考试税法科目专项强化训练模拟试卷(含答案)

考试税法科目专项强化训练模拟试卷(含答案)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外提供贷款取得的利息收入C.国债利息收入D.企业出租固定资产取得的租金收入2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列各项中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定缴纳的社会保险费C.支付给关联方的利息费用D.财务费用中的利息支出3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得4.个人所得税的税率形式，下列说法正确的是（）。A.工资薪金所得适用比例税率B.稿酬所得适用超额累进税率C.劳务报酬所得适用比例税率D.财产租赁所得适用超额累进税率5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。A.可以据实全额扣除B.不可以税前扣除C.按照规定比例扣除D.全部计入资本公积6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.农产品销售B.转让土地使用权C.提供餐饮服务D.出口货物7.增值税的税率，下列说法正确的是（）。A.所有货物和劳务都适用13%的税率B.所有货物和劳务都适用9%的税率C.不同货物和劳务适用不同税率D.税率固定不变8.企业发生的研发费用，下列说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.不可以税前扣除C.按照规定比例加计扣除D.全部计入资本公积9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.烟草B.酒精C.书籍D.食品10.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.按照销售额计征B.按照购进价格计征C.按照成本计征D.按照利润计征11.企业发生的公益性捐赠支出，下列说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.不可以税前扣除C.按照规定比例扣除D.全部计入资本公积12.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.生产经营所得D.股息红利收入13.企业发生的资产损失，下列说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.不可以税前扣除C.按照规定程序扣除D.全部计入资本公积14.个人所得税的专项附加扣除，下列说法正确的是（）。A.所有个人都可以享受B.只有符合条件的个人才能享受C.按照固定标准扣除D.全部计入应纳税所得额15.增值税的进项税额，下列说法正确的是（）。A.只能从销项税额中抵扣B.只能从进项税额中抵扣C.可以从销项税额和进项税额中抵扣D.不能抵扣16.企业发生的税收优惠，下列说法正确的是（）。A.所有企业都可以享受B.只有符合条件的才能享受C.税收优惠固定不变D.税收优惠自动适用17.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.工资薪金所得D.稿酬所得18.企业发生的业务招待费支出，下列说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.不可以税前扣除C.按照规定比例扣除D.全部计入资本公积19.增值税的小规模纳税人，下列说法正确的是（）。A.适用简易计税方法B.适用一般计税方法C.不需要缴纳增值税D.不需要开具增值税发票20.个人所得税的预扣预缴，下列说法正确的是（）。A.由企业代扣代缴B.由个人自行申报C.不需要预扣预缴D.由税务机关征收二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，这体现了税法的______原则。2.个人所得税的税率形式，包括______和______两种形式。3.增值税的税率，根据不同的货物和劳务，适用不同的税率，例如，销售货物适用______税率，提供应税服务适用______税率。4.企业发生的研发费用，可以按照规定比例______，这体现了国家对科技创新的鼓励政策。5.消费税的计税依据，按照销售额计征，这体现了消费税的______原则。6.企业发生的公益性捐赠支出，可以按照规定比例______，这体现了国家对公益事业的鼓励政策。7.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是______。8.个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、______、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。9.增值税的进项税额，是指企业购进货物或者接受应税服务时支付的、按照规定可以抵扣的增值税额。10.企业发生的税收优惠，需要符合一定的条件，例如，高新技术企业可以享受______优惠政策。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，这体现了税法的公平原则。（）2.个人所得税的税率形式，包括比例税率和累进税率两种形式。（）3.增值税的税率，所有货物和劳务都适用13%的税率。（）4.企业发生的研发费用，可以全额税前扣除。（）5.消费税的计税依据，按照购进价格计征。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除。（）7.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是国债利息收入。（）8.个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。（）9.增值税的进项税额，只能从销项税额中抵扣。（）10.企业发生的税收优惠，需要符合一定的条件，例如，高新技术企业可以享受税收优惠政策。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法中免税收入的概念及其范围。2.简述个人所得税的税率形式及其特点。3.简述增值税的税率及其适用范围。4.简述企业研发费用加计扣除的政策及其意义。5.简述消费税的计税依据及其特点。6.简述企业公益性捐赠支出的税前扣除政策及其意义。7.简述企业所得税法中不征税收入的概念及其范围。8.简述个人所得税的专项附加扣除的概念及其范围。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，发生管理费用100万元，发生销售费用50万元，发生财务费用30万元，发生广告费和业务宣传费50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2023年度取得工资薪金收入12万元，专项扣除5000元，专项附加扣除10000元，其他扣除2000元。