全国税务师2026年税法二模拟试卷(含答案)

全国税务师2026年税法二模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业取得土地使用权，支付的土地出让金是否计入土地增值税的计税依据？()A.计入B.不计入C.部分计入D.根据情况计入2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产3.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税的是哪项所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.社会团体5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上的区别是什么？()A.一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率B.一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率C.一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用13%的税率D.一般纳税人适用3%的税率，小规模纳税人适用6%的税率6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是哪项？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买设备支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税7.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.营业外收入C.资产转让收入D.资产损失8.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？()A.发票联B.记账联C.抵扣联D.复印联9.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.随时10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.手续费B.奖金C.返利D.代收款项二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.营业外收入12.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者E.将外购的货物用于集体福利或个人消费13.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.在中国境内销售货物的企业B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业C.在中国境内提供应税服务的单位D.在中国境内转让无形资产的个人E.在中国境内出租不动产的个人14.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()A.生产经营成本B.职工薪酬C.利息费用D.投资损失E.捐赠支出15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.股息红利所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。17.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴，以及______。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______。19.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及______。20.企业所得税的计税依据是企业的______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上没有区别。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的全部收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点是全国统一的。()A.正确B.错误24.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的计税方法及其适用范围。27.问：如何确定企业所得税的纳税期限？28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？29.问：什么是增值税的简易计税方法？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

全国税务师2026年税法二模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，企业取得土地使用权支付的土地出让金不计入土地增值税的计税依据。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出租不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税的是财产转让所得。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和社会团体。5.【答案】B【解析】增值税一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。6.【答案】B【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备、无形资产支付的增值税，不包括购买固定资产支付的增值税。7.【答案】D【解析】企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入和资产转让收入，不包括资产损失。8.【答案】D【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和抵扣联，不包括复印联。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，纳税人应当按季度申报缴纳企业所得税。10.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括手续费、奖金和返利，不包括代收款项。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入以及营业外收入等。12.【答案】ABCD【解析】增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及用于投资、分配给股东或投资者等。13.【答案】ABCDE【解析】增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产以及出租不动产的单位和个人。14.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税前扣除项目主要包括生产经营成本、职工薪酬、利息费用和捐赠支出等，投资损失不得在税前扣除。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得以及股息红利所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人通过开具增值税专用发票的方式，对销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务取得的收入，按照规定的税率计算应纳税额。17.【答案】年终汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴，以及年终汇算清缴。纳税人应当按月或按季预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】工资薪金所得【解析】个人所得税的超额累进税率适用于工资薪金所得，根据不同工资额段适用不同的税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。19.【答案】销售无形资产和不动产【解析】增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及销售无形资产和不动产等行为。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有区别，一般纳税人适用的是标准税率，而小规模纳税人通常适用较低的比例税率。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额不包括企业取得的全部收入，而是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。23.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前起征点为每月5000元人民币。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务时开具的，可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以扣除，但扣除金额不得超过企业当年利润总额的12%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，通过进项税额抵扣销项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。增值税的适用范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物等行为。【解析】增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法，适用于不同的纳税人类型和业务类型，目的是确保增值税链条的完整性和税负的公平。27.【答案】企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴，以及年终汇算清缴。具体期限根据企业的生产经营情况、规模和行业特点确定。按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。【解析】企业所得税的纳税期限规定有助于纳税人合理安排财务和税务工作，确保国家税收的及时足额入库。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，允许纳税人按照国家规定扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】专项附加扣除政策有助于减轻中低收入者的税负，体现了税收的公平性和人性化。29.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率直接计算应纳税额，不再区分进项税额和销项税额的方