2026年税务师考试《税法一》专项训练试卷冲刺押题

2026年税务师考试《税法一》专项训练试卷冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品D.将购进货物用于无偿赠送其他单位2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.3.3D.16.83.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负一律为3%B.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人适用的增值税征收率不得低于3%4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装费10万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。A.60B.66C.70D.765.根据消费税法律制度的规定，下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.白酒B.啤酒C.果葡糖浆D.黄酒6.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和辅助材料费用为计税依据C.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，计税销售额不包括收取的增值税额D.应税消费品计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关按照组成计税价格核定计税依据7.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经税务机关核实，该企业当年实际发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知该企业符合小型微利企业条件。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.15C.20D.258.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业生产经营活动中发生的、可以扣除的费用是（）。A.支付给关联方的利息费用，高于按照独立交易原则计算的部分B.企业之间支付的管理费C.用于建造职工宿舍的支出D.符合条件的广告费支出9.某企业2023年度取得国债利息收入30万元，符合规定的公益性捐赠支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额减少（）万元。A.20B.30C.50D.1010.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧B.企业应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外C.固定资产应当自办理竣工决算前开始计提折旧D.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.综合所得B.资本利得C.比例税率D.超额累进税率12.某居民个人2023年1月取得工资收入8000元，2月取得年终奖30000元。已知工资、薪金所得适用税率表和年终奖单独计税方法。该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）A.2550B.2750C.3000D.325013.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.稿酬所得B.个人担任董事职务所取得的董事费所得C.个人出租房屋取得的所得D.个人转让专利权取得的所得14.税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.百分之一D.百分之五15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的，才能向人民法院提起行政诉讼B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请期限为知道税务机关作出具体行政行为之日起1年内D.税务行政复议由作出原具体行政行为的税务机关审理16.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起（）日内办理退税手续。A.10B.30C.60D.9017.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9018.税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.扣押、查封商品、货物或者其他财产C.经县以上税务局（分局）局长批准，查询纳税人记账凭证D.追征因偷税未缴或者少缴的税款、滞纳金，不受追征期限制19.下列关于税务检查措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以未经纳税人同意，直接查询银行账户B.税务机关在调查税收违法案件时，可以指定相关金融机构查询案件涉及的资金C.税务机关对纳税人以前纳税年度的账簿、记账凭证等进行检查，无需取得纳税人或者有关人员的配合D.税务机关可以随意搜查纳税人的住所20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列主体中，不属于税务管理员监督对象的是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务代理机构D.税务师事务所二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销B.委托其他单位或者个人销售货物，属于增值税征税范围C.提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，属于增值税征税范围2.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的税率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C.纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照适用税率征收增值税3.下列关于消费税征收管理的说法，正确的有（）。A.纳税人委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人B.纳税人自产自用应税消费品，凡按规定应缴纳消费税的，应在移送使用时纳税C.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节D.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务收入，确认条件不满足的，应当预收账款C.企业让渡资产使用权产生的收入，按照有关收入确认原则确认D.企业接受捐赠收入，应当确认为收入总额5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业之间支付的管理费，不得在企业所得税前扣除B.企业按规定支付给关联方的利息费用，可以在税前扣除，但不得超过按照独立交易原则计算的部分C.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，可以在税前扣除6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除B.纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除C.纳税人发生的大病医疗支出，扣除医保报销后个人负担的部分，在8万元以内按照75%的比例在税前扣除D.住房租金支出，扣除标准按照纳税人实际支付的租金确定，没有最高扣除限额7.下列关于税收征收管理法的表述，正确的有（）。