该个人适用的个人所得税税率为3%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2023年度销售货物取得收入500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税。4.某企业2023年度发生研发费用100万元，按照规定可以加计扣除50%。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。5.某企业2023年度销售烟酒取得收入200万元，按照规定需要缴纳消费税。该企业适用的消费税税率为30%。请计算该企业2023年度应缴纳的消费税。6.某企业2023年度发生公益性捐赠支出20万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。7.某企业2023年度取得国债利息收入10万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。8.某个人2023年度取得劳务报酬所得5万元，该个人适用的个人所得税税率为20%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（本大题共9小题，每小题2分，共18分。请根据下列案例，回答问题。）案例一：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，发生管理费用100万元，发生销售费用50万元，发生财务费用30万元，发生广告费和业务宣传费50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。案例二：某个人2023年度取得工资薪金收入12万元，专项扣除5000元，专项附加扣除10000元，其他扣除2000元。该个人适用的个人所得税税率为3%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2023年度销售货物取得收入500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税。案例四：某企业2023年度发生研发费用100万元，按照规定可以加计扣除50%。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。案例五：某企业2023年度销售烟酒取得收入200万元，按照规定需要缴纳消费税。该企业适用的消费税税率为30%。请计算该企业2023年度应缴纳的消费税。案例六：某企业2023年度发生公益性捐赠支出20万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。案例七：某企业2023年度取得国债利息收入10万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。案例八：某个人2023年度取得劳务报酬所得5万元，该个人适用的个人所得税税率为20%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。案例九：某企业2023年度取得股息红利收入100万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分。请就下列问题进行论述。）1.论述税法的基本原则及其意义。2.论述个人所得税的税率形式及其特点。3.论述增值税的税率及其适用范围。4.论述企业研发费用加计扣除的政策及其意义。5.论述消费税的计税依据及其特点。6.论述企业公益性捐赠支出的税前扣除政策及其意义。7.论述企业所得税法中不征税收入的概念及其范围。8.论述个人所得税的专项附加扣除的概念及其范围。9.论述增值税的进项税额抵扣政策及其意义。10.论述企业税收优惠政策的种类及其意义。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。选项A属于接受捐赠收入，需要缴纳企业所得税；选项B属于利息收入，需要缴纳企业所得税；选项C属于免税收入；选项D属于租金收入，需要缴纳企业所得税。2.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。选项A、B、D都属于可以在税前扣除的支出；选项C支付给关联方的利息费用，需要符合独立交易原则，才能在税前扣除。3.D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的所得。选项A属于工资薪金所得；选项B属于经营所得；选项C属于稿酬所得；选项D属于劳务报酬所得。4.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得适用比例税率；稿酬所得适用比例税率，但按照规定可以减征30%；工资薪金所得适用超额累进税率；财产租赁所得适用比例税率。5.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照规定比例扣除。超过规定比例的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。6.C解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。选项A属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项B属于销售无形资产，不属于增值税征税范围；选项C属于提供餐饮服务，属于增值税征税范围；选项D属于出口货物，免征增值税。7.C解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，根据不同的货物和劳务，适用不同的税率。例如，销售货物适用13%的税率，提供应税服务适用6%的税率。8.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，这体现了国家对科技创新的鼓励政策。9.A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。10.A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，按照销售额计征。11.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以按照规定比例扣除，这体现了国家对公益事业的鼓励政策。12.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。选项A属于接受捐赠收入，需要缴纳企业所得税；选项B属于免税收入；选项C属于应税收入；选项D属于应税收入。13.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，需要按照规定程序扣除。