2026年税务师冲刺押题试卷(含答案)

2026年税务师冲刺押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.转让土地使用权的收入D.企业所得税滞纳金2.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()A.按月缴纳B.按季缴纳C.按年缴纳D.按次缴纳3.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()A.180天B.120天C.90天D.60天4.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.所得额5.下列哪项属于增值税的应税行为？()A.销售农产品B.出售无形资产C.提供修理修配服务D.出售不动产6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.罚款和滞纳金B.捐赠支出C.广告费和业务宣传费D.无形资产摊销7.个人所得税的税率分为几个档次？()A.1个档次B.2个档次C.3个档次D.4个档次8.增值税的纳税地点是如何规定的？()A.生产经营地B.注册地C.购买方所在地D.销售方所在地9.下列哪项属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.出售无形资产C.提供修理修配服务D.销售自用固定资产二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些收入为免税收入？()A.国债利息收入B.股息收入C.境外投资收益D.境内投资收益11.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.广告费和业务宣传费B.无形资产摊销C.固定资产折旧D.罚款和滞纳金12.增值税一般纳税人下列哪些行为可以开具增值税专用发票？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物13.个人所得税的下列哪些项目需要自行申报纳税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得14.企业所得税的下列哪些情况会导致企业亏损？()A.营业收入低于成本费用B.资产损失未得到赔偿C.支付大额罚款D.投资亏损三、填空题(共5题)15.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过多少万元？16.个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率采用超额累进税率，最低档次的税率是__%，最高档次是__%。17.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后多少日内汇算清缴，结清应缴应退税款？18.增值税专用发票的认证期限是自开具之日起多少日内认证？19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的多少以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？四、判断题(共5题)20.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具。()A.正确B.错误21.企业发生的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得每月都需要进行自行申报。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。()A.正确B.错误24.企业购买固定资产的支出可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：个人所得税中，如何确定工资、薪金所得的计税依据？28.问：企业如何进行增值税专用发票的认证？29.问：在企业所得税申报中，企业如何进行年度汇算清缴？

2026年税务师冲刺押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的国债利息收入为免税收入。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税按月缴纳。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在180天内认证。4.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，提供修理修配服务属于增值税的应税行为。6.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】D【解析】个人所得税的税率分为4个档次，即3%、10%、20%、25%。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税地点为销售方所在地。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售农产品属于增值税的免税项目。二、多选题(共5题)10.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入和股息收入为免税收入。境外投资收益和境内投资收益则可能需要缴纳企业所得税。11.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，广告费和业务宣传费、无形资产摊销和固定资产折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。罚款和滞纳金则不允许扣除。12.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物可以开具增值税专用发票。销售不动产通常开具普通发票。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得均需要自行申报纳税。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的亏损可能由多种原因导致，包括营业收入低于成本费用、资产损失未得到赔偿、支付大额罚款和投资亏损等。三、填空题(共5题)15.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元。16.【答案】3%，45%【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率采用超额累进税率，最低档次（不超过3000元）的税率为3%，最高档次（超过30000元）的税率为45%。17.【答案】5个月【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】180天【解析】增值税专用发票的认证期限是自开具之日起180天内认证，逾期认证的专用发票将不能在增值税系统中抵扣。19.【答案】12%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。21.【答案】错误【解析】罚款支出属于不得税前扣除的项目，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】个人所得税的工资、薪金所得通常由单位代扣代缴，不需要个人自行申报，但个人也有权自行申报。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。24.【答案】错误【解析】企业购买固定资产的支出需要按照折旧或摊销的方式在税前进行扣除，不能直接一次性扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、西部大开发地区的企业减按15%的税率征收企业所得税等。【解析】企业所得税的税收优惠政策旨在鼓励和支持企业发展，降低企业税收负担，包括针对特定行业、地区以及符合特定条件的企业的减税或免税政策。26.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的计税方法，以取得的销售额和规定的征收率直接计算应纳税额的一种计税方法。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，减少了企业核算的复杂性，适用于一些小规模纳税人或者经营规模较小的一般纳税人。27.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据是每月收入额减除费用五千元后的余额，以及专项附加扣除、依法确定的其他扣除和依法确定的不征税收入。【解析】计税依据的确定是计算个人所得税的关键步骤，其中包括减除法定费用、专项附加扣除等，确保税负的合理。28.【答案】企业进行增值税专用发票的认证，需通过增值税发票管理系统进行，认证内容包括发票代码、发票号码、开票日期、税率、税额