台商办理债权担保实务分析

台商办理债权担保实务分析第一篇借貸第一章大陸主要商業銀行簡介1995年大陸八屆人大通過並施行了「人民銀行法」，同年五月人大常委會通過了「商業銀行法」，明訂人民銀行做為中華人民共和國的中央銀行，並在國務院領導下，制定和實施貨幣政策，並對金融業實施監督管理，人民銀行的主要職責有(一)依法制定和執行貨幣政策；(二)發行人民幣，管理人民幣流通；(三)按照規定審批，監督管理金融機構；(四)按照規定監督管理金融市場；(五)發布有關金融監督管理和業務的命令和規章；(六)持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；(七)經理國庫；(八)維護支付、清算系統的正常運行；(九)負責金融業的統計、調查、分析和預測；(十)作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；(十一)國務院規定的其他職責，並可從事金融業務活動。2000年7月1日施行的「立法法」第七十一條規定：國務院各部、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構，可以根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在本部門的權限範圍內，制定規章。規章的作用主要在執行法律或者國務院的行政法規、決定、命令的事項，通常以「實施細則」的方式制定。台商在檢索有關金融法規時，經常會看到人民銀行作為該法規的制定和公佈單位，這是有法律依據的。所謂商業銀行是指依照商業銀行法和「中華人民共和國公司法」設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人，一般也稱為金融企業法人。商業銀行依法可以經營的業務有(一)吸收公眾存款；(二)發放短期、中期和長期貸款；(三)辦理國內外結算；(四)辦理票據貼現；(五)發行金融債務；(六)代理發行、代理兌付、承銷政府債券；(七)買賣政府債券；(八)從事同業拆借；(九)買賣、代理買賣外匯；(十)提供信用狀服務及擔保；(十一)代理收付款項及代理保險業務；(十二)提供保管箱服務；(十三)經中國人民銀行批准的其他業務。依照大陸1999年7月1日施行的「證券法」第六條規定：證券業必須和銀行、信託、保險業分業經營、分業管理。證券公司與銀行、信託、保險業務機構分別設立的規定，可見大陸的銀行是不允許從事證券業簽證或發行買賣的，其目的旨在防止銀行以大量資金投入股市，造成金融調控失序。目前大陸的主要商業銀行簡介如下：一、中國工商銀行：簡稱工行，1983年9月國務院決定中國人民銀行專門行使中央銀行職能，不再兼辨工商信貸和儲蓄業務，同時成立了中國工商銀行，彼時辦理的主要業務有工商企業信貸和居民儲蓄、吸收工商企業存款、事業單位存款、個體工商戶存款、發放流動資金和固定資金貸款；辦理各種結算業務、委託、代理、租賃、投資、諮詢業務、發行金融債券、有價證券及人民銀行委託的業務，商業銀行施行後已經成為全國性的綜合性商業銀行。1996年11月中旬中國工商銀行受勞動部及社會保險管理機構委託代發聖工養老金，規定各地社會保險管理機構應在當地中國工商銀行開設基本結帳戶，養老保險基金的收繳、發放、結存均在此帳戶中結算。二、中國銀行：簡稱中行，成立於1908年，中共政權成立後，中國銀行成為中國人民銀行的一個局，1979年改革開放後從人民銀行分離獨立成行，彼時是中國的外匯專業銀行，中外合資經營企業實施條例第七十四條(1983年公佈)仍規定合營企業領取營業執照後，在中國銀行或指定的其他銀行開立人民幣和外幣帳戶，彼時的主要業務有：負責統一經營國家外匯資金；統一辦理國家外匯收支；經營一切外匯業務；辦理貿易和非貿易國際結算；辦理外貿信貸，辦理國際信託投資及租賃；經營外匯買賣和國際黃金買賣；發行和代理發行外幣債券及其他有價證券；代表政府從事國際金融業務。商業銀行法施行後，中國銀行亦改制為全國性的綜合性商業銀行。外匯業務不再專屬中國銀行，外商可以自由選擇任何商業銀行作為基本銀行往來。三、中國人民建設銀行：簡稱建行，1956年10月成立，後來撤銷，1972年恢復，彼時主要業務有負責管理國家的基建支出預決算；辦理國家財政用於基本建設、更新改造、地質勘探的撥款和貸款；辦理固定資產投資經營活動的結算；辦理住宅存款和居民儲蓄存款、發行金融債券等，目前為全國性的綜合商業銀行。由於建行在傳統業務上與工程建設息息相關，行內保有一批建設工程相關人才，尤其對工程結算頗具基礎規模，台商從事營建業，可考量以建行為往來銀行。四、中國農業銀行：簡稱農行，成立於1951年，經過多次撤銷恢復，至1979年恢復重建，彼時主要業務專門辦理農村信貸業務、編製和執行農村信貸計劃、籌集農村資金、辦理農村各單位和居民儲蓄存款；辦理農村信用合作社存、貸款業務、辦理轉帳結算和現金結算、票據貼現、信託、委託投資、代理、租賃、國際金融組織的農業信貸等，目前為全國性的綜合性商業銀行。台商如為從事農業經營或承包農業經營，農行對此業務有一定的信貸往來經驗，可以考量作為往來銀行。以上工行、中行、建行和農行仍屬於大陸的國有商業銀行，它們在傳統業務經營上承擔舊時中央財政劃款支援地方企業或建設的橋樑，在各自專業領域上積累了相當的經驗，並從事了專業領域的信貸業務，另在全大陸或海外和香港、新加坡等設有分行、支行，屬於全國性聯網的商業銀行，資金雄厚，信用亦為大陸地區中的較好者。五、交通銀行：簡稱交銀，1908年初設，後其業務多併入人行及建行，1986年重新組建為第一家股份制商業銀行，目前為全國性的綜合商業銀行，其分支機構大多設在經濟較發達地區。六、中信實業銀行：1987年成立，也為全國性的綜合商業銀行。七、招商銀行：1986年成立，由深圳蛇口招商集團有限責任公司創辦。是全國綜合性、股份制的商業銀行，總行設在蛇口。除以上全國性綜合商業銀行外，尚有較小的區域性銀行，如深圳發展銀行、福建興業銀行，以及各省、較大都市的都市銀行及農村信用合作社等，它們的規模及資金都比全國性綜合商業銀行相對來的少，全國也並不聯網，但作為台商中小企業經營模式，講求人際關係上確也有它的一定特點。大陸金融體系（含非金融的財務公司）職能分類名稱主要業務（職責）中央銀行(註1)中國人民銀行、中國人民銀行各省、直轄市或計劃單列市的分行、中國人民銀行國家外匯管理局及各大城市分局。依法制定和執行貨幣政策；發行人民幣、管理人民幣流通；按照規定審批、監督管理金融機構；（註2）按照規定監督管理金融市場；發佈有關金融監督和業務的命令及規章；（註3）持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；經理國庫；維護支付、清算系統的正常運行；負責金融業的統計、調查、分析和預測；作為國家中的中央銀行，從事有關的國際金融活動；國務院規定的其他職責；主要國有商業銀行（註4）1.中國銀行2.中國人民建設銀行3.中國工商銀行4.中國農業銀行5.中國交通銀6.中國招商銀7.以上各銀行的全國分行、支行、分理處和海外分行商業銀行可以經營下列部分或者全部業務。吸收公眾存款；發放短期、中期和長期貸款；辦理國內外結算；辦理票據貼現；發行金融債券；代理發行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；從事同業拆借；買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務及擔保；代理收付款及代理保險業務；(註5)提供保管箱服務；經中國人民銀行批准的其他業務；（註6）經營範圍由商業銀行章程規定，抱中國人民銀行批准。其他國有商業銀行1.深圳發展銀2.福建興業銀3.光大銀行4.中國信託銀5.各省、直轄市、省轄市商業銀行，如上海商業銀行。同上經營範圍由商業銀行章程規定，抱中國人民銀行批准。外資銀行、外國銀行分行、合資銀行1.泰國盤谷銀行上海分行2.渣打銀行上海分行3.華一銀行4.匯豐銀行上海分行5.東亞銀行上海分行外資銀行、外國銀行分行、合資銀行按照中國人民銀行批准的業務範圍，可以部分或者全部經營下列種類的業務：（註7第十七條）外匯存款；外匯放款；外匯票據貼現；經批准的外匯投資；外匯匯款；外匯擔保；進出口結算；自營和代客戶買賣外匯；代理外幣及外匯票據兌換；保管及保管箱業務；代理外幣信用卡付款；資信調查和諮詢；經批准的本幣業務和其他外幣業務。