2026年税务师考试税法一章节题库(含答案)

2026年税务师考试税法一章节题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买机器设备支付的增值税D.购买交通运输服务支付的增值税2.下列关于增值税的表述中，不正确的是：()A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的征收管理实行属地征收、分级管理3.下列关于消费税的表述中，正确的是：()A.消费税是对生产环节征收的一种流转税B.消费税的征税对象是生产者C.消费税的税率分为比例税率和定额税率D.消费税的征收管理实行中央征收、分级管理4.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：()A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位C.企业所得税的税率分为25%和15%两档D.企业所得税的征收管理实行属地征收、分级管理5.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：()A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的征收管理实行中央征收、分级管理6.下列关于房产税的表述中，不正确的是：()A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种财产税B.房产税的征税对象是房产的租金收入C.房产税的税率分为比例税率和定额税率D.房产税的征收管理实行属地征收、分级管理7.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：()A.城镇土地使用税是对城镇土地征收的一种税B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内取得土地使用权的单位和个人C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率D.城镇土地使用税的征收管理实行中央征收、分级管理8.下列关于车船税的表述中，不正确的是：()A.车船税是对车船所有人或者管理人征收的一种财产税B.车船税的征税对象是车船的购买价格C.车船税的税率分为比例税率和定额税率D.车船税的征收管理实行属地征收、分级管理9.下列关于印花税的表述中，正确的是：()A.印花税是对合同或者凭证征收的一种税B.印花税的纳税人是在我国境内签订合同或者取得凭证的单位和个人C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税的征收管理实行中央征收、分级管理10.下列关于资源税的表述中，不正确的是：()A.资源税是对资源开采和利用征收的一种税B.资源税的纳税人是在我国境内开采和利用资源的单位和个人C.资源税的税率分为比例税率和定额税率D.资源税的征收管理实行中央征收、分级管理二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位13.消费税的税率包括哪些形式？()A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.比例累进税率14.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得15.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？()A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.投资于符合条件的小型微利企业取得的所得D.投资于国家重点扶持的创业投资企业取得的所得三、填空题(共5题)16.增值税的基本税率为______。17.企业所得税的居民企业是指依法在中国境内______，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。19.城镇土地使用税的计税依据是______。20.资源税的税率形式主要是______。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上没有区别。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人取得境外所得，在境外已经缴纳的所得税可以全部抵免。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率最高为45%。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象是房产的租金收入。()A.正确B.错误25.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法。27.请说明企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。28.请列举个人所得税的几种主要征收方式。29.请解释什么是城镇土地使用税的“年应纳税额”计算公式。30.请阐述资源税的特点。

2026年税务师考试税法一章节题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购买固定资产支付的增值税属于不得抵扣进项税额的情形。2.【答案】C【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税，没有高税率。3.【答案】C【解析】消费税的税率分为比例税率和定额税率，征税对象是消费者。4.【答案】C【解析】企业所得税的税率分为25%、15%和20%三档，没有10%的税率。5.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，征收管理实行属地征收、分级管理。6.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房产的价值，而不是租金收入。7.【答案】C【解析】城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率，征收管理实行属地征收、分级管理。8.【答案】B【解析】车船税的征税对象是车船的吨位或者载重，而不是购买价格。9.【答案】C【解析】印花税的税率分为比例税率和定额税率，征收管理实行属地征收、分级管理。10.【答案】D【解析】资源税的征收管理实行属地征收、分级管理，而不是中央征收。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和事业单位。13.【答案】AB【解析】消费税的税率分为比例税率和定额税率，不包括超额累进税率和比例累进税率。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。15.【答案】ABCD【解析】企业可以享受企业所得税的减免税优惠的情形包括：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得、投资于符合条件的小型微利企业取得的所得以及投资于国家重点扶持的创业投资企业取得的所得。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】增值税的基本税率一般为13%，适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务。17.【答案】登记注册【解析】企业所得税的居民企业是指依法在中国境内登记注册，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.【答案】5000元【解析】个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这是个人所得税的基本扣除额。19.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，即土地使用税是根据企业实际使用的土地面积来计算的。20.【答案】比例税率和定额税率【解析】资源税的税率形式主要是比例税率和定额税率，根据不同的资源类型和开采条件来设定相应的税率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、计税方法、进项税额抵扣等方面存在区别。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人取得境外所得，在境外已经缴纳的所得税可以在限额内抵免，而不是全部抵免。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率最高为45%，但这个税率只适用于全年应纳税所得额超过180000元以上的部分。24.【答案】错误【解析】房产税的征税对象是房产的价值，而不是租金收入。房产税是根据房产的评估价值来征收的。25.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于矿产资源，还包括其他自然资源，如水资源、森林资源等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。【解析】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，这是增值税计算的基本规则，考生需要掌握。27.【答案】企业所得税的居民企业是指依法在中国境内登记注册，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【解析】居民企业和非居民企业在法律地位、所得来源地、纳税义务等方面存在区别，考生需要准确理解这些区别。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有代扣代缴、自行申报和委托代征三种。代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款；自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；委托代征是指税务机关委托有关单位或个人代征税款。【解析】个人所得税的征收方式是税收征收管理的重要组成部分，考生需要掌握这些征收方式的具体应用。29.【答案】城镇土地使用税的“年应纳税额”计算公式为：年应纳税额=土地面积×单位税额。其中，土地面积是指