2026年非税收入管理业务培训考试试卷

2026年非税收入管理业务培训考试试卷一、单项选择题（每题1分，共30分）1.政府非税收入不包括下列哪一项？A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.社会保险费答案D2.下列哪项属于利用政府权力、政府信誉取得的非税收入？A.国有资产出租收入B.罚没收入C.以政府名义接受的捐赠收入D.政府存款利息收入答案B3.非税收入收缴管理应当遵循的核心原则是（）。A.执收单位直接保管B.收支两条线C.自收自支D.收支挂钩答案B4.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入的收缴方式包括（）。A.直接缴库和集中汇缴B.全部直接缴库C.全部集中汇缴D.只允许银行代收答案A5.下列票据中，属于财政票据的是（）。A.增值税专用发票B.普通增值税发票C.非税收入一般缴款书D.商业承兑汇票答案C6.执收单位收取非税收入时，应当向缴款义务人出具（）。A.税务发票B.财政票据C.单位自制收款收据D.内部结算凭证答案B7.非税收入的减免权限属于（）。A.执收单位可自行决定B.由缴款人申请即可减免C.由财政部门统一规定，任何单位和个人不得擅自减免D.执收单位报财政部门备案后即可减免答案C8.对依法收取的非税收入，执收单位不得（）。A.开具财政票据B.隐瞒、截留、坐支、挪用C.上缴国库或财政专户D.按规定使用答案B9.下列收入中，应纳入政府非税收入管理的是（）。A.个人缴纳的个人所得税B.事业单位经营服务性收入C.国有土地出让收入D.企业间捐赠收入答案C10.国有资源（资产）有偿使用收入主要包括（）。A.国有资产出租、出借收入B.税收收入C.社会保险费D.住房公积金答案A11.非税收入的征收依据不包括（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.单位内部规定答案D12.县级以上地方人民政府财政部门负责本行政区域内非税收入的（）。A.征收B.监督C.管理D.以上都是答案D13.执收单位应当将收取的非税收入（）缴入国库或财政专户。A.可以按年集中B.按照收入收缴制度规定及时足额C.只缴一部分D.留作单位经费后上缴答案B14.非税收入票据应当纳入（）统一管理。A.单位财务B.税务系统C.财政部和省级财政部门D.商业银行答案C15.下列哪项行为违反非税收入管理规定？A.按规定使用财政票据B.将非税收入纳入预算管理C.将罚没收入用于发放职工福利D.及时足额上缴非税收入答案C16.政府非税收入属于（）。A.单位自有资金B.财政性资金C.预算外资金D.社会资金答案B17.行政事业性收费项目的设立实行（）。A.执收单位自主设立B.中央和省两级审批C.市级审批D.县级备案答案B18.国有资本收益包括（）。A.国有资本分享的企业税后利润B.个人所得税C.增值税D.消费税答案A19.罚没收入属于（）。A.行政事业性收费B.政府非税收入C.税收收入D.经营性收入答案B20.缴款人缴纳非税收入，可以通过（）办理。A.非税收入代收银行B.执收单位财务人员个人账户C.任意私人账户D.微信群个人收款码答案A21.财政专户是指财政部门在（）设立的用于管理非税收入等资金的账户。A.执收单位B.商业银行C.人民银行D.税务部门答案B22.非税收入“收支两条线”管理要求（）。A.收入与支出挂钩B.执收单位收多少支多少C.收入全额上缴，支出由预算安排D.执收单位留存后再上缴答案C23.下列哪项属于国有资源有偿使用收入？A.国有土地出让收入B.住房公积金C.社会保险费D.增值税答案A24.以政府名义接受的捐赠收入属于（）。A.经营性收入B.非税收入C.税收收入D.政府性基金答案B25.非税收入票据的核销机构是（）。A.执收单位自行核销B.同级财政部门C.税务部门D.审计部门答案B26.对乱收费行为的处理，下列正确的是（）。A.依据价格法律法规等规定查处B.只要用于单位支出就合法C.可以补票就合规D.由执收单位自行决定答案A27.《政府非税收入管理办法》的施行时间是（）。A.2015年1月1日B.2016年7月1日C.2017年1月1日D.2018年7月1日答案B28.非税收入缴库后需要退付的，应由（）办理。A.执收单位直接退付B.缴款人自行向银行申请C.财政部门按国库和预算管理规定审核退付D.一律不能退付答案C29.下列哪项不属于“主管部门集中收入”范围？A.所属单位上缴的管理费B.按政策集中所属单位的收入C.主管部门的税收收入D.经批准集中的其他收入答案C30.政府非税收入的年度预算编制主体是（）。A.执收单位B.税务部门C.财政部门D.人民银行答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.政府非税收入包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资源有偿使用收入E.