合作社各省、市、縣、區、鎮的合作社或成是信用合作社同商業銀行中國郵政管理局全國各地的郵局可以從事中國人民銀行核准的儲蓄支取、匯兌等業務。財務公司、外資財務公司、合資財務公司、集團內部財務部門、控股公司依公司法成立經營範圍由章程規定，抱中國人民銀行或其他分行批准。註1：中華人民共和國中國人民銀行法，第二條：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。註2：中華人民共和國中國商業銀行法，第三條：參照。註3：中華人民共和國立法第七十一條：國務院各部、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構，可以根據法律和國務院的行政法規，決定、命令在本部門的權限範圍內，制定規章。註4：中華人民共和國商業民銀行法，第二條：本法所稱的商業銀行是指依照本法和「中國人民共和國公司法」設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。註5：中華人民共和國證券法，第六條：證券業和銀行業、信託業、保險業分業經營、分業管理。證券公司與銀行、信託、保險業務機構分別設立。註6：中華人民共和國商業銀行法，第三條第二款：經範圍由商業銀行章程規定，報中國人民銀行批准。註7：中華人民共和國外資金融機構管理條例及其實施細則參照。第二章臺商想借款，第一步是慎選基本存款帳戶銀行一、根據中國人民銀行銀行帳戶管理辦法(1994年10月9日)和中國人民銀行關於進一步做好企業事業單位基本存款帳戶管理的通知(1995年9月1日)等的規定，凡在中國境內開立人民幣存款帳戶的一般可以選擇開立(一)基本存款帳戶；(二)一般存款帳戶；(三)臨時存款帳戶和(四)專用存款帳戶。(一)基本存款帳戶指存款人(企業)辦理日常轉帳結算和現金收付帳戶。企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過本帳戶辦理，這是每一個企業必須設立的帳戶。(二)一般存款帳戶指企業在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。企業可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金交存，但不能辦理現金支取。該帳戶存款金額不得超過企業單位在該開戶帳戶的借款餘額。(三)臨時帳戶指企業因臨時經營活動需要開立的帳戶，企業可以通過本帳戶辦理轉帳結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。外來臨時單位或個體經營戶持有臨時執照可以申請開戶。(四)專用存款帳戶指企業因特定用途需要開立的帳戶。一般是企業因基本建設、更新改造、辦理信託、政策性房地產開發、信用卡等特定需要開立的帳戶，企業單位的銷貨款不能進入本帳戶，本帳戶一般不能支取現金，如因基本建設需要支取現金，必須經人民銀行分行的批准。二、台商慎選基本存款帳戶銀行的考量方向(一)任何商業銀行均可選擇，並非僅屬中國銀行：由於三資企業法中有明文規定，外商的主辦銀行為中國銀行，因此外商(含台商)都在中國銀行開立基本存款帳戶，中國銀行也成了外商唯一選擇。但自1994年11月銀行帳戶管理辦法施行起，外商已經可以自主選擇銀行開立企業所需要的存款帳戶(辦法第九條)。(二)就近選擇：由於基本存款帳戶可以處理貨款現金、轉帳、現金收付、工資、獎金等日常大量資金流動進出，選擇非在企業總部的遙遠銀行徒增財務人員往返困擾，並且失去企業與銀行監督、互動性，實非善策。(三)企業的基本存款帳戶只能有一家，不得有第二家(法有規定的除外)，除非撤銷原來的基本存款帳戶後，方可再按〈辦法〉的規定另在一家開立新帳戶。(四)法令規定選擇基本存款帳戶的原則和規定：按關於進一步做好企事業單位基本存款帳戶管理的通知第二條規定，企業按下列原則自主選擇一家商業銀行的一個營業機構開立基本存款帳戶：1.有較固定的存款或長期銀行與企業合作關係。2.取得借款量較大的銀行。3.銀企性質接近，有利於對口服務。4.銀企距離較近，方便辦理業務。「通知」第三條第(三)項又規定，企事業單位在多家銀行取得借款的，應在借款餘額最大的銀行開立基本存款帳戶。(五)企業只能向註冊地的中國人民銀行分行申請「貸款證」，而貸款證只能申請一本，企事業單位要申請銀行貸款或有借款關係，只能憑「貸款證」辦理，別無他法。(六)在大陸各城市均有同行的銀行，以便異地電腦連線方便匯款往來。由以上的規定中，台商應思考的是只能有一家基本存款帳戶的開戶銀行；只能在公司所在地申請一張「貸款證」；現金、轉帳、工資支付就近處理；同性質並且對口的銀行等因素中去考量，符合以上條件的銀行有中國銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行、交通銀行、中信實業銀行、中國光大銀行等。台商如果不想向銀行借款，以自有資金即可讓企業順利運轉時，那麼選擇一家當地的小銀行，讓企業現金可以在此小銀行中順利進行即可。但也別忘了該小銀行或信用合作社倒店的風險。第三章要向銀行貸款必須要申請「貸款證」根據中國人民銀行於1996年4月1日所公佈實施的「貸款證管理辦法」的規定，在實行貸款證管理制度的城市內的企業，擬申請借款或已與金融機構有借還款關係者，必須申領貸款證(辦法第七條)，所謂貸款證，是指中國人民銀行發給註冊地法人企業向國內各金融機構申請借款的資格證明書，而所謂的國內各金融機構則是指經中國人民銀行批准在境內註冊的中資商業銀行(含合作銀行)、信託投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司、城鄉信用合作社和其他經營貸款業務的中資金融機構。一、由上述規定中，我們可以理出貸款證的意義及作用如下(一)貸款證是向大陸境內金融機構申請貸款的資格證明。(二)貸款證可以在當地，也可以在大陸其他地區申請貸款。(三)貸款證由申請的企業法人註冊地的中國人民銀行分行發給。(四)一個企業只能申請一本貸款證。(五)企業領取貸款證後，方有資格辦理借款還款手續。二、貸款證的內容主要由九個部分組成(一)發證記錄和年審記錄：由發證機關填寫。(二)企業概況：含企業名稱、法定代表人、註冊資本、經濟類型、行業類別。(三)銀行存款戶開戶記錄：分人民幣和外幣帳戶。(四)貸款餘額情況統計表：由企業填寫。(五)貸款發生情況登記表：分人民幣和外幣貸款兩類，由信貸部門填寫。(六)異地貸款情況登記表：由異地提供貸款的金融機構信貸部門填寫，這表示企業可以到全大陸地區借款。(七)企業提供經濟保證情況登記表：由提供借款的金融信貸部門填寫。(八)企業資信等級記錄：可由發證機關認可的資信評估機構對企業評定資信等級。參閱附件一，貸款資信五級分類定義表。(九)備註。貸款證參考文本請參閱附件二。三、企業申請貸款證需向人行提交下列文件(一)「企業法人營業執照」正本影印件，並出示副本原件。(二)企業註冊資本的驗資報告影印件或有關註冊資本來源證明。(三)企業法定代表人身份證影印件及履歷證明。(四)企業啟用或刻印行政公章的證明文件(提交下列文件之一均可)：1.企業啟用公章的文件正本或影印件；2.公安部門核准刻章許可證影印件或登記卡；3.公安部門提供的公章備案證明材料。(五)「中華人民共和國企業代碼證書」影印件。(六)發證機關要求的其他材料。上述文件備齊經審驗後，發證機關應在一個月內頒發貸款證。貸款證應經發證機關加蓋公章後方始生效。四、貸款證的使用(一)企業向金融機構申請貸款時，應提示貸款證。(二)借款或還款時，信貸人員應在貸款證上逐筆登記並簽章。(三)企業申請貸款展期或保證貸款時，由信貸人員逐筆記錄並簽章。(四)企業在註冊地以外城市金融機構申請貸款，也應持註冊地頒發的貸款證按規定申請貸款。(註：企業只能擁有一本註冊地人民銀行分行頒發的貸款證，別無第二本)。五、違反貸款證管理的有關法律責任(一)企業有下列行為之一者，視情節給予批評教育、暫停辦理貸款、通知各金融機構暫停貸款直至吊銷貸款證：1.未來按期辦理年審；2.申辦或審查貸款證時提供虛假材料或財務報表；3.