2026年税务师考试税法一模拟题模拟冲刺试卷(含答案)

2026年税务师考试税法一模拟题模拟冲刺试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人C.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人D.将外购的货物用于销售3.下列关于增值税零税率政策的说法中，正确的是：()A.零税率适用于所有增值税应税行为B.零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为C.零税率适用于进口货物D.零税率适用于提供不动产租赁服务4.增值税一般纳税人的下列行为中，不适用简易计税方法的是：()A.小规模纳税人会计核算不健全，难以准确计算应纳税额的B.应税行为年销售额未超过500万元的C.建筑业企业提供的建筑服务，选择适用简易计税方法的D.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为收到预收款的当天C.销售服务、无形资产、不动产，为服务、无形资产转让完成的当天D.销售货物、提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期的当天6.增值税一般纳税人销售货物，下列关于增值税专用发票开具时间的说法中，正确的是：()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为收到预收款的当天C.销售服务、无形资产、不动产，为服务、无形资产转让完成的当天D.销售货物、提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期的当天7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税一般纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记B.增值税小规模纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记C.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关办理税务登记D.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关办理税务登记8.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：()A.增值税专用发票由纳税人自行设计、自行印制、自行开具、自行保管B.增值税专用发票由税务机关统一设计、统一印制、统一开具、统一保管C.增值税专用发票由纳税人自行设计、税务机关统一印制、纳税人自行开具、税务机关统一保管D.增值税专用发票由税务机关统一设计、纳税人自行印制、纳税人自行开具、税务机关统一保管9.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是：()A.增值税一般纳税人应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料B.增值税小规模纳税人应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料C.增值税纳税人应当自月份终了之日起30日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料D.增值税纳税人应当自月份终了之日起60日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料10.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是：()A.增值税税收优惠适用于所有增值税应税行为B.增值税税收优惠适用于特定行业、特定项目或特定企业C.增值税税收优惠适用于所有增值税小规模纳税人D.增值税税收优惠适用于所有增值税一般纳税人二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税视同销售货物？（）()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者，或者无偿赠送他人12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为不属于增值税应税行为？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售自然资源13.根据增值税法律制度的规定，下列哪些情况下，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税？（）()A.应税行为的年销售额未超过500万元B.会计核算不健全，难以准确计算应纳税额C.纳税人提供特定类型的应税服务D.纳税人提供特定类型的货物销售14.根据增值税法律制度的规定，下列哪些属于增值税的征收范围？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产D.销售不动产E.财产租赁15.根据增值税法律制度的规定，下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）()A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产B.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C.纳税人接受上述服务并取得增值税专用发票D.纳税人取得增值税专用发票后进行抵扣税款三、填空题(共5题)16.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的，应当按照销售额和规定的税率计算并缴纳增值税。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（）。17.增值税一般纳税人应当自领取营业执照之日起（），向税务机关办理税务登记。18.增值税专用发票是指专门用于记载纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等情况的发票。增值税专用发票的开具时限为自开具之日起（），不得提前开具增值税专用发票。19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其中，销项税额的计算公式为（）。20.增值税一般纳税人发生应税行为，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明（），以备税务机关查验。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在销售货物时，无论是否取得销售款，都应按照规定的税率计算销项税额。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。()A.正确B.错误23.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，但不包括销售自然资源。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物、接受服务所支付的增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？它们在计算增值税时应如何处理？27.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面有哪些区别？28.问：增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？29.问：什么是增值税的简易计税方法？适用简易计税方法的企业有哪些特点？30.问：增值税的税收优惠政策有哪些？这些政策对经济发展有哪些积极作用？

2026年税务师考试税法一模拟题模拟冲刺试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】D【解析】将外购的货物用于销售属于正常的销售行为，不属于增值税视同销售。3.【答案】B【解析】零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为，以鼓励对外贸易。4.【答案】A【解析】小规模纳税人会计核算不健全，难以准确计算应纳税额的，不适用简易计税方法。5.【答案】C【解析】销售服务、无形资产、不动产，为服务、无形资产转让完成的当天。6.【答案】A【解析】销售货物，为货物交付的当天。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。8.【答案】B【解析】增值税专用发票由税务机关统一设计、统一印制、统一开具、统一保管。9.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料。10.【答案】B【解析】增值税税收优惠适用于特定行业、特定项目或特定企业，以支持经济发展。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税视同销售货物的行为包括：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物无偿赠送他人，以及将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者，或者无偿赠送他人。12.【答案】CDE【解析】增值税应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。销售自然资源、不动产和无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。13.【答案】ABCD【解析】一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情况包括：应税行为的年销售额未超过500万元，会计核算不健全，难以准确计算应纳税额，以及提供特定类型的应税服务或货物销售。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及财产租赁等。15.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的使用范围包括纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，纳税人接受上述服务并取得增值税专用发票，以及纳税人取得增值税专用发票后进行抵扣税款。三、填空题(共5题)16.【答案】销项税额【解析】销售额不包括销项税额，因为销项税额是计算增值税应纳税额的依据，不属于销售额的组成部分。17.【答案】30日内【解析】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。18.【答案】180日内【解析】增值税专用发票的开具时限为自开具之日起180日内，不得提前开具增值税专用发票。19.【答案】销售额×税率【解析】销项税额的计算公式是销售额乘以税率，这是增值税应纳税额计算的基础。20.【答案】开票人姓名及电话号码【解析】在增值税专用发票上注明开票人姓名及电话号码，有助于税务机关对发票的真实性和合法性进行查验。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在销售货物时，无论是否取得销售款，都应按照规定的税率计算销项税额，这是增值税的计税原则。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法，但一旦选择，在一个会计年度内不得变更，这是对小规模纳税人简易计税方法的限制。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，这是增值税专用发票管理的相关规定。24.【答案】错误【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，也包含销售自然资源。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物、接受服务所支付的增值税，这是增值税抵扣制度的基本内容。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指增值税应税销售额以外的费用，如手续费、包装费、运输费、代收款项等。在计算增值税时，价外费用应并入销售额中，按照规定的税率计算销项税额。【解析】价外费用是增值税计税的重要组成部分，正确处理价外费用对于准确计算增值税应纳税额至关重要。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的区别主要在于登记的条件和程序。一般纳税人需要满足销售额和会计核算的要求，而小规模纳税人则相对宽松。此外，一般纳税人需要办理增值税一般纳税人资格认定，而小规模纳税人则不需要。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的区别，有助于纳税人根据自身情况选择合适的纳税身份。28.【答案】增值税专用发票的开具规定包括：自开具之日起180日内不得提前开具；开具时必须注明开票人姓名及电话号码；开具对象限于增值税一般纳税人等。使用规定包括：专用发票是增值税进项税额抵扣的凭证；专用发票的保管期限为5年等。【解析】增值税专用发票的开具和使用规定是增值税管理的重要组成部分，对于规范发票管理、确保税收征管具有重要意义。29.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收