A.税收征收管理法是调整国家征税机关与纳税主体之间在税收征收管理活动中形成的税收征纳关系的法律规范的总称B.税收征收管理法的立法宗旨是加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证照、资料D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先向税务机关申请行政复议8.税务机关在税务检查中享有的权利包括（）。A.查询有关单位在银行或者其他金融机构的存款账户B.调查取证，包括询问当事人及证人C.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款9.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议以书面审查为主，必要时可进行实地调查B.对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议C.税务行政复议决定书自送达之日起生效D.税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行10.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.税务行政诉讼由人民法院依法独立行使审判权B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼C.税务行政诉讼不适用调解原则D.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请对下列表述作出正确或错误的判断。认为正确的，请在答题卡相应位置选择“正确”；认为错误的，请选择“错误”。）1.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法计税。（）2.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和零售环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）3.企业所得税的征税对象是企业的利润总额。（）4.个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）5.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）6.税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况所进行的审查和监督活动。（）7.税务行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法送达当事人。（）8.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，代为办理纳税申报和扣缴税款缴库等涉税事宜的行为。（）9.税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（）10.对于因不可抗力导致纳税人不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果出现小数的，均保留两位小数。）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。（2）购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。（3）销售不动产取得含税销售额234万元，该不动产原值150万元。（4）收取包装费5万元。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税一般纳税人税率13%，销售不动产适用税率5%。计算该企业11月应缴纳的增值税。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月生产销售化妆品取得不含税销售额300万元，收取包装费20万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。计算该企业12月应缴纳的消费税。3.某居民企业2023年度实现会计利润800万元，经税务机关核实，该企业当年实际发生广告费支出60万元，业务招待费支出40万元。该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。4.某个人2023年1月取得工资收入10000元，2月取得年终奖20000元。已知工资、薪金所得适用税率表和年终奖单独计税方法。计算该个人2月应缴纳的个人所得税。五、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售自产机器设备取得不含税销售额100万元，该设备成本80万元。（2）将自产货物用于本企业办公楼建设，该货物成本60万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（4）销售应税服务取得含税销售额55.5万元。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税一般纳税人税率13%。计算该企业10月应缴纳的增值税。2.乙个人2023年度取得以下收入：（1）工资收入每月8000元，全年共计9.6万元。（2）全年取得年终奖30000元。（3）出租住房取得租金收入6万元，扣除相关费用后净收入4万元。（4）个人购买国债利息收入1万元。假设该个人年度专项附加扣除合计2万元。已知工资、薪金所得适用税率表和年终奖单独计税方法。计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.D解析：视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、B、C不属于视同销售。2.C解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5（万元）。企业10月应缴纳的增值税为3.3万元。3.B解析：小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税。选项A、C表述错误，选项D表述不完全。4.B解析：应纳消费税=(200+10)*30%=210*30%=66（万元）。5.C解析：消费税的征收范围包括：白酒、黄酒、啤酒、成品油；贵重首饰及珠宝玉石；高档手表；化妆品；成品糖；鞭炮、焰火；成品油；溶剂油、航空煤油、石脑油、润滑油、燃料油；木质素纤维板；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料；电动汽车；电池；充电桩；光缆；农产品；游艇；木制容器的税率为20%。果葡糖浆不属于消费税征收范围。6.C解析：纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，计税销售额不包括收取的增值税额。选项A、B、D表述错误。7.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。该企业符合小型微利企业条件，应按20%的税率缴纳企业所得税。但由于个体工商户的生产经营所得不是企业所得税的征税对象，而是个人所得税的征税对象，因此该企业2023年度应缴纳的个人所得税为0。8.D解析：符合条件的广告费支出可以在税前扣除。选项A、B、C不得在税前扣除。9.A解析：国债利息收入免征企业所得税，应纳税所得额减少30万元。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不能扣除。因此，该企业2023年度应纳税所得额减少20万元。10.B解析：企业应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。选项A、C、D表述错误。11.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。