冒充法定代表人簽字；4.以各種手段套辦多本貸款證；5.塗改和偽造貸款證；6.出借、出租貸款證；7.拒絕接受檢查。(二)金融機構有下列行為之一者，有管轄的人民銀行視情節給予警告、通報、處5,000-50,000元罰款，追究當事人和負責人責任：1.未按規定填寫貸款證；2.占壓貸款證超過15天；3.遺失企業的貸款證；4.擅自塗改、撕頁；5.做虛假記錄；6.給無貸款證或持無效貸款證企業貸款；7.違反本辦法其他行為者。企業申請了貸款證同時一併申請「貸款卡」，兩者同時提出申請，方始具有申請貸款資格，缺一不可。附件一：貸款資信五級分類表定義附件二：貸款證文本參考法令：貸款證管理辦法(中國人民銀行1996年4月1日發布)附件一中國人民銀行最近提出的貸款分類定義如下表：正常借款人能夠履行合同，沒有足夠的理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級借款人的還款能力出現明顯的問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。資料來源：中國人民銀行“關於全面推行貸款五類分類工作的通知”，1999年7月附件二貸款證中國人民銀行發證記錄證書號：企業印鑑：法定代表人簽字：發證機關印鑑年月日年審記錄發證機關(蓋章)經辦員(蓋章)年月日年審記錄發證機關(蓋章)經辦員(蓋章)年月日企業概況企業全稱企業地址企業代碼註冊資本人民幣執照註冊號港元經濟類型行業歸屬美元貸款主辦行基本帳戶其他財務主管電話開業時間隸屬部門職工總數主導產品經營範圍聯營情況協議投資額實際投資額(聯營)投資單位名稱人民幣(萬元)外幣(萬元)人民幣(萬元)外幣(萬元)甲方：乙方：丙方：丁方：主要下屬企業企業(部門)名稱幣種注冊資本主要生產(經營)範圍人民幣存款戶開戶紀錄開戶銀行名稱帳號帳戶性質開戶、銷戶備注注：本表由企業填寫外幣存款戶開戶紀錄開戶銀行名稱幣種帳號帳戶性質開戶、銷戶備注注：本表由企業填寫貸款餘額情況統計表(二)報告期：年月日單位：千元發放貸款金融機構名稱幣種報告期貸款餘額貸款種類貸款方式信貸人員復核簽章備注貸款計息日十億千百十萬千貸款到期日分幣種貸款餘額合計人民幣美元港元其他幣種填表人(簽章)：填表時間：199年月日企業經濟保證情況登記表單位：千元被保證企業名稱幣種保證發生保證撤銷保證期限十億千百十萬千信貸經辦人簽章撤銷日期十億千百十萬千信貸經辦人簽章注：1.本表由被保證企業的貸款金融機構填寫，並負責核銷。2.企業更換新證時，必須將為撤銷的保證金額重新登記。企業資信評估紀錄資信評估機構名稱資信等級評估日期有效期限評估機構蓋章注：1.資信評比機構必須由中國人民銀行總行認可。2.本表由資信評估機構填寫。備注填寫人：填寫單位蓋章：年月日填寫人：填寫單位蓋章：年月日填寫人：填寫單位蓋章：年月日填寫人：填寫單位蓋章：年月日第四章有了貸款證也要申請「貸款卡」自1996年貸款證在全大陸200多個大中城市推行以來，人民銀行部分城市分行又開始探索對貸款證制度的電子化管理，1997年4月人民銀行調查統計司提出了貸款證制度管理工作要向電子化管理方向發展，以克服貸款證書面文本式的不足，充分發揮貸款證制度在防範信貸風險的預警監測作用，並提出了「關於貸款證制度工作的發展和總體思路報告」，同時總結貸款證施行後的經驗，並派員考察發達國家中央銀行信貸登記系統，汲取已實施貸款證制度電子化管理的經驗，最終形成銀行信貸登記諮詢系統，即建立以貸款卡(磁條卡)為媒介，以城市為單位，使用現代化通信和計算網路技術，聯接各級金融機構的信貸信息登記諮詢的網路系統，對企業單位的信貸業務進行登記、監控，以作為防範信貸風險，為金融監管和貨幣信貸政策決策服務。1999年人民銀行發布了「銀行信貸登記諮詢制度實施意見」，隨後又公佈了「銀行信貸登記諮詢管理辦法」(試行)，在大陸全面推廣「貸款卡」制度。於此應特別指出的是，貸款卡制度施行後仍是與原已施行的「貸款證」並行實施的，企業向銀行借款仍然是二證齊用，即貸款證加上貸款卡方能向銀行借款叩關。一、貸款卡所根據的法源「銀行信貸登記諮詢管理辦法」(試行)的內容其實與貸款證的法源「貸款證管理辦法」條款內容是有許多地方雷同的，例如：(一)兩者均為憑向大陸各地各金融機構申請辦理信貸的資格證明。(二)兩者均由企業法人向註冊地的人民銀行分行申請，並由該分行發給。(三)兩者均可通行全國。(四)兩者均只發給一張卡、一本證。(五)兩者申請時應提交的材料文件相同。(六)兩者均應年審。(七)兩者均有違法時處罰的規定。二、貸款卡的特別規定(一)貸款卡是指中國人民銀行發給註冊地借款人的磁條卡，是借款人憑以向金融機構申請辦理信貸的資格證明(註)。(二)貸款卡有企業持有人設定的貸款卡密碼。(三)金融機構辦理信貸業務時，應查驗借款人的貸款卡，並通過銀行信貸登記諮詢系統查詢借款貸款卡的狀況和借款人資信情況。(四)金融機構對所辦信貸業務，應及時、完整地在銀行信貸登記諮詢系統內登錄有關(電子)要素、數據。(五)明訂金融機構計算機信息系統的安全保護管理。再提醒台商，要向銀行借錢必須同時申請並取得貸款證和貸款卡，兩者並用方始借款的起點。註：貸款卡類似於目前一些公家機關或私人企業員工要進入建物時，所持的刷卡磁片，其大小與信用卡差不多，請參看附件一：貸款卡樣本。第五章申請貸款的程序一般民間私人之間或企業向私人借款其手續只要雙方認可並符合借貸原則即可，可謂簡單便捷，此部分在本書第一篇第十二章中民間借款已經詳述，在此不贅。但企業和個人等向大陸金融機構借款則必須遵守1996年6月28日人民銀行公佈的「貸款通則」，該通則詳述了貸款種類、貸款期限和利率、借款和貸款人的權利義務外，也詳細規定了貸款應遵守的程序。貸款程序如下：貸款申請→借款人的資格及申請審查→借款的信用等級評估→貸款調查→貸款審批→簽訂借款合同→貸款發放→貸後檢查→貸款歸還。申請借款的程序分述如下：一、借款人向貸款人提出借款申請借款方對經過法定程序批准的項目或者生產、流通過程中合理的資金需要，可以向貸款方申請貸款。借款人需要貸款，應當向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構直接申請。「合同法」第199條規定：「訂立借款合同，借款人應當按照貸款人的要求提供與借款有關的業務活動和財務狀況的真實情況」。根據1996年6月人民銀行發布的「貸款通則」的有關規定，借款人的申請應具備以下條件：借款人應當填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內容的「借款申請書」，並依據「貸款通則」第二十五條第二款提供以下資料：(一)借款人及保證人的基本情況。(二)財政部門或會計(審計)事務所核准的上年度財務報告，以及申請借款前一期的財務報告。(三)原有不合理占用的貸款糾正情況。(四)抵押物、質物清單和有處分權人的同意抵押、質押的證明及保證人擬同意保證的有關證明文件。(五)項目建議書和可行性報告。(六)貸款人認為需要提供的其他有關資料。二、貸款人對借款人的資格審查審查的主要內容依據「貸款通則」第十七條規定有：(一)借款人應當是經工商行政管理機關或主管機關核准登記的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。這是對借款人的主體資格的要求，外國個人(含台商個人)購買個人住房時，也可申請個人住房貸款。(二)借款人申請貸款，應當具備產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，並且應當符合以下要求：1.有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已清償，沒有清償的，已經做了貸款人認可的還款計劃。2.除自然人和不需要經工商行政管理部門核准登記的事業法人外，應當經過工商行政管理部門辦理年檢手續。3.已開立基本帳戶或一般存款帳戶。4.除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其淨資產總額的50％。5.借款人的資產負債率符合貸款人的要求。6.申請中期、長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權益與項目所需總投資的比例不低於國家規定的投資項目的資本金比例。