调节后余额相等，说明企业和银行双方记账一定没有错误。（）8.现金清查中发现的短款，如果属于出纳人员失职造成的损失，应当由出纳人员赔偿，计入其他应收款。（）9.日清日结是指出纳每日终了应当结出库存现金日记账的余额，与实存现金核对相符，做到账实一致。（）10.出纳人员不得兼任会计档案保管工作，主要目的是防止出纳篡改会计资料，掩盖挪用公款的舞弊行为。（）四、实务操作题（本类题共2小题，第一小题10分，第二小题10分，共20分，请按要求写出业务处理步骤与结果）1.某公司为增值税一般纳税人，2024年5月31日，出纳人员在每日现金盘点中发现：现金日记账账面余额为18560元，实际盘点库存现金为18320元，差额为240元。经核查，差额中100元是出纳李华个人垫付单位打印费未报销入账，剩余140元无法查明原因。公司规定无法查明原因的现金短缺计入管理费用。要求：分别写出发现现金短缺时的账务处理，以及报经批准后的账务处理。2.某公司2024年6月30日，企业银行存款日记账账面余额为236800元，开户银行提供的银行对账单余额为242500元，出纳经过逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业收到销售商品转账支票一张，金额12000元，已经送存银行，企业已经登记银行存款增加，银行尚未入账；（2）企业开出转账支票一张支付购买原材料货款5200元，已经登记银行存款减少，供应商尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账；（3）银行代企业收取客户支付的销货款9500元，银行已经入账，企业尚未收到银行的收款通知，未入账；（4）银行代企业支付本月水电费6000元，银行已经从企业账户扣除，企业尚未收到银行的付款通知，未入账；要求：（1）编制2024年6月30日的银行存款余额调节表；（2）计算调节后企业可实际动用的银行存款余额。参考答案一、单项选择题1.C解析：根据《现金管理暂行条例》，现金可用于支付个人报酬、个人收购款、差旅费等符合规定的零星支出，向单位支付的结算款超过现金使用限额的应当通过银行转账结算，因此C选项不得使用现金支付。2.B解析：现行库存现金核定标准为满足开户单位3-5天日常零星开支，边远地区和交通不便地区最高不超过15天，因此选B。3.C解析：出纳不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作，应收账款属于债权类账目，因此选C。4.A解析：超过库存限额的现金应当当日送存开户银行，不得超额存放，因此选A。5.B解析：坐支现金需要提前报开户银行审批，由开户银行核定坐支范围和限额，因此选B。6.B解析：日清日结是出纳工作的核心要求，即每日终了清点现金、核对账实、结出余额，因此选B。7.A解析：无法查明原因的现金短款，报经批准后计入管理费用，因此选A。8.C解析：无法查明原因的现金盘盈，报经批准后计入营业外收入，因此选C。9.B解析：根据人民币银行结算账户管理规定，一个单位只能开立一个基本存款账户，因此选B。10.D解析：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，因此选D。11.B解析：记账凭证的填制日期为编制该记账凭证的当日，因此选B。12.A解析：收付款业务完成后，需要在对应的收付款凭证上加盖收讫或付讫戳记，避免重复收付，因此选A。13.C解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，到期日遇法定节假日顺延，因此选C。14.D解析：托收承付结算方式仅适用于单位之间的商品交易及相关劳务款项结算，个人不得使用该结算方式，因此选D。15.B解析：企业已付银行未付，说明企业日记账已经扣减对应金额，银行尚未扣减，因此企业日记账余额会小于银行对账单余额，因此选B。16.B解析：单位预留银行印鉴应当分人保管，不得由一人保管全部支付印鉴，由出纳和会计分别保管符合内部控制要求，因此选B。17.C解析：出纳不得兼任债权债务账目的登记工作，因此C不属于出纳日常工作内容，选C。18.B解析：涉及现金流出的业务填制付款凭证，预借差旅费支付现金属于现金付款业务，因此填制付款凭证，选B。19.C解析：库存现金和银行存款日记账一般采用三栏式账页格式，因此选C。20.D解析：现金支出需要日清日结，当日入账当日核对，不能仅在月末对账，因此D不属于现金流出内部控制要求，选D。21.D解析：银行存款日记账和对账单不一致，可能是存在未达账项，也可能是一方或者双方记账错误，三种原因都有可能，因此选D。二、多项选择题1.ABC解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目登记，固定资产明细账不涉及不相容冲突，可以由出纳登记，因此选ABC。2.ABCD解析：四个选项均为《现金管理暂行条例》明确的现金管理禁止性规定，全选。3.ABD解析：支付给单位的大额工程款项应当通过银行转账结算，不得使用现金，因此C错误，选ABD。4.AB解析：库存现金清查按清查时间分为定期清查和不定期清查，实地盘点是清查方法，不是分类，因此选AB。5.ABCD解析：四个选项关于银行结算账户的表述均符合现行规定，全选。6.ABCD解析：四个选项均为出纳工作公认的基本原则，全选。7.AD解析：企业已收银行未收（企业已加、银行未加）、银行已付企业未付（银行已减、企业未减），都会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额，因此选AD。8.ABCD解析：四个选项均为规范的现金收款业务流程，全选。9.ABCD解析：四个选项均为出纳现金保管的合规要求，全选。10.ABCD解析：四个选项关于银行存款余额调节表的表述均正确，全选。三、判断题1.×解析：单位支付款项所需的全部印鉴应当分人保管，不得由一人保管全部印鉴，防止发生舞弊风险。2.√解析：库存现金限额由开户银行核定，开户单位必须严格遵守，超额部分必须及时送存银行。3.√解析：出纳负责登记日记账，会计负责登记总账，符合钱账分离的内部控制要求。4.√解析：所有