《中国财政学》教学课件-第一章 现实生活中的财政

第一章第一章现实生活中的财政第一节从人类社会需要的区分说起第二节国家、政府与财政第三节财政的基本特征第四节给财政下一个定义在社会主义市场经济体制环境中，我们日常生活所需要的产品和服务，大部分都是由市场或通过市场系统来满足的。但是，市场并非满足我们需要的唯一渠道。除了市场，有些方面的需要，我们还得依靠另外一个渠道——政府，由政府或通过政府系统来满足。财政则构成了政府活动或政府系统运行的经济基础。围绕“财政是什么”问题的讨论，要从人类社会需要的区分开始。社会成员自身的个人需要或个别需要，也就是微观经济主体的个体需要。建立在个人或家庭的基础上，以个人或家庭为单位提出的需要，类似于我们常说的“私事”“家事”。社会作为一个整体（或集合）的共同需要。建立在全体人民共同利益的基础上，以整个社会为单位提出的需要，类似于我们常说的“公事”“国事”。往往呈现为通过政府系统加以满足的需要。一、私人个别需要与社会公共需要私人个别需要社会公共需要第一节

从人类社会需要的区分说起资料来源：《人民日报》私人个别需要与社会公共需要互为条件、彼此依存，均属于人民美好生活不可或缺、必须满足的需要。这两类需要，共同构成了市场和政府两大系统运行的逻辑起点。一、私人个别需要与社会公共需要两大系统的逻辑起点第一节

从人类社会需要的区分说起私人产品和服务用于满足私人个别需要的产品和服务。凡是具有效用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的产品和服务，都可称为"私人产品和服务"。效用的可分割性效用可以分割，为之付款的社会成员分别受益，单独消费。谁付款谁受益，谁付款谁消费。消费的竞争性某一或某些社会成员的消费可在客观上排除其他社会成员同时消费。增加一个消费者，其边际成本不为零。私人产品和服务与公共产品和服务受益的排他性为其付款后，其他社会成员便被排除在受益范围之外。任何社会成员可通过拒绝付款的办法将其排除在消费范围之外。公共产品和服务用于满足社会公共需要的产品和服务。凡是具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性的产品和服务，都可称为"公共产品和服务"。效用的不可分割性效用为全体社会成员所共享，不能加以分割，不能限定某一或某些社会成员享用。消费的非竞争性某一或某些社会成员消费这类产品和服务，并不排斥其他社会成员同时消费。增加一个消费者，其边际成本等于零。私人产品和服务与公共产品和服务受益的非排他性没有办法将拒绝为之付款的社会成员排除在受益范围之外。或者，因成本太高而得不偿失，不值得去做。从人类社会需要的区分说起二、私人产品和服务与公共产品和服务一个简单事例：馒头与燃气馒头——私人产品可按个出售（效用的可分割性）；一人多吃则另一人少吃（消费的竞争性）；可按价出售、按偏好和支付能力调整消费量（受益的排他性）。燃气——公共产品热量不可在两人间进行量的分割（效用的不可分割性）；无法使一人消费多些而另一人少些（消费的非竞争性）；无法排除任何一人消费不同水平的热量（受益的非排他性）。第一节

从人类社会需要的区分说起从人类社会需要的区分说起二、私人产品和服务与公共产品和服务一个简单事例：馒头与燃气结论两人以上必有"公共"事项。小到"两人社会"，大到一个地区、一个国家甚至整个世界，私人个别需要与社会公共需要的区分也好，私人产品和服务与公共产品和服务的区分也罢，其间隐含的逻辑大致同构。满足私人个别需要、提供私人产品和服务。市场决定资源配置是市场经济的一般规律，市场经济本质上就是市场决定资源配置的经济。满足社会公共需要、提供公共产品和服务。市场在资源配置中起决定性作用，并不是起全部作用。市场失灵的领域，需要政府系统弥补。社会公共需要满足人民的美好生活需要，不仅要靠市场，而且要靠政府。市场系统和政府系统如同"鸟之两翼""车之两轮"，同样重要，缺一不可，实为一个有机统一体。两大系统的逻辑起点三、两个渠道、两种机制政府系统市场系统和政府系统的有机统一市场系统第一节

