2026年税务师试题题库(含答案)

2026年税务师试题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内申报办理税务登记？()A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，下列哪个选项不属于居民企业？()A.在中国境内设立机构、场所的企业B.在中国境内注册登记的企业C.在中国境内设有分支机构的企业D.在中国境外设立机构、场所的企业4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，销项税额的计算公式为：()A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率C.销项税额=不含税销售额×税率D.销项税额=含税销售额×税率5.以下哪种情况不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()A.销售自行开发的软件产品B.提供餐饮服务C.销售农产品D.提供交通运输服务6.个人所得税的征收方式主要有哪些？()A.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收B.查账征收、查定征收、查验征收、委托代征C.查账征收、查定征收、查验征收、代扣代缴D.查账征收、查定征收、查验征收、代收代缴7.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业取得的下列收入中，不属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.政府的财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入8.企业所得税的计税依据是企业的多少？()A.应纳税所得额B.营业收入C.资产总额D.负债总额9.以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售货物期货10.以下哪个税种实行源泉扣缴？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税二、多选题(共5题)11.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.政府的财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入12.增值税一般纳税人的下列哪些费用可以抵扣进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.外购服务支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税13.个人所得税的下列哪些扣除项目可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.赡养老人支出B.子女教育支出C.捐赠支出D.工资薪金所得14.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务15.企业所得税的下列哪些费用可以据实扣除？()A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.职工福利费D.利息费用三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过多少万元。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，特殊情况需要延长的，由国务院税务主管部门批准，最长不得超过多少年。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的是多少级超额累进税率。19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣多少后的余额。20.企业所得税的税前扣除项目中，职工福利费支出不超过工资薪金总额多少的部分，准予扣除。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，稿酬所得适用比例税率。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除其购买固定资产所支付的增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税年度自公历7月1日起至次年的6月30日止。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.企业所得税的税前扣除项目中，哪些费用支出有扣除限额？28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？30.企业所得税的纳税年度是如何规定的？

2026年税务师试题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】D【解析】居民企业是指在中国境内设立机构、场所或者在中国境内注册登记的企业，不包括在中国境外设立机构、场所的企业。4.【答案】B【解析】销项税额的计算公式为：销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。5.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计税，但销售自行开发的软件产品不属于简易计税方法适用的范围。6.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、代扣代缴等。7.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，政府的财政拨款不属于免税收入。8.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。9.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，销售货物期货不属于增值税的征收范围。10.【答案】D【解析】个人所得税实行源泉扣缴，即在支付所得时扣缴税款。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，政府的财政拨款不属于免税收入。12.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的范围包括购买原材料、外购服务支付的增值税，购买固定资产和无形资产支付的增值税不计入进项税额抵扣范围。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的扣除项目包括赡养老人支出、子女教育支出、捐赠支出等，工资薪金所得属于应纳税所得额，不能作为扣除项目。14.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。15.【答案】BCD【解析】企业所得税的据实扣除费用包括广告费和业务宣传费、职工福利费、利息费用，业务招待费有扣除限额。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。17.【答案】3年【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。特殊情况需要延长的，由国务院税务主管部门批准，最长不得超过3年。18.【答案】7级【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用的是7级超额累进税率。19.【答案】当期进项税额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。20.【答案】14%【解析】根据《企业所得税法实施条例》的规定，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税，享受一定的税收优惠。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额确实是指企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额，这是计算企业所得税的基础。23.【答案】错误【解析】个人所得税的稿酬所得适用的是超额累进税率，而非比例税率。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，不能扣除其购买固定资产所支付的增值税，因为固定资产的增值税计入固定资产的成本。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，除非国务院规定有特殊期限。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：【解析】1.认定标准不同：一般纳税人的认定标准是年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用标准税率，小规模纳税人适用简易税率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.税务申报不同：一般纳税人需要按规定进行增值税申报，小规模纳税人可以选择简易计税方法进行申报。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目中，以下费用支出有扣除限额：【解析】1.业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2.广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

3.职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

4.职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。

5.财产保险费：按照实际支付金额扣除。

6.财产损失：按照实际损失金额扣除。

7.捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：【解析】应纳税所得额=收入总额-费用减除-专项扣除-依法确定的其他扣除-专项附加扣除。

其中，收入总额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；费用减除是指每月的生计费，标准为5000元；专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等；依法确定的其他扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。29.【答案】增值税的简易计税方法是指：【解