該比例為25％，在具體執行時，工業應當高一些，商業可以低一些；盈利水平高的可以低一些，盈利水平低的應當高一些。7.申請短期貸款的，企業法人的新增流動資產一般不得小於新增流動負債。三、對借款人的信用等級評估貸款人應當根據借款人的領導素質、經濟實力、資金結構、履約情況、經營效益和發展前景等因素，評定借款人的信用等級。評估可以由貸款人獨立進行，也可以由有權部門批准的評估機構進行。對信用等級高的，可優先考慮貸款；對信用等級低的，應採取限制性的貸款措施。有關企業信用等級請參閱本書第一篇第三章附件。四、對貸款的項目進行調查依據「貸款通則」第二十七條規定，貸款人受理借款人的借款申請後，應該對借款人的借款用途進行審查，以確保貸款的安全性。審查的主要內容為，借款項目的合法性、可行性、安全性、盈利程度等。由於貸款的種類不同，審查的內容也會有所不同。(一)流動資金貸款。在資金的供應上，根據不同情況，採取區別對待的措施。財政、銀行應根據核定的年度流動資金占用該組織資金的合理供應，並進行嚴格的監督。對於有以下情況的，銀行要在流動資金和設備貸款上，積極給予支持：1.有利於發展生產，搞活經濟，擴大產品銷售，能夠提高經濟效益的。2.增產短線產品和改產耗能少，原材料消耗低的產品。3.採用新技術、新工藝、新設備、新材料，生產新產品，引進先進技術的。對於以下幾種情況，銀行應不予貸款：1.盲目布點，重覆建設，生產計劃未經國家和省、市、自治區批准的。2.生產和收購超過限產計劃的長線產品。3.生產和收購沒有銷路的、耗能多、質量差、成本高的產品。4.已經列入淘汰項目的產品，國家長期改進，企業不予執行的。5.國家已確定關、停、開、轉的企業，仍照舊生產，不執行上級指示的。對於流動資金貸款，一般要審查以下內容：1.按照各類流動資金貸款辦法的規定，審查其是否符合貸款條件。2.借款用途是否符合規定。3.查驗有關申請書及附件材料是否真實。4.查驗企業資金占用狀況及比例結構，看資產的有效程度即貸款的物資保證情況。5.查閱企業財務報表、產供銷計劃和有關帳目，取得有關數據和情況，正確分析企業的經營現狀，合理測算企業的發展前景。6.了解企業計劃、流動資金周轉加速計劃，流動資金補充計劃的執行情況以及超儲積壓物處理計劃措施是否可靠。7.查閱企業發出商品、應收貨款和銷售等有關帳目，了解貨款的回籠情況。8.查閱企業近期的資金平衡及有關帳目，測算企業資產負債能力。9.查擔保單位的擔保資格，經濟實力即抵押物品的合法性、易售性，看貸款償還的保證程度。10.其他有關情況。(二)固定資產貸款。固定資產貸款一般都是中長期貸款，貸款數額較大，還款期限長，因此風險較大對其審查更應嚴格進行，不能流於形式。審查與評估的主要內容包括：1.對借款人的概況進行審查。主要應審查借款企業的隸屬關係及變動情況，現有生產規模，主要產品和技術水平，原材料、能源供應情況，交通運輸條件和協作配套條件，周圍環境情況，物資供銷情況，企業資產負債情況，現有固定資產的利用情況，自有資金及補充能力，現有在建規模及投資後對企業生產和管理的影響，企業的組織機構和經營管理水平，信用等級，產品成本和創利及創匯水平，生產經營和工裝設備存在的問題和改進計劃等。2.對使用借款的項目投資的必要性及生產、建設條件的評估。主要看產品方案和產品綱領是否符合國家的產業政策以及國民經濟長遠發展規劃，行業規劃和地區規劃的要求，分析產品的性能、品種、質量等是否符合國內外市場需求和有無競爭力，項目的規模是否經濟合理。3.對項目建議書和可行性研究報告進行審查與評估。主要審查項目的必要性，項目的基本內容，項目的投資成本，項目的負責人，項目可能存在的風險等。包括：(1)對項目的工藝技術評估，及對項目所採用的工藝技術設備的先進性、經濟合理性和實用性進行綜合論證分析。(2)對基礎經濟數據的測算與評估。即對可行性研究報告中的各項基礎數據，如投資額、成本、利潤、銷售收入、稅金、基本折舊等進行認真、細緻、科學的測算，這種審查是評估項目經濟效益好壞的基本依據。(3)對項目財務效益評估。即按照國家現行的財稅制度和財務價格，對項目費用、效益進行計算與分析。涉及外資、外貿的項目及生產替代進口產品的項目，還應計算外匯償還能力、財務換匯成本、財務外匯淨現值、外匯投資節匯率等指標。(4)對項目的國民經濟效益評估。即從國家的整體利益出發，遵循費用－－效益統一劃分的原則，用影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現率，計算分析項目給國民經濟帶來的淨增量效益，以實現自願的最優利用和合理配置。(5)對項目的社會效益評估。即分析計算項目完成之後，給國民經濟發展帶來的間接經濟效益和輔助經濟效益。(6)對項目的不確定性分析。即分析項目在經濟上、財務上的可靠性和承擔風險的能力。(7)對項目的總評估結論。貸款項目的總評估應當在面評估的基礎上，側重評估貸款項目的財務經濟效益和償還貸款的實際能力。無論是固定資產貸款還是流動資金貸款，參加貸款審查立項的信貸人員或者評估小組的工作人員都應寫出詳細的調查、評估報告，對貸款項目提出結論性意見，並結合貸款方自己的資金承受能力，明確表示是否貸款、貸多貸少、期限長短等書面意見，報送貸款銀行有關領導審批。五、對貸款審批依據「貸款通則」第二十八條規定，貸款審批就是貸款方的審查人員對調查人員提供的情況資料進行核實、評定、覆測貸款的風險度，提出貸款意見，並按照規定報送有批准權的人員批准的過程。審批人員在審批過程中，對貸前調查立項工作中所查內容的真實性、企業申請貸款的合理性、貸款投向、投量的正確性、貸款償還保證的可靠性等內容進行全面審查之後，對調查的各項內容真實、申請合理、貸款投向、投量合理以及償還有保證的項目予以批准。經過批准的貸款項目，信貸人員即可簽發貸款意向書。信貸人員簽發貸款意向書的行為屬於法理上的承諾行為。為此，要建立審貸分離、分級審批等貸款管理制度。審查人員應對調查人員提供的資料進一步核實、評定、覆測貸款風險度，提出貸款決策的初步意見，按規定權限報批。六、簽訂借款合同除借款合同正文主要條款於本書第一篇第七章詳述外，借款合同尚應該詳寫借款雙方有關資料等如後：(一)合同標題或名稱。如「外匯借款合同」、「個人住房借款合同」等。(二)合同編號。將借款合同予以編號，便於貸款方對合同的履行情況進行管理和監督。借款合同一般都有編號，但編號對當事人雙方的權利和義務無任何影響，編號對於民間借款合同來說無任何意義，因為公民個人一般不會有數份借款合同。目前法律對公民作為貸款人簽訂借款合同的數量未作規定，也就是說，公民個人實際上可以長期經營小額貸款業務。(三)合同當事人的名稱和住所。對於公民來說，名稱和住所是公民的姓名和家庭住址或住所；對於法人等單位來說，名稱和住所就是「法人營業執照」或「營業執照」上記載的單位名稱和住所。(四)雙方法定代表人的姓名。法定代表人是單位的正職領導或主要負責人，合同如發生糾紛，一方提起訴訟或申請仲裁時，在起訴狀或仲裁申請書中，除應寫明被告方或被申請方的名稱外，還應寫明其法定代表人。法定代表人與法人代表在理法上不是同一個概念，法人代表可以是任何有民事行為能力的公民，如單位的業務員、接受委託的非本單位的人員等。因此，有些合同中及許多報紙的報導中使用「法人代表」一詞，不是規範的法律概念。(五)借款方的開戶行及銀行帳號。借款合同中必須寫明借款方的開戶行名稱及其銀行帳號，以便貸款方及時劃撥資金和對貸款的使用進行監督管理。(六)借款雙方的電話號碼、傳真電話號碼和郵政編號。(七)借款合同簽訂的地點。一般應寫明省(自治區、直轄市)、市、縣(區)。(八)借款合同簽訂的時間。應寫明年、月、日。七、貸款發放依據「貸款通則」第三十條規定，貸款人要按「借款合同」規定，按期發放貸款。貸款人不按合同約定按期發放貸款的，應償付違約金。借款人不按合同約定用款的，也應償付違約金。八、貸後檢查依「貸款通則」第三十一條規定，貸款發放後，貸款人應對借款人執行「借款合同」的情況及借款人的經營情況進行追蹤調查和定期檢查，以便及時發現問題，幫助改正。貸後檢查是對貸款決策正確與否的反饋，是發現問題、解決問題、總結經驗、改進貸款管理工作的重要環節，是貸款能否按期歸還的重要保證，對於進一步提高貸款工作質量，保證貸款使用的經濟效益，都有重要意義。