2026年税务师模拟题题库(含答案)

2026年税务师模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业转让技术所有权所得，下列哪项不属于免征增值税的范围？()A.国有企业转让技术所有权所得B.非营利性组织转让技术所有权所得C.研究开发机构转让技术所有权所得D.小型微利企业转让技术所有权所得2.个人所得税中，下列哪项所得免征个人所得税？()A.股息所得B.利息所得C.国债利息所得D.境外所得3.企业所得税中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额+进项税额C.应纳税额=销售额-销售额×税率D.应纳税额=销售额×税率-进项税额5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.社会团体7.个人所得税的征收方式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种8.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()A.一联，内容为销售方信息、购买方信息、货物或应税劳务信息B.两联，内容为销售方信息、购买方信息、货物或应税劳务信息C.三联，内容为销售方信息、购买方信息、货物或应税劳务信息、开票方信息D.四联，内容为销售方信息、购买方信息、货物或应税劳务信息、税务信息9.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.按实际发生额10.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.教育机构提供的教育服务C.医疗机构提供的医疗服务D.纳税人销售自用房产二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.社会团体E.个体工商户13.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金E.利息支出15.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()A.在中国境内设立机构、场所B.经营范围符合国家规定C.具有固定的生产经营场所D.具有健全的会计核算制度E.具有独立承担民事责任的能力三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自每年的1月1日起至12月31日止。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票中，第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证。18.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和其他所得均适用比例税率。19.增值税一般纳税人的进项税额，是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。20.企业所得税的计税依据，是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.个人所得税的免税额是指个人所得税法规定的免征个人所得税的金额。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的基本联次和内容。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.企业如何进行增值税的纳税申报？30.什么是增值税的简易计税方法？

2026年税务师模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《增值税法》及相关政策，国有企业转让技术所有权所得不属于免征增值税的范围。2.【答案】C【解析】根据《个人所得税法》规定，国债利息所得免征个人所得税。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。5.【答案】C【解析】根据《增值税法》规定，销售不动产不属于增值税的征税范围。6.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，包括各类内资企业和外商投资企业。7.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式有三种，分别是超额累进税率、比例税率和定额税率。8.【答案】D【解析】增值税专用发票一般分为四联，内容分别为销售方信息、购买方信息、货物或应税劳务信息、税务信息。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，纳税人应当按季度申报并缴纳企业所得税。10.【答案】D【解析】根据《增值税法》规定，纳税人销售自用房产不属于增值税的免税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产不属于增值税的征税范围。12.【答案】ACE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位和社会团体。个人和个体工商户通常不是企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。14.【答案】ABCE【解析】在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、财产保险费、捐赠支出和利息支出。税收滞纳金不得扣除。15.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人应具备以下条件：在中国境内设立机构、场所、经营范围符合国家规定、具有固定的生产经营场所、具有健全的会计核算制度以及具有独立承担民事责任的能力。三、填空题(共5题)16.【答案】公历年度【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】发票联【解析】增值税专用发票通常分为三联，其中第一联为发票联，由购货方作为付款的原始凭证，用以反映销售方的销售情况和购货方的付款情况。18.【答案】比例税率【解析】个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和其他所得均适用比例税率，这种税率通常为20%。19.【答案】进项税额【解析】进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务支付给对方的增值税额，可以作为抵扣其销售货物或提供应税劳务时应纳税额的依据。20.【答案】收入总额【解析】企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入和依法允许扣除的各项支出后的余额，即为应纳税所得额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人有权开具增值税专用发票，这是其享受增值税抵扣的重要凭证。22.【答案】正确【解析】个人所得税的免税额是指根据个人所得税法规定，在一定条件下免征个人所得税的金额，如起征点等。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在以后五个纳税年度内用税前利润进行弥补。24.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人一般情况下不能自行开具增值税专用发票，需要通过税务机关代开。25.【答案】正确【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同类型的所得。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票一般分为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联由购货方作付款原始凭证；抵扣联由购货方作进项税额抵扣凭证；记账联由销售方作销售的原始记账凭证。内容上应包括销售方名称、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、开票号码等。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要凭证，其基本联次和内容的设计旨在确保发票的真实性、完整性和可追溯性，便于税务机关和购销双方进行税务管理。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等；不征税收入和免税收入指根据税法规定不计入应纳税所得额的收入；各项扣除指法律、行政法规和国家税务总局规定可以在计算应纳税所得额时扣除的各项费用、损失等。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是企业所得税征收的关键环节，准确计算应纳税所得额对于确保税收公平和合理征收具有重要意义。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，在计算应纳税所得额时，允许纳税人从综合所得中扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】个人所得税的专项附加扣除政策旨在减轻纳税人的税收负担，特别是对家庭支出较大的纳税人，有助于提高个人所得税的合理性和公平性。29.【答案】企业进行增值税纳税申报，一般需要按照以下步骤进行：首先，根据增值税纳税申报表的要求，准确填写相关数据；其次，将申报表和相关资料报送税务机关；最后，根据税务机关的要求，及时足额缴纳应纳税款。【解析】增值税