全国2026年税务师资格考试模拟押题卷(含答案)

全国2026年税务师资格考试模拟押题卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？()A.税务咨询B.纳税申报代理C.税务筹划D.税务行政复议代理2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是？()A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记3.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是？()A.购买原材料B.支付水电费C.发放员工工资D.采购固定资产4.以下哪项不是增值税专用发票的基本联次？()A.发票联B.抵扣联C.记账联D.抵扣联(记账联)5.根据《中华人民共和国增值税法》，下列关于增值税税率的说法，正确的是？()A.增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%和零税率六档B.增值税税率分为17%、13%、9%、6%、3%和零税率六档C.增值税税率分为11%、6%、3%、1%和零税率五档D.增值税税率分为13%、9%、6%、3%和零税率五档6.企业出口货物，下列关于增值税退免税的说法，正确的是？()A.企业出口货物一律实行增值税免征B.企业出口货物一律实行增值税免税并退税C.企业出口货物实行增值税免税，但不退税D.企业出口货物实行增值税免税并退税，但需要提供相应的证明文件7.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()A.企业所得税的纳税人为所有在中国境内注册的企业B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册并取得收入的居民企业和非居民企业C.企业所得税的纳税人为在中国境内注册并取得收入的居民企业D.企业所得税的纳税人为在中国境内注册并取得收入的企业8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住1年以上的非居民个人B.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住2年以上的非居民个人C.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的非居民个人D.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住1年以上的非居民个人9.税务师在执业过程中，下列哪项行为是不允许的？()A.坚持独立、客观、公正的原则B.保守国家秘密和客户的商业秘密C.接受客户委托，提供超出自身专业能力的服务D.严格遵守职业道德规范10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务处罚的说法，正确的是？()A.税务处罚的种类包括罚款、没收违法所得和吊销营业执照B.税务处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止出口退税权C.税务处罚的种类包括罚款、没收违法所得和取消增值税专用发票购买资格D.税务处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止发票领用资格二、多选题(共5题)11.税务师在提供涉税服务时，应当遵守以下哪些职业道德规范？()A.独立、客观、公正B.保守秘密C.诚信执业D.客户至上E.遵守法律法规12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务行政处罚？()A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照E.停止发票领用资格14.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.应纳税所得额B.税前扣除项目C.税前调增项目D.税前调减项目E.税后利润15.税务师在办理税务登记时，需要向税务机关提供哪些资料？()A.营业执照副本B.组织机构代码证C.法定代表人身份证明D.税务登记证E.银行开户许可证三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______和滞纳金。17.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。18.企业所得税的税率分为______档，分别为25%、20%、15%、10%和5%。19.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。20.税务师事务所的执业地域范围是______。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。()A.正确B.错误23.税务师在执业过程中，可以接受客户的委托，提供超出自身专业能力的服务。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住1年以上的非居民个人。()A.正确B.错误25.税务行政处罚的决定应当以书面形式通知当事人，并说明理由。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具要求。27.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念及其相关规定。28.说明税务师在执业过程中应当如何处理客户隐私。29.阐述税务师在提供涉税服务时，如何确保服务的独立性、客观性和公正性。30.描述税务师在办理税务登记时，应当协助企业完成哪些手续。

全国2026年税务师资格考试模拟押题卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税务行政复议代理不属于税务师事务所的业务范围，这是属于税务机关的职能。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。3.【答案】C【解析】发放员工工资属于企业所得税的范畴，不属于增值税应税项目。4.【答案】D【解析】增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，没有抵扣联(记账联)这一联次。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税法》，增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%和零税率六档。6.【答案】D【解析】企业出口货物实行增值税免税并退税，但需要提供相应的证明文件，如出口货物报关单等。7.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人为在中国境内注册并取得收入的居民企业和非居民企业。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住1年以上的非居民个人。9.【答案】C【解析】税务师在执业过程中，接受客户委托，提供超出自身专业能力的服务是不允许的，这违背了专业服务的原则。10.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止出口退税权。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】税务师在提供涉税服务时，应当遵守独立、客观、公正的原则，保守秘密，诚信执业，遵守法律法规等职业道德规范。12.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物一般实行免税并退税政策。13.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚包括罚款和没收违法所得。停止出口退税权、吊销营业执照和停止发票领用资格属于其他行政处罚措施。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目、税前调增项目和税前调减项目。税后利润是企业所得税的纳税额。15.【答案】ABCE【解析】税务师在办理税务登记时，需要向税务机关提供营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明和银行开户许可证等资料。税务登记证是税务登记完成后由税务机关颁发的。三、填空题(共5题)16.【答案】罚款【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、罚款和滞纳金。17.【答案】一般、小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。18.【答案】五【解析】企业所得税的税率分为五档，分别为25%、20%、15%、10%和5%。不同档次的税率适用于不同类型的企业。19.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税款。20.【答案】全国【解析】税务师事务所的执业地域范围是全国。税务师可以在全国范围内提供涉税专业服务。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人不能自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份，而是根据年应税销售额等条件由税务机关核定。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额确实是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。23.【答案】错误【解析】税务师在执业过程中，应当遵守专业规范，不得接受超出自身专业能力的服务委托。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住1年以上的非居民个人。25.【答案】正确【解析】税务行政处罚的决定应当以书面形式通知当事人，并说明理由，确保当事人的知情权和申诉权。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：1)发票内容应当真实、准确、完整；2)发票应当按照规定的时限开具；3)发票应当按照规定的格式开具，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等；4)发票应当加盖发票专用章；5)发票应当保存5年以上。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，确保发票的真实性和可追溯性，是增值税管理的核心环节。27.【答案】企业所得税中的“亏损弥补”是指企业在一个纳税年度发生的亏损，可以在以后纳税年度的税前利润中予以弥补。根据规定，企业发生的亏损，可以用下一纳税年度的税前利润弥补，下一年度弥补后有剩余的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。【解析】亏损弥补是企业税务管理中的重要内容，旨在鼓励企业通过自身努力改善经营状况，同时平衡税收负担。28.【答案】税务师在执业过程中应当遵守保密原则，对客户的商业秘密和个人信息予以严格保密。具体措施包括：1)不泄露客户信息；2)对涉及客户信息的文件进行妥善保管；3)在与客户沟通时注意保护客户隐私；4)遵守相关法律法规，不得非法使用客户信息。【解析】保护客户隐私是税务师职业道德的重要组成部分，也是维护客户信任和行业信誉的关键。29.【答案】税务师在提供涉税服务时，确保服务的独立性、客观性和公正性的措施包括：1)保持独立判断，不受客户或其他第三方的影响；2)提供的服务应当基于事实和法律规定，避免主观臆断；3)对不同客户的服务保持一致性和公平性；4)严格遵守职业道德规范和行业标准；5)对服务过程中发现的问