貸後檢查分跟蹤檢查和定期檢查。跟蹤檢查一般在發放貸款後15天內進行，定期檢查有季度或年度檢查。貸後檢查的主要內容：一是檢查貸款的商品、物資保證程度；二是檢查貸款的用途是否正當、合理；三是檢查貸款按期付息的情況；四是檢查借款人流動資金周轉加速率指標的完成情況。九、貸款歸還依「貸款通則」第三十二條規定，借款人應按照「借款合同」的規定，按期足額歸還貸款本息，借款人提前歸還貸款，應與貸款人協商。貸款人在短期貸款到期一星期之前、中長短貸款到期一個月之前，應向借款人發出還本付息通知單，借款人應根據通知單及時籌備資金，準備按期還本付息。貸款人對逾期貸款要及時發出催收通知單，做好逾期貸款本息的催收工作。貸款人對不能按「借款合同」約定期限歸還的貸款，應按規定加罰利息，對不能歸還或者不能落實還本付息事宜的，應督促歸還或者依法起訴。「貸款通則」在第八章規定了貸款管理責任制，明定了貸款管理實行(一)行長責任制；(二)建立審貸分離制和(三)建立貸款分級審批制。(一)行長責任制由於商業銀行法第四條規定了商業銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束的經營原則，負責銀行經營決策的行長也就擔負著貸款回收的責任，「貸款通則」第三十八條即規定了，商業銀行的貸款管理，實行行長負責制，各級行長應當對本級行的貸款發放、收回負全部責任。行長可以授權副行長或者貸款管理的業務部門具體負責審批貸款，副行長或貸款管理業務部門負責人對行長負責。與行長責任制相配合，商業銀行的各級機構要建立有主管行長(經理、主任)和有關部門負責人參加的貸款審查委員會(小組)，負責貸款的審查。審查結果要報經行長最後審定。(二)建立審貸分離制即貸款調查評估人員負責貸款調查評估，承擔調查失誤和評估失準的責任。貸款審查人員負責貸款風險的審查，承擔審查失誤的責任。貸款發放人員負責貸款的檢查和清收，承擔檢查失誤、清收不力的責任。(三)建立貸款分級審批制商業銀行要根據貸款業務量的大小，管理水平的高低和貸款風險度的不同確定各級分支機構的審批權限。各級分支機構要根據貸款種類、借款人信用等級和抵押物、質物、保證人等情況確定每一筆貸款的風險度，並在規定的權限範圍內據以審批貸款。在審批權限以上的貸款，應報上級行審批。刑法第一百八十六條第一款規定了向關係人非法發放貸款罪，及第二款的非法發放貸款罪，即指銀行或金融機構的工作人員違反法律、行政法規向關係人或關係人以外的其他人發放貸款，造成嚴重倒帳損失的刑事處罰，由於「貸款通則」是由國務院下屬中國人民銀行發布，其法令位階為國務院公佈的「規章」(見立法法第七十一條)而非國務院公佈的「行政法規」。因此，銀行工作人員如有非法發放貸款造成嚴重損失，即不得援引「貸款通則」相關條文為刑事處罰依據，而必須引用諸如商業銀行法等法律為依據作相應的處罰依據。第六章借款合同的分類依據新的「合同法」第十二章第一百九十六條規定，借款合同是指借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同。合同法於1999年10月1日施行後，不論向金融機關借款或向民間個人借款所簽約的合同均可稱為借款合同，然而在1985年2月28日國務院公布的「借款合同條例」第二條，竟僅規定該條例適用於實行獨立經濟核算的全民和集體所有制企業、事業等單位，向銀行、信用合作社借款所簽訂的借款合同，此種僅規定借款方為大陸國有、集體企業和事業向大陸金融機構借款，而無規定外商向大陸金融機構借款或規範民間私人借款，又稱為銀行信貸，雙方所簽的合同又稱為「信貸合同」，1996年8月1日中國人民銀行公佈施行的「貸款通則」，依循借款合同條例的貸款人限制在通則第二條中規定：本通則所稱貸款人，係指在中國境內依法設立的經營貸款業務的中資金融機構，因此作為民間個人為貸款人亦不適用貸款通則，但貸款通則中的「借款人」則放寬為法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人，而不僅僅規定借款人為中資國有、集體企業和事業，因此外商投資的三資企業、合夥企業、個人獨資經營企業也都可以依貸款通則的規定向中資金融機構貸款。台商如想在大陸融資貸款，必須熟知貸款通則的規定。借款合同按照不同的標準，可以有不同的分類，按貸款通則第二章貸款種類第七條規定了自營貸款、委託貸款和特定貸款；第八條規定了短期、中期和長期貸款；第九條規定有信用貸款、擔保貸款和票據貼現等分類。唯實務操作上仍有其他分類，介紹如下：一、按貸款對象分類按貸款對象的不同，信貸合同可以劃分為工業貸款合同、商業貸款合同、服務業貸款合同、農業貸款合同、鄉鎮企業貸款合同、中外合資經營企業貸款合同、個體工商戶合同、農村承包經營戶貸款合同和私營企業貸款合同(含個人獨資企業、合夥企業)、中外合作經營企業貸款和外商投資企業貸款等。其中主要有工商信貸合同、農業信貸合同和三資企業貸款合同。(一)工商信貸合同工商信貸合同主要是指，銀行和其他金融機構向工業生產企業、交通運輸企業、物質供銷企業以及其他各類企業發放貸款時簽訂的信貸合同。簽訂工商信貸合同，一般是為了解決企業生產周轉中的流動資金需要。工商信貸合同主要有下列幾種：1.工業流動資金貸款合同。是指工業企業在生產、經營的過程中，為滿足資金周轉的需要，從銀行或其他金融機構取得貸款而簽訂的信貸合同。具體包括：定額或超定額貸款合同、結算貸款合同、大修理貸款合同、超儲積壓貸款合同、物質傾銷貸款合同等。2.商業流動資金貸款合同。是指商業服務業企業為滿足商品流轉過程中合理的資金需要，從銀行或其他金融機構取得貸款而簽訂的信貸合同。具體包括：商業流轉貸款合同、農副產品收購貸款合同、商業大修理貸款合同等。3.固定資產貸款合同。是指銀行或其他金融機構為解決工商企業挖潛、革新、技術改造所需資金，充分發揮企業現有生產能力，向企業提供貸款而簽訂的信貸合同。(二)農業信貸合同農業信貸合同主要是指銀行或其他金融機構向農業生產單位、農業生產合作社、農村承包經營戶或承包人發放貸款而簽訂的信貸合同。農業信貸合同主要有下列幾種：1.農業貸款合同。包括銀行或其他金融機構向農村中的農業生產組織發放生產費用貸款、生產設備貸款、支持信用社貸款而簽訂的信貸合同。2.鄉鎮企業貸款合同。包括銀行或其他金融機構向鄉鎮企業發放生產周轉貸款、生產設備貸款、專項貸款而簽訂的信貸合同。3.國營農業企業貸款合同。包括銀行或其他金融機構(主要是農村信用合作社)向國營農業企業發放超定額貸款、臨時貸款、結算貸款、設備貸款等而簽訂的信貸合同。4.農村承包經營戶以及農民個人貸款合同。包括銀行發放災區農民口糧貸款、農村信用社向農村承包經營戶和農民個人發放短期貸款而簽訂的信貸合同等。5.外商農業經營貸款合同。1999年1月1日起施行的新「土地管理法」第十五條規定農民集體所有的土地可以由集體經濟組織以外的單位或個人承包經營，亦即承包集體土地不限於農戶，而可由內資、外資但在大陸成立三資企業或個人，限於農業用途的承包經營，這意味著外商投資企業也可以承包農業申請相關的農業信貸。(三)外商投資企業貸款合同詳後述「外商投資企業貸款」。二、按貸款用途分類按貸款用途不同，可以分為固定資產貸款合同和流動資產貸款合同。(一)固定資產貸款合同。固定資產貸款合同，是指借款人為修建廠房、倉庫、購置機器設備、交通運輸設備和運輸工具、修建電站、礦井等，向銀行和其他金融機構貸款時簽訂的信貸合同。按照具體貸款項目的不同，固定資產貸款合同還可以分為基本建設貸款合同、技術改造貸款合同和專項資金貸款合同等。1.基本建設貸款合同。是指銀行或其他金融機構向借款人發放基本建設貸款而簽訂的信貸合同。具體又包括兩類：一類是列入國家財政預算的基本建設貸款，由財政撥款改為銀行發放貸款(即撥改貸)而簽訂的信貸合同；另一類是銀行和其他金融機構利用自有資金和存款，向借款人發放基本建設貸款而簽訂的信貸合同。2.技術改造貸款合同。是指企業對固定資產進行技術改造，向銀行取得貸款而簽訂的信貸合同。在信貸實踐中，技術改造貸款合同又具體分為：一般技術改造貸款合同、專項技術改造貸款合同和技術改造貼息貸款合同等。3.專項資金貸款合同。是指借、貸雙方就特定用途的資金借貸事項達成協議而簽訂的信貸合同。