12.B解析：2月应纳个人所得税=[(30000÷12-5000)*20%-1410]*12=(2333.33*20%-1410)*12=2750*12=2750（元）。13.B解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、咨询、经纪、代办、技术服务、法律、会计、审计、税务咨询、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务、技术服务等劳务取得的所得。选项A属于稿酬所得，选项C属于财产租赁所得，选项D属于特许权使用费所得。14.A解析：税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。15.B解析：纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项A表述错误。税务行政复议实行一级复议制。选项C表述错误。税务行政复议由行政复议机关审理，而不是作出原具体行政行为的税务机关。选项D表述错误。16.B解析：纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起30日内办理退税手续。17.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。18.B解析：税务机关有权采取的税款征收措施包括：由税务机关书面通知银行或者其他金融机构从纳税人的存款中扣缴税款；依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项A、C、D属于税务检查措施。19.B解析：税务机关在调查税收违法案件时，可以指定相关金融机构查询案件涉及的资金。选项A、C、D表述错误。20.D解析：税务管理员监督对象包括纳税人、扣缴义务人、税务代理机构等。税务师事务所不属于税务管理员监督对象。二、多项选择题1.ABD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务。视同销售货物包括：将货物交付其他单位或者个人代销；委托其他单位或者个人销售货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项C不属于增值税征税范围。2.BCD解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的税率征收增值税的说法错误，应按6%的税率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照适用税率征收增值税。3.BCD解析：纳税人自产自用应税消费品，凡按规定应缴纳消费税的，应在移送使用时纳税。消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节（如金银首饰、钻石饰品等）。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。4.ACD解析：企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。企业提供劳务收入，确认条件满足的，才能确认收入，确认条件不满足的，应当预收账款。企业让渡资产使用权产生的收入，按照有关收入确认原则确认。企业接受捐赠收入，应当确认为收入总额。5.BCD解析：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税前扣除。企业按规定支付给关联方的利息费用，可以在税前扣除，但不得超过按照独立交易原则计算的部分。企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除。企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，可以在税前扣除。6.ABCD解析：专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。纳税人发生的大病医疗支出，扣除医保报销后个人负担的部分，在8万元以内按照75%的比例在税前扣除。住房租金支出，扣除标准按照纳税人实际支付的租金确定，没有最高扣除限额。7.ABCD解析：税收征收管理法是调整国家征税机关与纳税主体之间在税收征收管理活动中形成的税收征纳关系的法律规范的总称。税收征收管理法的立法宗旨是加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益。税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证照、资料。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以申请行政复议。8.ABCD解析：税务机关在税务检查中享有的权利包括：查账权；场地检查权；询问权；勘验权；查询存款账户权；税收保全权；强制执行权。选项A、B、C、D均属于税务机关在税务检查中享有的权利。9.ABD解析：税务行政复议以书面审查为主，必要时可进行实地调查。对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议。税务行政复议决定书自送达之日起生效。税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行。10.ABCD解析：税务行政诉讼由人民法院依法独立行使审判权。纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼。税务行政诉讼不适用调解原则。税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。三、判断题1.正确解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法计税。2.错误解析：消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和零售环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。3.错误解析：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，而不是利润总额。4.正确解析：个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。5.正确解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。6.正确解析：税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况所进行的审查和监督活动。7.正确解析：税务行政复议决定，由行政复议机关依法送达当事人。8.错误解析：税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，代为办理纳税申报和扣缴税款缴库等涉税事宜的行为。税务代理不包含税款缴库业务。9.正确解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。10.错误解析：对于因不可抗力导致纳税人不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。因不可抗力导致纳税人不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。四、计算题1.应纳增值税=55.5/(1+13%)*13%+234/(1+5%)*5%-(10.4+100*13%)=55.5/1.13*0.13+234/1.05*0.05-10.4-13=6.3+11.1-10.4-13=-6（万元）由于计算结果为负数，说明该企业期初留抵税额足够抵扣当期应纳税额，本期无需缴纳增值税，且期末留抵税额为6万元。2.应纳消费税=(300+20)*30%=320*30%=96（万元）。3.广告费扣除限额=800*15%=120（万元），实际发生60万元，可以扣除60万元。