2026年税务师税法二章节模拟题库(含答案)

2026年税务师税法二章节模拟题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：()A.销售不动产属于增值税征税范围B.销售土地使用权属于增值税征税范围C.提供不动产租赁服务属于增值税征税范围D.提供土地使用权租赁服务属于增值税征税范围2.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是：()A.小型微利企业适用20%的税率B.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率C.一般企业适用25%的税率D.个人独资企业不缴纳企业所得税3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：()A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：()A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用C.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证D.增值税专用发票可以作为支付货款的凭证5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是：()A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税B.营业税改征增值税后，企业缴纳的增值税税额比营业税增加C.营业税改征增值税后，增值税税率比营业税税率低D.营业税改征增值税后，企业不再缴纳增值税6.下列关于企业所得税的亏损弥补，说法错误的是：()A.企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损可以在未来十年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损可以在未来五年内用税后利润弥补D.企业发生的亏损可以在未来十年内用税后利润弥补7.下列关于个人所得税的代扣代缴，说法正确的是：()A.个人所得税的代扣代缴义务人包括企事业单位、机关、社会团体等B.个人所得税的代扣代缴义务人包括个体工商户、承包承租经营者等C.个人所得税的代扣代缴义务人包括所有纳税人和扣缴义务人D.个人所得税的代扣代缴义务人包括所有纳税人和个人8.下列关于增值税的简易计税方法，说法正确的是：()A.简易计税方法适用于所有增值税一般纳税人B.简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人C.简易计税方法适用于年销售额超过500万元的小规模纳税人D.简易计税方法适用于所有小规模纳税人9.下列关于企业所得税的税收优惠，说法错误的是：()A.国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率C.符合条件的企业可以享受减免税的优惠政策D.所有企业都可以享受税收优惠10.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：()A.个人所得税的征收管理由税务机关负责B.个人所得税的征收管理由税务师事务所负责C.个人所得税的征收管理由纳税人自行负责D.个人所得税的征收管理由税务机关和纳税人共同负责二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权E.提供租赁服务12.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.事业单位E.社会团体13.下列哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得14.增值税专用发票的开具和使用应满足哪些条件？()A.增值税一般纳税人资格B.依法进行税务登记C.持有税务登记证D.依法设置账簿、核算和申报E.有实际经营业务15.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？()A.可以用税前利润弥补B.可以用税后利润弥补C.可以用以后年度的税前利润弥补D.可以用以后年度的税后利润弥补E.可以用以前年度的亏损弥补三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。19.增值税专用发票的领购应当向主管税务机关申请，并按照规定报送有关证件。20.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补，延续弥补期最长不得超过五年。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致，企业可以根据自身情况自行选择纳税年度。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()A.正确B.错误25.企业发生的亏损可以在未来十年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？如何进行亏损弥补？28.问：个人所得税的税率是如何确定的？有哪些税率形式？29.问：增值税专用发票的开具和使用有哪些基本要求？30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？如何享受这些优惠？

2026年税务师税法二章节模拟题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】提供不动产租赁服务属于增值税征税范围，因为增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。2.【答案】D【解析】个人独资企业也需缴纳企业所得税，因此说法错误。3.【答案】A【解析】工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，这是个人所得税的基本税率。4.【答案】D【解析】增值税专用发票不能作为支付货款的凭证，其主要作用是作为抵扣进项税额的凭证。5.【答案】A【解析】营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，而是缴纳增值税。6.【答案】C【解析】企业发生的亏损应当在税前利润中弥补，而不是税后利润。7.【答案】A【解析】个人所得税的代扣代缴义务人包括企事业单位、机关、社会团体等，这些单位有义务代扣代缴个人所得税。8.【答案】B【解析】简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以简化纳税程序。9.【答案】D【解析】并非所有企业都可以享受税收优惠，税收优惠通常针对特定条件的企业。10.【答案】A【解析】个人所得税的征收管理由税务机关负责，包括税款的征收、管理、监督等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权以及提供租赁服务等。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，不包括个人和个体工商户。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及财产租赁所得等。14.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的开具和使用应满足增值税一般纳税人资格、依法进行税务登记、持有税务登记证、依法设置账簿、核算和申报以及有实际经营业务等条件。15.【答案】ACE【解析】企业所得税的亏损弥补可以用税前利润、以后年度的税前利润以及以前年度的亏损进行弥补，但不能用税后利润弥补。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人范围较广，既包括单位也包括个人，无论是销售货物、提供加工修理修配劳务，还是销售服务、无形资产、不动产，均需依法缴纳增值税。17.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日开始，到当年的12月31日结束，这是企业所得税的基本纳税期限。18.【答案】超额累进税率、比例税率【解析】个人所得税的税率设置旨在体现公平原则，根据所得额的不同，采用超额累进税率和比例税率两种形式，以实现不同收入水平的税收负担差异。19.【答案】主管税务机关【解析】增值税专用发票的领购需要向主管税务机关提出申请，并提供相关证件，以确保发票使用的合法性和规范性。20.【答案】五年【解析】企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，但延续弥补期最长不得超过五年，超过五年的亏损不得再用税前利润弥补。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，并非所有从事生产经营活动的单位和个人都是增值税纳税人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日开始，到当年的12月31日结束，企业不能自行选择纳税年度。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，税率会随着所得额的增加而变化，超额累进税率会随着所得额的增加而逐级提高。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人用于记载和反映增值税应纳税额的一种专用发票，只有增值税一般纳税人才能领购使用。25.【答案】错误【解析】企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，延续弥补期最长不得超过五年，超过五年的亏损不得再用税前利润弥补。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人采用简易方法计算应纳税额的一种计税方式。它适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及特定情况下的增值税一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了纳税程序，减轻了小规模纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，延续弥补期最长不得超过五年。亏损弥补可以通过将亏损年度的亏损额结转至以后年度的税前利润中，逐年弥补。【解析】亏损弥补是企业所得税的一个重要环节，旨在帮助企业渡过难关，恢复生产经营。28.【答案】个人所得税的税率是根据所得额的不同而确定的，分为超额累进税率和比例税率两种形式。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。【解析】个人所得税的税率设计旨在体现税收公平原则，通过不同的税率形式，对不同收入水平的纳税人进行差别化征税。29.【答案】增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容真实、准确；发票开具必须符合税法规定；发