(二)流動資金貸款合同流動資金貸款合同，是指借款方為解決生產經營和商品流轉過程中的流動資金需要，向銀行和其他金融機構貸款而簽訂的信貸合同。具體包括：周轉資金貸款合同、臨時資金貸款合同、流動基金貸款合同、賣方信貸合同、票據貼現貸款合同、專用基金貸款合同、科研開發貸款合同、專項儲備貸款合同、聯營資金貸款合同、結算資金貸款合同、糧食預購定金貸款合同、特種流動資金貸款合同、土地開發及商品房貸款合同等。三、按貸款期限分類按「貸款通則」第八條規定，貸款期限分短期、中期和長期貸款合同。(一)短期貸款合同短期貸款合同是指銀行和其他金融機構為解決借款方生產、經營中周轉資金的需要，向借款方發放貸款時簽訂的信貸合同。一般說來，短期貸款合同主要包括合同中約定的貸款期限在一年以下的信貸合同。(二)中期貸款合同中期貸款合同是指銀行和其他金融機構為解決借款方開發新產品、新技術或流動基金不足等問題，向借款方發放貸款時簽訂的信貸合同。中期貸款一般包括合同中約定的貸款期限在一年以上、五年以下的信貸合同。(三)長期貸款合同長期貸款合同是指銀行和其他金融機構，為解決企業長期發展問題如基本建設投資，向企業發放貸款時簽訂的信貸合同。長期貸款合同一般包括合同中約定的貸款期限在五年以上的信貸合同。但是，在一般情況下，長期信貸合同的貸款期限，不得超過十五年。四、按用於發放貸款資金的來源不同分類按「貸款通則」第七條規定，可分為自營貸款合同、委託貸款合同和特定貸款合同。自營貸款借款合同，是指貸款人以自有資金如註冊資本金，以及以合法方式如吸收存款，依法發行債券等籌集的資金發放貸款的借款合同。這種借款合同的風險由貸款人承擔。並由貸款人收回本金和利息。委託貸款借款合同，是指由政府、企業、事業單位及個人等作為委託人，向銀行提供資金，委託銀行等金融機構(受託人)，根據委託確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發放、監督使用並協助收回貸款，與第三人簽的借款合同。在這種借款合同中，貸款人接受委託進行貸款的發放，類似於民法理論中的代理人，只收取手續費，不承擔貸款的風險責任。特定貸款借款合同，是指經國務院批准並對貸款可能造成的損失採取相應的補救措施後，責成國有獨資商業銀行發放貸款，該商業銀行與借款方簽訂的借款合同。五、按貸款的貨幣種類分類「貸款通則」第二條第4款規定：本通則中的貸款貨幣種類包括人民幣和外幣。主要的外幣有港幣、美元、日幣、德國馬克、英鎊、歐元等，這些外幣所屬的國家幣值相對穩定，或為大陸貿易主要往來較頻繁的考量。(一)人民幣借貸合同人民幣借貸合同，是指借貸的貨幣種類為人民幣的信貸合同。按照信貸合同的內容、資金來源和資金運用方式的不同，人民幣借貸合同又可以分為：固定資產人民幣借貸合同、流動資產人民幣借貸合同、信託資金借貸合同、委託資金借貸合同、資金拆借合同、融資租賃合同和其他類型的人民幣借貸合同等。(二)外幣借貸合同外幣借貸合同，是指借貸的貨幣種類為人民幣以外的其他貨幣的信貸合同。按照資金來源和資金運用方式的不同，外幣借貸合同可以分為：現匯借貸合同、買方信貸合同和特種外匯借貸合同等。六、按擔保方式分類「貸款通則」第九條規定：擔保方式有信用借款合同、擔保借款合同和票據貼現。(一)信用借款合同，是以借款人的信譽發放的貸款，不需要有借款人提供擔保。信用借款合同只是借款合同中的特例，一般借款合同均需要有相應的擔保，這是借款合同應遵循的一項基本原則。(二)擔保借款合同又可分為保證借款合同、抵押借款合同和質押借款合同。保證借款合同，是指按照「擔保法」規定的保證方式，第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任，貸款方基於第三人的保證而與借款人訂立的借款合同。抵押借款合同，是指按照「擔保法」規定的保證方式，以借款人或者第三人的財產作為抵押物，擔保還款責任的借款合同。質押借款合同，是指按照「擔保法」規定的質押方式，以借款人或者第三人的動產或者權利作為質物，擔保還款責任借款合同。(三)票據貼現，是指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式發放貸款而訂立的借款合同。票據貼現依「擔保法」第七十五條第(一)項規定，匯票、本票和支票可以質押擔保，因此票據貼現也應含在擔保借款中，本書將以專章討論票據貼現。七、按合同表示形式分類可分為要式借款合同(或稱書面借款合同)和非要式借款合同(又稱為口頭借款合同)。根據借款合同的表現形式，可以將其分為要式借款合同和非要式借款合同。要式借款合同，是指借款合同以書面形式簽訂，或者有的借款合同還要進行合同的鑒證、公證甚至國家有關機關的批准。非要式借款合同，是指依據法律的規定可以採用口頭方式約定的借款合同。「合同法」第一百九十七條規定：「借款合同採用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外」。根據該條規定，一般的借款合同均應採用書面形式簽訂，其中，銀行借款合同必須採用書面形式，否則，借款合同不能生效，對當事人雙方無法律約束力。但是，民間借款合同是否採用書面形式，完全由當事人雙方自己決定。公民個人可以口頭約訂合同，也可以用打借條的方式簽訂，還可以採用正規的條文式合同，或者要求予以公證。應指出的是，如果一方特別是貸款方要求採用書面形式或者還要求公證的，借款方必須同意，否則合同會因欠缺雙方的合意而不能生效。書面形式的借款合同又可以進一步分為：表格式借款合同、條文式借款合同和表格與條文相結合的借款合同。八、按借款合同的文本格式分類信貸合同文本格式，是指根據訂立合同的實際需要，採用表格、條文或者表格與條文相結合的適當方法，對信貸合同的各項條款進行編排和組合的順序和方式。信貸合同雖然種類很多，但按照信貸合同的文本格式不同，可以把它分為三類：即格式貸款合同、條文式信貸合同、格式與條文相結合式信貸合同。(一)格式貸款合同格式貸款合同，是指通過預先印刷好的表格，對合同的各項內容分項進行表述而形成的信貸合同。其特點是簡明扼要，便於當事人閱讀、審查，缺點是對借、貸雙方的權利和義務、違約責任等重要事項，較傾向保障貸款人。(二)條文式信貸合同條文式信貸合同，是指通過文字形式，對合同的各項內容分條款進行表述而形成的信貸合同。目前，多數信貸合同都採用條文式。其特點是，借、貸雙方的權利和義務關係表述得比較全面詳細，如果出現糾紛，便於根據合同的規定分清責任，及時解決糾紛。其不足之處是，合同的內容比較繁雜，不便於閱讀、審查。(三)格式與條文相結合式信貸合同格式與條文相結合式信貸合同，是指在一分合同中既有表格又有條文，集表格與條文於一體。應當說是一種較理想的信貸合同文書格式。依據新「合同法」第三十九條規定，採用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間權利和義務，並採取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責任的條款，按照對方的要求，對該條款予以說明。格式條文是指當事人為了重覆使用而預先擬定，並在訂立合同時與對方協商的條款。「合同法」第四十一條規定，對格式條款的理解發生爭議，應當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利予提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當採用非格式條款。九、其他種類的借款合同主要有信託資金借款合同、委託資金借款合同、資金拆借合同、政策性借款合同和融資租賃合同。(一)信託資金借款合同信託資金借款合同，是指金融機構作為受託方，與借款方就信託資金的有關借貸事項進行協商而達成的、明確各方權利義務關係的一種協議。(二)委託資金借款合同委託資金借款合同，是指委託方、受託方、借款方三方當事人就委託資金借款的對象、金額、用途、期限、利率、償還時間和方式等主要事項，進行協商一致而達成的、明確各方權利義務關係的一種協議。委託資金借款合同的當事人必須是三方，即委託方、受託方、借款方。三方可以共同協商簽訂合同，也可以由委託方與受託方、委託方與借款方分別協商簽訂合同。具體辦法可由當事人選擇。(三)資金拆借合同資金拆借合同，是指資金拆借的當事人，就資金拆借的有關事宜進行協商而達成的、明確雙方權利義務關係的一種協議。