14.B解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的专项附加扣除，只有符合条件的个人才能享受。15.C解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的进项税额，可以从销项税额中抵扣。16.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的税收优惠，需要符合一定的条件，例如，高新技术企业可以享受税收优惠政策。17.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。18.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的业务招待费支出，按照规定比例扣除。19.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的小规模纳税人适用简易计税方法。20.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的预扣预缴，由企业代扣代缴。二、填空题1.税收法定解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，这体现了税法的税收法定原则。2.比例税率、累进税率解析：个人所得税的税率形式，包括比例税率和累进税率两种形式。3.13%、6%解析：增值税的税率，根据不同的货物和劳务，适用不同的税率。例如，销售货物适用13%的税率，提供应税服务适用6%的税率。4.加计扣除解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，这体现了国家对科技创新的鼓励政策。5.按销售额计征解析：消费税的计税依据，按照销售额计征，这体现了消费税的按销售额计征原则。6.按规定比例扣除解析：企业发生的公益性捐赠支出，可以按照规定比例扣除，这体现了国家对公益事业的鼓励政策。7.国债利息收入解析：根据我国《企业所得税法》的规定，不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。8.住房贷款利息或者住房租金解析：个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。9.可以从销项税额和进项税额中抵扣解析：增值税的进项税额，是指企业购进货物或者接受应税服务时支付的、按照规定可以抵扣的增值税额。10.税收优惠政策解析：企业发生的税收优惠，需要符合一定的条件，例如，高新技术企业可以享受税收优惠政策。三、判断题1.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，这体现了税法的税收法定原则。2.√解析：个人所得税的税率形式，包括比例税率和累进税率两种形式。3.×解析：增值税的税率，根据不同的货物和劳务，适用不同的税率。4.×解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，而不是全额税前扣除。5.×解析：消费税的计税依据，按照销售额计征。6.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，可以按照规定比例扣除，而不是全额税前扣除。7.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，不征税收入包括国债利息收入。8.√解析：个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。9.×解析：增值税的进项税额，可以从销项税额中抵扣。10.√解析：企业发生的税收优惠，需要符合一定的条件，例如，高新技术企业可以享受税收优惠政策。四、简答题1.免税收入是指企业取得的属于规定范围内的收入，不需要缴纳企业所得税的收入。根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。2.个人所得税的税率形式，包括比例税率和累进税率两种形式。比例税率是指对所得额按照一定的比例征收所得税；累进税率是指对所得额按照不同的级距适用不同的税率，所得额越高，税率越高。3.增值税的税率，根据不同的货物和劳务，适用不同的税率。例如，销售货物适用13%的税率，提供应税服务适用6%的税率。4.企业研发费用加计扣除的政策是指企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，这体现了国家对科技创新的鼓励政策。企业研发费用加计扣除的政策可以降低企业的研发成本，鼓励企业加大研发投入。5.消费税的计税依据，按照销售额计征，这体现了消费税的按销售额计征原则。消费税的计税依据是指企业销售应税消费品的销售额。6.企业公益性捐赠支出的税前扣除政策是指企业发生的公益性捐赠支出，可以按照规定比例扣除，这体现了国家对公益事业的鼓励政策。企业公益性捐赠支出的税前扣除政策可以降低企业的税负，鼓励企业参与公益事业。7.不征税收入是指企业取得的属于规定范围内的收入，不需要缴纳企业所得税的收入。根据我国《企业所得税法》的规定，不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。8.个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，对纳税人的某些专项支出给予税前扣除的优惠政策。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。五、应用题1.该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-广告费和业务宣传费=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-50万元=170万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=170万元×25%=42.5万元2.该个人2023年度应缴纳的个人所得税计算如下：应纳税所得额=工资薪金收入-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=12万元-5000元-10000元-2000元=98000元应缴纳个人所得税=应纳税所得额×个人所得税税率=98000元×3%=2940元3.该企业2023年度应缴纳的增值税计算如下：应纳税额=销售收入×增值税税率-进项税额=500万元×13%-50万元=65万元-50万元=15万元4.该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-研发费用=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-100万元×(1+50%)=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-150万元=70万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=70万元×25%=17.5万元5.