2026年税务师资格考试冲刺押题试卷(含答案)

2026年税务师资格考试冲刺押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.财产保险费C.职工福利费D.按规定计提的职工教育经费2.下列关于增值税的表述中，错误的是：()A.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人D.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%四个档次，不包括9%的税率3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：()A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种4.下列关于土地增值税的表述中，错误的是：()A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税的一种税B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及转让其他不动产C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种5.下列关于房产税的表述中，正确的是：()A.房产税是以房产为征税对象，以房产的租金收入为计税依据的一种财产税B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产C.房产税的税率分为0.1%、0.5%、1%、1.5%四个档次D.房产税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种6.下列关于契税的表述中，错误的是：()A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种财产税B.契税的征税范围包括转移土地、房屋权属，以及转让土地使用权、房屋所有权等行为C.契税的税率分为3%、4%、5%、6%四个档次D.契税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种7.下列关于印花税的表述中，正确的是：()A.印花税是对在中国境内书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种行为税B.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%、0.5%四个档次D.印花税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种8.下列关于资源税的表述中，错误的是：()A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人征税的一种税B.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿等C.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种D.资源税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：()A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征税的一种税B.车辆购置税的征税范围包括各类车辆，如汽车、摩托车、电车等C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%、25%四个档次D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种10.下列关于环境保护税的表述中，错误的是：()A.环境保护税是对排放污染物或者超过国家和地方规定的污染物排放标准的企业和单位征收的一种税B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等C.环境保护税的税率分为四档，分别为1元/吨、1.2元/吨、1.4元/吨、1.6元/吨D.环境保护税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.财产保险费C.职工福利费D.按规定计提的职工教育经费E.利息费用12.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.提供咨询服务13.下列哪些属于个人所得税的征收范围？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资收益D.财产租赁所得E.赡养费14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()A.转让土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出租土地使用权D.出租地上建筑物及其附着物E.赠与土地使用权15.下列哪些属于房产税的征税范围？()A.城市房产B.县城房产C.建制镇房产D.工矿区房产E.农村房产三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率一般为__%，特殊情况可以减按__%的税率征收。17.增值税的纳税人分为__和__两种，其中__纳税人实行简易计税方法。18.个人所得税的税率采用__税率和__税率相结合的方式，其中__税率适用于工资、薪金所得。19.土地增值税的税率分为__级超额累进税率，具体税率为__%、__%、__%、__%。20.房产税的征税范围包括__、__、__和__，不包括__。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人只包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房产原值，不考虑折旧。()A.正确B.错误25.契税的纳税人是取得土地、房屋权属转移的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.解释个人所得税中的专项附加扣除的概念及其具体扣除项目。28.阐述土地增值税的征收原则及计算方法。29.比较房产税和城镇土地使用税的征税范围和计税依据。30.简述契税的征收目的和税率结构。

2026年税务师资格考试冲刺押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出，按照国家有关规定计算扣除。职工福利费是指企业为职工提供的非货币性福利，包括职工生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、职工退休费、职工医疗保健费等。因此，选项C中的职工福利费不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】增值税的税率分为17%、13%、6%、9%和0%五个档次，其中9%的税率适用于出口货物、跨境应税行为以及部分国内货物和劳务。因此，选项D中的表述错误。3.【答案】A【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。因此，选项A的表述正确。4.【答案】C【解析】土地增值税的税率分为四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。因此，选项C中的表述错误。5.【答案】B【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。因此，选项B的表述正确。6.【答案】C【解析】契税的税率分为3%、4%、5%三个档次，不包括6%的税率。因此，选项C中的表述错误。7.【答案】A【解析】印花税是对在中国境内书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种行为税。因此，选项A的表述正确。8.【答案】D【解析】资源税的征收方式主要为源泉扣缴，不涉及自行申报。因此，选项D中的表述错误。9.【答案】B【解析】车辆购置税的征税范围包括各类车辆，如汽车、摩托车、电车等。因此，选项B的表述正确。10.【答案】D【解析】环境保护税的征收方式主要为源泉扣缴，不涉及自行申报。因此，选项D中的表述错误。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用、财产保险费、职工福利费、按规定计提的职工教育经费以及利息费用等支出，均可以在计算应纳税所得额时扣除。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务以及提供咨询服务等行为。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益、财产租赁所得以及赡养费等。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和转让地上建筑物及其附着物，不包括出租土地使用权和出租地上建筑物及其附着物，以及赠与土地使用权等行为。15.【答案】ABCD【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。三、填空题(共5题)16.【答案】2515【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收；对于高新技术企业，可以减按15%的税率征收。17.【答案】一般纳税人小规模纳税人小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人需要按照增值税的计税方法进行纳税，而小规模纳税人则实行简易计税方法，简化纳税程序。18.【答案】超额累进比例超额累进【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率和比例税率相结合的方式，超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。19.【答案】四级30405060【解析】土地增值税的税率分为四级超额累进税率，具体税率为30%、40%、50%、60%，根据土地增值额的不同，适用不同的税率档次。20.【答案】城市房产县城房产建制镇房产工矿区房产农村房产【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。这是根据《房产税暂行条例》的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物、接受服务、进口货物等支付或者负担的增值税税额为进项税额，可以与销项税额进行抵扣，即进项税额可以全额抵扣销项税额。22.【答案】正确【解析】个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。23.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据可以是房产原值，也可以是房产租金收入，房产原值在计税时需要扣除房屋折旧。25.【答案】正确【解析】契税的纳税人是中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税义务：一般纳税人实行增值税的全面抵扣制度，小规模纳税人则实行简易计税方法，不能进行进项税额的抵扣。

2.计税方法：一般纳税人按照增值税的计税方法进行纳税，而小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳税额。

3.税率：一般纳税人的税率分为多个档次，而小规模纳税人的税率一般较低。

4.税收管理：一般纳税人的税收管理相对严格，需要报送更多的税务资料，而小规模纳税人的税收管理相对简单。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于纳税义务、计税方法、税率和税收管理等方面。27.【答案】个人所得税中的专项附加扣除是指根据国家规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定支出。具体扣除项目包括：

1.子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2.继续教育：纳税人接受学历继续教育的支出，每月2000元的标准定额扣除；接受职业继续教育的支出，每年36000元的标准定额扣除。

3.大病医疗：一个纳税年度内，自负超过15000元的医药费用部分，累计6万元以内部分，按每年每满1万元可扣除2000元的标准扣除。

4.住房贷款利息：每月1000元的标准定额扣除。

5.住房租金：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院规定的其他城市，每月1500元的标准定额扣除；其他城市每月1100元的标准定额扣除。

6.赡养老人：每月2000元的标准定额扣除。【解析】个人所得税中的专项附加扣除是为了减轻纳税人负担，允许在一定额度内扣除一些符合条件的支出，从而降低个人所得税的实际负担。28.【答案】土地增值税的征收原则主要包括：

1.税源与税权相结合原则。

2.实际发生原则。

3.税负公平原则。

4.按照增值额征收原则。

土地增值税的计算方法如下：

1.确定转让房地产的增值