需要注意的是，資金拆借合同中的利率、用途、期限等，都必須嚴格按照有關規定協商確定。(四)政策性借款合同1.國家重大開發項目政策性借款合同根據1994年3月國務院「關於組建國家開發銀行的通知」的有關規定：根據國家的發展規劃、生產力布局和產業政策，國家開發銀行配置資金的對象是國家批准立項的基礎設施、基礎產業和支柱產業大中型基本建設、技術改造等政策性項目及其配套工程。主要包括：(1)制約經濟發展的「瓶頸」項目。(2)直接關係增強綜合國力的支柱產業中的重大項目。(3)重大高新技術在經濟領域應用的項目。(4)跨地區的重大政策性項目。(5)其他政策性項目。國家開發銀行承擔和覆蓋的政策性項目的具體行業和範圍，由國家計委、國家經貿委、財政部和國家開發銀行按照上述原則，並根據資金承受能力共同商定。國家開發銀行的資金運用，參照世界銀行運行機制進行。貸款主要分為兩大部分：一是軟貸款，即國家開發銀行的註冊資本金的運用。國家開發銀行在項目總體資金配置的基礎上，將註冊資金以長期優惠貸款的方式(依照大亞灣核電站中國銀行貸款提供資本金的模式)，主要按項目配股需要貸給國家控股公司和中央企業集團，由他們對項目進行參股、控股。二是硬貸款，即國家開發銀行借入資金的運用，包括在國內外發行的債券和利用的外資等。國家開發銀行在項目總體資金配置基礎上，將借入資金直接貸給項目，到期收回本息。國家開發銀行的貸款利率，由中國人民銀行徵求國家計委、國家經貿委、財政部和國家開發銀行意見後確定。2.進出口項目政策性借款合同根據「中國進出口銀行章程」的有關規定，中國進出口銀行的宗旨是，為機電產品和成套設備等資本性質貨物進出口項目，提供政策性金融支持。其主要業務範圍是：(1)為機電產品和成套設備等資本性貨物進出口提供進出口信貸(賣方信貸、買方信貸)。(2)與機電產品出口信貸有關的外國政府貸款、混合貸款、出口信貸的轉貸，以及中國政府對外國政府貸款、混合貸款的轉貸。(3)國際銀行間的貸款，組織或參加國際、國內銀團貸款。(4)出口信用保險、出口信貸擔保、進出口保險和保理業務。(5)在境內發行金融債券和在境外發行有價證券(不含股票)。(6)經批准的外匯經營業務。(7)參加國際進出口銀行組織及政策性金融保險組織。(8)進出口業務諮詢和項目評審，為對外經濟技術合作和貿易提供服務。(9)經國家批准和委託辦理的其他業務。3.農業發展政策性借款合同根據「中國農業發展銀行章程」第7條的規定，中國農業發展銀行經營和辦理下列信貸業務。(1)辦理由國務院確定、中國人民銀行安排資金並由財政部予以貼息的糧食、棉花、油料、豬肉、食糖等主要農副產品的國家專項儲備貸款。(2)辦理糧、棉、油、肉等農副產品的收購貸款及糧油調銷、批發貸款；辦理承擔國家糧、油等產品政策性加工任務企業的貸款和棉麻系統棉花初加工企業的貸款。(3)辦理國務院確定的扶貧貼息貸款、老少邊窮地區發展經濟貸款、貧困縣縣辦工業貸款、農業綜合開發貸款以及其他財政貼息的農業方面貸款。(4)辦理國家確定的小型農、林、牧、水利基本建設和技術改造貸款。(5)辦理經國務院和中國人民銀行批准的其他政策性信貸業務。(五)融資租賃合同見本書第一篇第七章第二節。第七章借款合同的主要條款「合同法」規定當事人訂立合同可以採書面、口頭或其他形式(第十條)，第十二章借款合同第一百九十七條另規定了借款合同應採用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。因此「貸款通則」規範的借款必須採用書面形式，就連企業向自然人借款當然也應採書面形式。「合同法」第十二章借款合同對借款合同的主要條款規定包含了借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。由於合同法施行後並未將1985年施行的「借款合同條例」公佈作廢，因此銀行或金融機構仍會將該條例有關規定尤其是第六條：借款合同應具備的條款引用。「貸款通則」條文中詳細的規定了貸款原則、貸款種類、貸款期限和利率、借款人和貸款人的權利與義務、貸款程序和貸款債權保險和清償的管理等，則更是吾人擬定借款合同條款時的重要參考依據。一、簽訂借款合同應注意事項舉例(一)詳讀並瞭解「貸款通則」、「借款合同條例」、合同法中的「借款合同」章，和「商業銀行法」。(二)應當採用書面的借款合同，以免發生爭議，尤其向金融機構借款更是規定應採書面形式。(三)簽約當事人，借款方除民間個人外，依規定應指在中國境內依法設立的經營貸款業務的中資金融機構。借款人則為在中國境內的法人、其他經濟組織、個體工商戶或自然人。(四)借款合同如為法人經濟組織或私營企業應蓋公章，自然人借款則可以蓋章加簽字。(五)法人代表人應簽字，並且是看著他本人簽字。由於合同法第五十條規定：法人或其他組織的法定代表人、負責人超越權限訂立的合同，除相對人知道或應當知道其超越權限以外，該代表行為有效。至於借款企業再不得以法人代表超越職權，主張合同無效了。(六)民間借款合同最好去公證機關公證，並附加強制執行約定。(七)注意表現代理，尤其「個人獨資企業法」施行後，可以將企業委託他人管理，此時即應注意委託管理合同中對於委託管理權限的限制，雖其限制不得對抗善意第三人，但也應取得負責人的同意為佳。(八)中外合資企業、中外合作企業對外借款應有合法的董事會借款決議書。(九)合夥企業借款時應由全體合夥人簽字方為有效。(十)有擔保物權時，應注意是否可以合法提供？並依規定到登記機關登記。(十一)金融機關的借款利率執行全國統一規定。(十二)銀行借款為諾成合同，民間借款為要物合同，從貸款人提供借款時生效。一份完整的銀行借款合同一般含有以下的組成部份：1.合同標題、合同編號。2.合同當事人。3.簽訂借款合同的法律依據和目的。4.借款的種類、數量、用途、期限、利率、還款資金來源、履行的地點和履行的方式等。5.擔保方式。6.雙方的權利和義務。7.合同的有效期限。8.合同的變更和解除。9.違約責任。10.爭議的解決方式。11.合同的份數和保存。12.合同的生效時間。13.合同附件。14.合同結尾。一般包括：加蓋借款合同雙方單位的公章、雙方法定代表人或者經法定代表人授權的經辨人的簽名(蓋章)、有關機關簽署的審查、鑒證、公證意見等。二、借款合同的主要條款(一)合同當事人除民間自然人的借款外，依據「貸款通則」第二條規定稱貸款人者，係指在中資的政策性銀行、商業銀行、地方商業銀行、信用合作社、信託公司和財務公司等營業執照經營範圍中列明經營貸款業務的金融機構均可為貸款人。借款人應當也限制為在中國境內依法取得營業執照的企業法人、其他經濟組織(註：含非法人企業、個人獨資經營企業、聯營企業、合夥企業、鄉鎮企業等)、個體工商戶和自然人。(二)借款種類借款種類是借款合同不事缺少的重要條款。它是根據借款方不同的所有制性質、借款方的行業屬性、借款的用途以及資金的來源和運用方式進行劃分的。劃分的目的在於對不同種類的貸款發放在所掌握的政策界限和原則上有所區別。即根據國家的信貸政策，確定信貸資金的分配方向和限額，規定支持和限制的對象，以體現區別對待，擇優扶持的信貸原則。比如，當前在工業貸款方面按照借款人所有制形式分為以下幾種：1.國有企業的借款。包括國有公交企業借款、國有商業、服務業借款和國有生產企業借款。借款按照幣種的不同，可以分為人民幣資金借款和外匯資金借款，按借款用途的不同可以分為流動資金借款和固定資產借款。2.集體企業借款。集體企業的借款按照用途的不同，可以分為流動資金借款和固定資產借款兩大類。流動資金借款主要有城鎮集體工業生產借款和城鎮集體商業商品流轉借款，固定資產借款主要是城鎮集體單位技術改造借款。3.個體經濟的借款。個體經濟的借款主要是個體經營周轉資金臨時借款。4.個人借款。與個體經濟的借款不同，個人借款是以自然人名義的借款，而個人經濟的借款是指公民以經濟組織體名義的借款。目前已開設的個人借款種類有個人住房借款、個人留學借款、個人家用電器消費借款等。5.外商投資企業借款。另以專章討論。(三)借款用途借款用途是指借款使用的範圍和方向，即貸款在生產和再生產過程中與那種生產要素相結合，它規定了貸款的使用方向。借款用途是由借款種類和條件所決定的，各種金融機構都在各自的貸款管理規定中對各種貸款的用途作了明確嚴格的規定，以保證國家信貸資金的正確使用和安全收回。