该企业2023年度应缴纳的消费税计算如下：应纳税额=销售收入×消费税税率=200万元×30%=60万元6.该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-公益性捐赠支出=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-20万元=150万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=150万元×25%=37.5万元7.该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-国债利息收入=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-10万元=170万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=170万元×25%=42.5万元8.该个人2023年度应缴纳的个人所得税计算如下：应纳税所得额=劳务报酬所得×(1-20%)=5万元×(1-20%)=4万元应缴纳个人所得税=应纳税所得额×个人所得税税率=4万元×20%=8000元六、案例分析题案例一：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，发生管理费用100万元，发生销售费用50万元，发生财务费用30万元，发生广告费和业务宣传费50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-广告费和业务宣传费=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-50万元=170万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=170万元×25%=42.5万元案例二：某个人2023年度取得工资薪金收入12万元，专项扣除5000元，专项附加扣除10000元，其他扣除2000元。该个人适用的个人所得税税率为3%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。该个人2023年度应缴纳的个人所得税计算如下：应纳税所得额=工资薪金收入-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=12万元-5000元-10000元-2000元=98000元应缴纳个人所得税=应纳税所得额×个人所得税税率=98000元×3%=2940元案例三：某企业2023年度销售货物取得收入500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税。该企业2023年度应缴纳的增值税计算如下：应纳税额=销售收入×增值税税率-进项税额=500万元×13%-50万元=65万元-50万元=15万元案例四：某企业2023年度发生研发费用100万元，按照规定可以加计扣除50%。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-研发费用=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-100万元×(1+50%)=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-150万元=70万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=70万元×25%=17.5万元案例五：某企业2023年度销售烟酒取得收入200万元，按照规定需要缴纳消费税。该企业适用的消费税税率为30%。请计算该企业2023年度应缴纳的消费税。该企业2023年度应缴纳的消费税计算如下：应纳税额=销售收入×消费税税率=200万元×30%=60万元案例六：某企业2023年度发生公益性捐赠支出20万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-公益性捐赠支出=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-20万元=150万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=150万元×25%=37.5万元案例七：某企业2023年度取得国债利息收入10万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-国债利息收入=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-10万元=170万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=170万元×25%=42.5万元案例八：某个人2023年度取得劳务报酬所得5万元，该个人适用的个人所得税税率为20%。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。该个人2023年度应缴纳的个人所得税计算如下：应纳税所得额=劳务报酬所得×(1-20%)=5万元×(1-20%)=4万元应缴纳个人所得税=应纳税所得额×个人所得税税率=4万元×20%=8000元案例九：某企业2023年度取得股息红利收入100万元，该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=销售收入-成本-管理费用-销售费用-财务费用-股息红利收入=1000万元-600万元-100万元-50万元-30万元-100万元=170万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=170万元×25%=42.5万元七、论述题1.税法的基本原则是指税法在立法、执法和司法过程中必须遵循的基本准则。税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。税收法定原则是指税收的征收和减免必须依照法律的规定进行，任何单位和个人都不得擅自征收或者减免税收。税收法定原则体现了法治国家的基本要求，保障了纳税人的合法权益。税收公平原则是指税收的征收和减免必须公平合理，任何单位和个人都应当承担相应的纳税义务。税收公平原则体现了社会公平正义的基本要求，保障了社会公平正义的实现。税收效率原则是指税收的征收和减免必须高效合理，任何单位和个人都应当依法纳税，不得逃避纳税义务。税收效率原则体现了国家治理的基本要求，保障了国家治理的有效性。实质课税原则是指税收的征收和减免必须根据纳税人的真实经济状况进行，不得以