税收收入答案ABCD解析税收收入不在政府非税收入范围内，二者并列属于政府财政收入。2.下列票据中，属于财政票据的有（）。A.非税收入一般缴款书B.罚没票据C.公益事业捐赠票据D.增值税专用发票E.行政事业性收费票据答案ABCE解析增值税专用发票属于税务发票，由税务部门管理，不属于财政票据。3.非税收入管理应当遵循的原则有（）。A.依法征收B.规范管理C.应收尽收D.纳入预算E.自主支配答案ABCD解析非税收入属财政性资金，须全额纳入预算管理，执收单位不得自主支配。4.执收单位在非税收入管理中的职责包括（）。A.依法征收非税收入B.开具财政票据C.及时足额上缴非税收入D.自行决定减免非税收入E.接受财政监督答案ABCE解析执收单位无自行减免非税收入的权限，减免须按规定程序报批。5.非税收入的收缴方式包括（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.坐收坐支D.只由银行代收、单位不经手E.委托代征答案AB解析根据规定，非税收入收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种。委托代征属征收方式，坐收坐支属禁止行为。6.下列收入中，应纳入政府非税收入管理的有（）。A.国有土地使用权出让收入B.政府部门利息收入C.彩票公益金D.罚没收入E.个人捐赠给企业的款项答案ABCD解析个人捐赠给企业的款项属企业收入，不属于政府非税收入。7.违反非税收入管理规定，下列哪些行为应依法处理？A.擅自设立收费项目B.截留、坐支非税收入C.使用非法票据收费D.按规定安排支出E.隐瞒非税收入答案ABCE解析按规定安排支出属合规行为，不属于违规。8.政府非税收入票据管理的基本环节包括（）。A.票据印制B.票据发放C.票据使用D.票据核销E.票据销毁答案ABCDE解析财政票据实行印制、发放、使用、核销、销毁等全过程管理。9.非税收入的预算管理要求包括（）。A.分类纳入预算B.实行收支两条线C.统筹安排D.收支挂钩E.规范使用答案ABCE解析非税收入实行收支两条线管理，单位支出由预算统筹安排，不得与非税收入挂钩。10.国有资本收益的主要形式包括（）。A.国有资本分享的企业税后利润B.国有股股利、红利C.企业国有产权转让收入D.国有资本清算收入E.增值税答案ABCD解析增值税属税收收入，不属于国有资本收益。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收收入属于政府非税收入。答案错误2.非税收入可以由执收单位自行决定减免。答案错误3.非税收入应当全部上缴国库或财政专户，纳入财政预算管理。答案正确4.行政事业性收费实行中央和省两级审批制度。答案正确5.非税收入票据可以由执收单位自行印制。答案错误6.罚没收入可以用于补充办案经费，与案件罚没数挂钩。答案错误7.《政府非税收入管理办法》自2016年7月1日起施行。答案正确8.财政部门是政府非税收入的主管部门。答案正确9.执收单位收取非税收入时，应当向缴款义务人出具财政票据。答案正确10.只要是行政事业单位收取的钱都是非税收入。答案错误四、简答题（每题10分，共20分）1.简述政府非税收入的主要范围，至少列出8类。答案政府非税收入主要包括：（1）行政事业性收费；（2）政府性基金；（3）罚没收入；（4）国有资源（资产）有偿使用收入；（5）国有资本收益；（6）彩票公益金；（7）特许经营收入；（8）以政府名义接受的捐赠收入；（9）主管部门集中收入；（10）政府收入的利息收入；（11）其他非税收入。2.简述非税收入收缴管理中“收支两条线”的基本要求。答案（1）执收单位依法收取的非税收入必须按规定及时足额缴入国库或财政专户；（2）不得隐匿、截留、挪用、坐支非税收入；（3）执收单位履行职能所需经费由同级财政部门根据部门预算统筹安排，不与本单位收取的非税收入挂钩；（4）实行收入与支出分离管理，确保非税收入全额纳入财政预算管理。五、案例分析题（20分）某市某行政执法单位2025年收取罚没收入120万元，其中30万元未使用财政部门统一印制的罚没票据，而是使用自行印制的收款收据；该单位将50万元罚没收入直接用于发放职工津贴补贴和改善办公条件，其余70万元存入单位基本账户，计划待年底再考虑上缴。财政部门检查时发现上述问题。要求：指出该单位的违法行为，说明其法律后果及整改要求。答案：（1）违法行为：①违规使用票据。收取罚没收入未使用财政部门统一印制的财政票据，使用自行印制的收款收据，违反《财政票据管理办法》相关规定。②坐收坐支。将50万元罚没收入直接用于发放职工津贴补贴和改善办公条件，属于坐支非税收入行为。③截留、拖延上缴。将70万元罚没收入存入单位基本账户，未及时足额上缴国库，违反非税收入收缴管理规定。④擅自处置罚没收入。罚没收入必须全额上缴国库，不得用于职工福利和单位经费支出。（2）法律后果：由财政部门或者有关部门责