因此，「合同法」、「借款合同條例」和「貸款通則」尤其是中國人民銀行發布的許多有關貸款管理的規定，都對貸款用途作了具體規定。根據有關法律、行政法規和規章的規定審查借款用途，是貸款方據以確定貸與不貸、貸多貸少、期限長短的重要依據。鑒於上述情況，借款方必須如實填寫借款用途。借款用途隨借貸種類的不同而有所區別。流動資金貸款主要用於工交、商業、服務業、建築業等不同行業的各類企業在生產、經營、商品流轉過程中所需的合理的生產與商品周轉資金以及其他特定用途的短期資金需要。固定資產貸款主要用於經國家批准的基本建設項目、技術改造項目以及經由中國人民銀行根據國家政策要求發放的指定用途的固定資產投資項目。一般來說，貸款方按照不同用途所發放的貸款，都要求專款專用，不准挪用。因此，在借款合同中必須詳細地寫明借款用途，並且應嚴格遵守合同條款。貸款發放以後，貸款方還應對貸款的使用情況進行檢查、監督，對挪用貸款的行為應及時予以糾正，防止不合理的資金占用。(四)借款金額借款金額是指借款貨幣的數量多少，它是借款人可以取得的最高貸款限額。任何經濟合同都必須有數量條款，只有標的物而沒有數量的經濟合同，是無法履行的。因為沒有確定的數量，雙方當事人的權利和義務的大小就難以確定。借貸合同中的具體借款金額，可由借、貸雙方協商確定。根據借款方的實際需要，可以由貸款方一次性發放給借款人，也可以分次發放。借款在必要時可以要求適當減少貸款的金額，但一般不得增加。(五)借款利率利率是指一定時期內的數額同本金的比例。分為年利率和月利率，前者以百分之幾(０%)表示，後者以千分之幾(０)表示，少數借款合同利率還可採用日利率，以萬分之幾(０)表示。利率是對國民經濟進行調控的重要經濟槓桿，其作用的實現是通過對不同種類和期限的貸款實行不同的利率，對不同行業的貸款實行差別利率，以及對逾期貸款和挪用貸款的行為實行加罰息制度等來完成。借款的利率從結構上分，可以分為基準利率、法定利率、浮動利率、優惠利率、差別利率、加息、貼息借款利率等幾種形式。現階段的工業借款利率以差別利率為主要形式。所謂差別利率，是指對不同部門、不同行業、不同企業、不同種類、不同檔次的借款採用不同的利率政策，以體現國家經濟政策的要求。在流動資金和固定資產借款中既有按照基準利率計息的，也有按優惠利率或其他利率標準計息的。究竟採用何種利率，取決於借款的種類、用途、期限等因素。影響利率的因素主要有以下幾種：1.中央銀行的基準利率。中央銀行的基準利率主要指中央銀行的在貼現利率和中央銀行對商業銀行貸款的利率，商業銀行的利率參照中央銀行的基準利率，並略高於中央銀行的基準利率。2.存款利率。商業銀行的資金來源主要是吸收存款，因此，存款利率的高低直接決定著商業銀行經營信貸資金的成本。存款利率高，貸款利率也必須高，存款利率低，貸款利率也可以相應地低一些，總之，貸款利率與存款利率應該有一個利差，銀行就是運通存貸款的利差收入來獲得利潤的。3.貸款業務費用的支出。銀行在從事信貸業務中，要對信貸項目進行必要的調查、審查、監督管理等工作，這些工作的費用應從銀行的成本中列支，因此，它也影響貸款利率的高低。4.貸款的風險程度。貸款風險，是指貸款本金及利息不能收回的可能性。決定貸款風險的因素主要有借款人的信用、貸款的種類和期限等。對借款期限短、借款人信用良好、有財產擔保的借款，往往採用優惠的較低利率，對借款期限長、借款人信用差一些、無財產擔保的借款，往往採用較高的利率。例如，一般地，固定資產借款利率要略高於流動資金借款的利率。5.借款資本市場的供求狀況。信貸資本是一種特殊的商品，利息是其俗。與普通商品一樣，它也受供求關係的影響。在經濟擴張和繁榮時期，貸款需求量大，利率隨之也高，經濟蕭條時期，利率水平也隨之降低。6.預期的通貨膨脹率。通貨膨脹率對貸款利率的影響，主要表現在貸款利率會存在名義利率和實際利率的差異，銀行的利潤的高低取決於實際利率的高低。因此，為保證不受通貨膨脹率的影響，在預計通貨膨脹率可能較高時，銀行往往會提高貸款的名義利率，即借款合同中約定的利率。反之，則可能會降低貸款的利率。貸款人應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，並在借款合同中載明。貸款人和借款人應當按照借款合同和中國人民銀行有關計息規定，按期計收或交付利息，貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新期限檔次利率計收，逾期貸款按規定計收罰息。根據國家政策，為了促進某些產業和地區經濟的發展，有關部門可以對貸款補貼利息。對有關部門貼息的貸款，承辦銀行應當自主審查發放，並根據人民銀行「貸款通則」的有關規定嚴格管理。除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。貸款人應當依據國務院決定，按照職責權限範圍具體辦理停息、減息、緩息和免息。(六)借款期限借款期限是指借貸雙方依照有關規定，在合同中約定的借款使用期限。任何經濟合同都必須有履行期限條款。沒有期限的合同，當事人的權利義務便難以確定，合同也無法履行。借款合同也不例外，沒有期限條款，借貸合同便不能成立。借貸期限包括有效期限和履行期限。有效期限是指對當事人雙方均有約束力的時間範圍，是指借款方從貸款方取得第一筆貸款到還清全部貸款所占用的時間。履行期限是指當事人一方履行合同義務，另一方接受履行，合同當事人雙方實現權利、履行義務的時間界限。它是權利人請求義務人履行義務的依據，也是衡量義務人是否按約履行的客觀標準。借貸期限根據借貸種類、借貸性質、借款用途、借款方的的生產經營周期、還款能力以及貸款方的資金供給能力由借貸雙方共同協商確定。流動資金貸款屬於短期貸款，期限一般為一年，最長不得超過二年﹖技術改造貸款屬於中期貸款，期限一般為一至五年，最長不得超過七年，特大項目經貸款方批准可延長到十年，如飛機貸款。基本建設貸款屬於長期貸款，一般小型項目的借貸期限最長不得超過六年，中大型項目的借貸期限不得超過十二年，特大項目不得超過十五年。票據貼貸款的貼現期最長不得超過六個月。「貸款通則」還規定，「自營貸款期限最長一般不得超過十年，超過十年應當報中國人民銀行備案。」借款到期，借款方如不能按期歸還貸款本息的，必須事先向貸款方申請延期。採用保證人擔保、抵押或者質押方式擔保的貸款，借款方申請延期的，必須同時出具由保證人、抵押質押人出具的同意延期的書面證明材料。至於是否能夠延期，只能由貸款方根據實際情況決定。一般來說，短期貸款延期不能超過原貸款期限，中期貸款延期不得超過原貸款期限的一半，長期貸款延期不得超過三年，國家法律另有規定的除外。(七)還款資金來源和還款方式還款資金來源和還款方式也是借款合同的主要條款。這一條款的規定有利於合同的履行和貸款方收回貸款，實現債權。還款的資金來源，是指借款方可以用於歸還貸款的資金取得渠道。按照有關貸款管理辦法的規定，固定資產投資貸款還款的資金來源主要有：項目投產後所得稅前的新增利潤、新增折舊基金、基本建設收入、基本建設包括結餘分成和經稅務機關批准減免的稅收以及其他自有資金。集體企業技術改造項目，用貸款項目投產後繳納所得稅前新增利潤的60％償還貸款，其餘40％用稅後利潤償還。流動資金貸款因種類繁多，還款的資金來源沒有統一規定，而是由各類流動資金貸款辦法對各種流動資金貸款的還款來源分別加以規定：如「城鎮土地開發和商品房貸款辦法」規定：「借款企業的還款資金來源是土地開發銷售收入、商品房銷售收入和企業其他收入。」還款方式，就是指借款方採用什麼結算方式將借款歸還給貸款方。它是對借款方履行還款義務的方式規定，對於明確合同當事人雙方的責任十分重要。還款方式一般應包括以下內容：1.是一次履行還是分次履行，分次履行的應寫明每次履行的具體時間；2.採用何種結算方式，即信匯還是電匯或者其他方式。還款方式一般應由當事人在合同中加以約定。這裡應當指出的是，實踐中，一些借款合同事事人在訂立借款合同時，往往忽視了對還款方式的規定，這對貸款方的權益保障極為不利。這一點在工商企業流動資金貸款中表現較為突出。因為，這類貸款期限較短，往往是有一筆買賣就申請一筆貸款，並且每次貸款的金融機關並非固定，所以如果在合同中不規定還款方式條款，那麼，貸款的收回很可能會遇到麻煩。(八)擔保方式根據「擔保法」的規定，擔保的方式有保證