从人类社会需要的区分说起政府活动的范围，都与一个共同的主题——社会公共需要直接相关，也都与一个共同的载体——公共产品和服务紧密相连。社会主义市场经济体制下的政府职能，集中体现于有效弥补市场失灵，即满足通过市场机制满足不了或满足不好的社会公共需要，或者提供通过市场机制解决不了或解决不好的公共产品和服务。"兵马未动，粮草先行。"任何一项政府职能的履行，都是要用"钱"去支撑的。就财政收支可以覆盖或牵动各项政府职能、各种政府活动这一意义而言，财政所履行的是一项极具综合意义的政府职能。极具综合意义的政府职能政府活动的主题和载体第二节

国家、政府与财政政府为提供公共产品和服务而出资、拨款以及进行各种支付的过程，表现为政府的支出；政府为筹措资金而征税、举债、收取国有企业利润以及各种费用的过程，表现为政府的收入。这种由政府所组织的、集中性的收支活动，就是我们通常所说的财政活动。一、政府职能与财政政府活动的经济基础第二节

国家、政府与财政资料来源：《人民日报》无论泛指国家立法机构、行政机构和司法机构在内的总和意义上的所有机构，还是特指作为国家权力执行机关的国家行政机构，政府都是代表国家、作为国家治理机构而存在和运行的。由政府所组织的、集中性的收支活动，终归体现的是国家治理大棋局的要求。国家治理覆盖经济、政治、文化、社会、生态文明等各个领域，涉及改革发展稳定、内政外交国防、治党治国治军等各个方面。财政既构成了政府活动的经济基础，也构成了国家治理活动的经济基础。社会公共需要亚当·斯密将财政称为"庶政之母"。宋代苏辙将财政概括为"财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之"。约瑟夫·熊彼特说过，"财政史是对人类史最本质的概括"。党的十八届三中全会作出论断："财政是国家治理的基础和重要支柱。"两大系统的逻辑起点二、国家治理与财政极具综合意义的国家治理活动国家治理的基础和重要支柱体现国家治理大棋局的要求第二节

国家、政府与财政从国家治理到政府职能，都是围绕社会公共需要、奔着社会公共需要而去的。国家治理、政府职能的根本出发点和落脚点，说到底，就是满足构成人民美好生活需要两大类别之一的社会公共需要。在社会主义市场经济体制下，满足社会公共需要靠的就是提供公共产品和服务。牵动国家治理和政府职能的所有事务和工作，归结起来就是一个载体——公共产品和服务。社会公共需要财政不仅随着社会公共需要的产生而产生，随着社会公共需要的存在而存在，而且随着社会公共需要的发展而发展。作为国家治理和政府职能的经济基础，财政的核心和灵魂就是满足社会公共需要，就是围绕满足社会公共需要而提供公共产品和服务。两大系统的逻辑起点三、围绕社会公共需要、公共产品和服务而转共同载体——公共产品和服务财政的核心和灵魂共同主题——社会公共需要第二节

国家、政府与财政既具有社会公共需要的特性，又具有私人个别需要的特性。现实生活中的人民美好生活需要，往往是私人个别需要与社会公共需要的混合体。既具有公共产品和服务的特性，又具有私人产品和服务的特性。在满足人民美好生活需要的产品和服务的供给机制中，政府与市场的作用往往你中有我、我中有你，组合为一个有机统一体。社会公共需要如何根据市场和政府分工的基本原理，让财政在满足社会公共需要、提供公共产品和服务中担负起基础性和支撑性作用？两大系统的逻辑起点四、理想与现实之间混合产品和服务核心问题混合需要第二节

国家、政府与财政理论上，财政固守于满足社会公共需要、提供公共产品和服务。但现实中的财政活动并非如此简单。财政的基本特征公共性，是指财政以满足社会公共需要作为自身活动的根本宗旨。凡不属于或不能纳入社会公共需要领域的事项，财政就不去介入。凡属于或可以纳入社会公共需要领域的事项，财政就必须涉足。财政因社会公共需要而产生，又随社会公共需要而存在和发展，公共性是财政这一范畴与生俱来的本质属性。财政本姓"公共"，区别只在于其公共性的充分程度以及它的实现形式。正因为如此，财政也拥有另一个称谓——公共财政（publicfinance）。第三节

财政的基本特征一、公共性财政的基本特征为社会公共需要而提供的公共产品和服务，不仅要无差别地由每一位社会成员共同分享，而且要普惠到每一位社会成员。所以，公共性也可以解释为"普惠性"。以满足社会公共需要为根本宗旨同坚持以人民为中心的发展思想是一致的，公共性就是人民性。第三节

财政的基本特征一、公共性财政的基本特征非营利性，是指财政以谋求公共利益极大化作为自身活动的基本动机。凡不契合或不能纳入谋求公共利益极大化系列的事项，财政就不去介入。凡契合或可纳入谋求公共利益极大化系列的事项，财政就必须涉足。非营利性是公共性的派生属性。既然以满足社会公共需要为根本宗旨，财政活动所谋求的就只能是公共利益而非其他，就不能夹杂或沾染任何牟利动机。公共性天然排斥营利性，非营利性是以满足社会公共需要为根本宗旨的自然延伸。以谋求公共利益极大化为基本动机，意味着财政收支活动根本不同于经营收支活动。作为经营行为主体的企业，可以也应当谋求商业利润极大化。作为财政行为主体的政府，所能谋求的只能是公共利益极大化。政府行为和企业行为不是一回事，公共利益极大化与商业利润极大化不是一回事。第三节

财政的基本特征二、非营利性财政的基本特征规范性（也可称为法治化），是指财政以公开透明、依法理财作为自身活动的行为规范。规范性是由公共性所派生出来的。公共性天然排斥非规范性，规范性是以满足社会公共需要为根本宗旨的自然延伸。所有财政活动都必须置于阳光之下，装入制度笼子。既要让全部财政收支从头到尾都处于全体人民的监督之下，又不容许有游离于各级人民代表大会管辖之外的财政收支，更不容许有脱离了制度笼子约束的非规范性操作。以公开透明、依法理财为行为规范，意味着财政活动必须体现人民的意志，契合人民的利益。确保管好、用好每一笔财政收支：每一笔收入都来得有序合规，每一笔支出都花得物有所值。第三节

财政的基本特征三、规范性财政的基本特征总结：财政是公共性、非营利性和规范性的统一体。只有同时具备这三个方面的基本特征，才是完全意义或本来意义上的财政，也才能构成匹配社会主义市场经济体制的财政。第三节

财政的基本特征三、规范性给财政下一个定义第一，财政的行为主体是政府。财政既然是由政府来组织的、集中性的收支活动，其行为主体只能是政府。以其他社会组织或团体为行为主体的收支活动，都不属于财政。第二，财政的核心和灵魂是满足社会公共需要。从根本上说来，财政产生、存在和发展的全部理由，就在于人类社会中存在着各种各样的社会公共需要，就在于社会公共需要是在不断发展和变化的。满足社会公共需要是财政的天职，所有的财政活动都是围绕满足社会公共需要这一核心和灵魂而展开的。第三，财政活动集中体现于政府的收入和支出。"一收一支"之间，构成了财政的活动主线。抓住了"一收一支"，就牵住了透视财政运行全貌、把握财政运行规律的"牛鼻子"。第四节

给财政下一个定义给财政下一个定义第四，财政活动的实质是介入并优化社会资源配置。从有效弥补市场失灵的意义上讲，集中一部分社会资源用以提供公共产品和服务的过程，就是政府介入社会资源配置的过程，也就是社会资源配置格局的优化调整过程。第五，财政既是一个经济范畴，又是一个国家治理范畴。从经济范畴和国家治理范畴的结合上定义财政，从事关党和国家事业发展全局的高度定位财政，不单纯就财政论财政，也不限于就经济论财政，是财政以高站位、广视角、大格局在国家治理中发挥基础性和支撑性作用的题中之义。核心定义：财政是政府为了满足社会公共需要而集中一部分社会资源用于提供公共产品和服务的活动，是服务于国家治理的基础性和支撑性要素，可简称为政府的收支或政府的收支活动。第四节

给财政下一个定义本章小结私人个别需要以及用于满足私人个别需要的私人产品和服务，可以依赖于市场，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。社会公共需要以及用于满足社会公共需要的公共产品和服务，则须依赖于政府，让政府在有效弥补市场失灵中更好地发挥作用。政府为满足社会公共需要、提供公共产品和服务而筹钱、花钱的过程，分别构成了财政收入和财政支出。"一收一支"之间，构成了财政活动的主线。财政活动具有综合性，可以覆盖各个方面的政府职能，覆盖国家治理活动的全过程和各领域，在国家治理活动和国家治理体系中发挥基础性和支撑性作用。财政的基本特征可高度概括为：公共性（以满足社会公共需要为根本宗旨）、非营利性（以谋求公共利益极大化为基本动机）、规范性（以公开透明、依法理财为行为规范）。财政是政府为了满足社会公