2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.财政部制定的《会计档案管理办法》D.某省人民代表大会常务委员会制定的《XX省会计管理条例》2.根据会计法律制度的规定，固定资产卡片账在固定资产报废清理后，最低保管期限为（）。A.5年B.10年C.30年D.永久3.根据会计法律制度的规定，会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于（）。A.60学分B.90学分C.120学分D.30学分4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起1个月B.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票C.银行本票仅能用于转账，不得支取现金D.银行本票的出票人为在银行开立存款账户的单位或个人5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是（）。A.国内信用证可以支取现金B.国内信用证的付款期限最长不超过1年C.国内信用证为可撤销的跟单信用证D.国内信用证的开证申请人只能是个人6.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（）。A.境外机构在境内从事临时经营活动B.单位设立的独立核算的附属机构C.异地临时经营活动的机构D.自然人个人7.某增值税一般纳税人2024年10月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，税额0.18万元，途中发生合理损耗0.5万元。则该批原材料的入账价值为（）万元。A.102B.102.5C.115.18D.1008.某增值税小规模纳税人按季申报纳税，2024年第四季度销售自产货物取得含税收入206000元，出租一间闲置仓库取得含税收入105000元。已知该纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，5%征收率的应税销售收入按规定征收增值税；小规模纳税人季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。则该纳税人第四季度应缴纳增值税（）元。A.5000B.3029.7C.0D.20009.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.木制一次性筷子C.电动汽车D.沙滩车10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年10月将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品成本为10万元，成本利润率为5%，无同类化妆品市场销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该批化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A.1.5B.1.575C.1.85D.1.7611.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.居民企业之间的股息红利收入D.接受捐赠收入12.某企业2024年度利润总额为100万元，发生公益性捐赠支出15万元，上年度结转的公益性捐赠支出3万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。则该企业2024年度准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.15C.18D.1013.张某为独生子女，2024年取得工资薪金收入18万元，个人缴纳的三险一金共计2.4万元，赡养60周岁以上的父母，抚养一名上小学二年级的子女，夫妻双方约定子女教育专项附加扣除由张某100%扣除。则张某2024年综合所得应纳税所得额为（）元。A.36000B.48000C.24000D.6000014.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人因任职受雇取得的年终加薪B.个人兼职取得的收入C.个人因其作品以图书形式出版取得的所得D.个人转让有价证券取得的所得15.某企业拥有一栋生产用厂房，原值为1000万元，2024年7月1日将该厂房出租，租期1年，每月取得不含税租金收入10万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。则该企业2024年应缴纳房产税（）万元。A.4.2B.7.2C.11.4D.10.216.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.营业账簿C.卫生许可证D.财产租赁合同17.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收19.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为2年的，试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月20.某企业职工王某的月工资为15000元，当地上年度职工月平均工资为4000元。则王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。A.320B.960C.1200D.160021.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.罚金B.罚款C.返还财产D.没收财产22.根据民事诉讼法律制度的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.不动产所在地人民法院D.合同签订地人民法院23.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的说法中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.交接完成后，接替人员应当另立新账，不得使用移交的会计账簿D.移交清册应当一式两份，交接双方各执一份二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失时，可以进行挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行本票D.未填明代理付款人的银行汇票3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物用于投资4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.企业之间支付的管理费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的10.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，享受的待遇有（）。A.领取失业保险金B.参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员领取失业保险金期间死亡的，其遗属可领取一次性丧葬补助金和抚恤金D.享受职业培训、职业介绍补贴三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计人员违反会计法律制度，必然违反会计职业道德。（）2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日向持票人无条件付款。（）3.增值税纳税人销售货物同时收取的包装物租金，属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。（）4.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）5.企业所得税的纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理企业所得税纳税申报。（）6.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）7.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）8.纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）10.职工在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务，2024年10月发生如下经营业务：（1）销售自产A型白酒30吨，取得不含税销售额300万元，另收取包装物押金2.26万元，约定包装物3个月后返还，同时收取优质费5.65万元。（2）将自产的10吨B型白酒用于对外投资，B型白酒生产成本为30万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用粮食一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费2万元，税额0.18万元；购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元；购进职工福利用品一批，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元。（4）转让一台2012年购入的生产设备，取得含税收入11.3万元，该设备购入时已抵扣进项税额。已知：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[300+2.26÷(1+13%)+5.65÷(1+13%)]×13%=39.91万元B.(300+2.26+5.65)×13%=40.0283万元C.[300+2.26÷(1+13%)]×13%=39.26万元D.[300+5.65÷(1+13%)]×13%=39.65万元2.计算甲公司业务（1）当月应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.[300+2.26÷(1+13%)+5.65÷(1+13%)]×20%+30×2000×0.5÷10000=64.4万元B.(300+2.26+5.65)×20%+30×2000×0.5÷10000=64.582万元C.[300+2.26÷(1+13%)]×20%+30×2000×0.5÷10000=63.1万元D.[300+5.65÷(1+13%)]×20%+30×2000×0.5÷10000=63.7万元3.计算甲公司业务（2）应缴纳增值税和消费税的下列表述中，正确的是（）。A.应缴纳增值税销项税额为：[30×(1+10%)+10×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)×13%=5.525万元B.应缴纳增值税销项税额为：30×(1+10%)×13%=4.29万元C.应缴纳消费税为：[30×(1+10%)+10×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5÷10000=9.5万元D.应缴纳消费税为：30×(1+10%)÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5÷10000=9.25万元4.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.6.5+0.18+13+1.3=20.98万元B.6.5+0.18+13=19.68万元C.6.5+13=19.5万元D.6.5+0.18+1.3=7.98万元【资料2】张某为中国居民个人，任职于国内某互联网公司，2024年取得的收入如下：（1）每月工资薪金收入20000元，个人每月缴纳三险一金2000元，每月享受住房贷款利息专项附加扣除1000元，赡养老人专项附加扣除1500元（张某为非独生子女，与妹妹平均分摊赡养老人扣除）。（2）3月为某机构提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入3000元。（3）5月出版一部技术专著，取得稿酬收入20000元。（4）10月取得国债利息收入1500元，取得境内上市公司股票转让所得5000元（持股期限8个月），取得商场抽奖中奖收入3000元，全部用于公益事业捐赠，张某选择在偶然所得中扣除公益捐赠。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520；劳务报酬所得预扣预缴率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣率为20%；偶然所得税率为20%；公益捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×12+3000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-2000×12-1000×12-1500×12=153200元B.20000×12+3000-800+20000×70%-60000-2000×12-1000×12-1500×12=150200元C.20000×12+3000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-2000×12-1000×12-3000×12=123200元D.20000×12+3000×(1-20%)+20000×(1-20%)-60000-2000×12-1000×12-1500×12=157200元2.计算张某提供技术咨询服务应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.3000×20%=600元B.(3000-800)×20%=440元C.3000×(1-20%)×20%=480元D.(3000-800)×70%×20%=308元3.张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入1500元B.股票转让所得5000元C.中奖收入3000元D.稿酬收入20000元4.计算张某中奖收入应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.3000×(1-30%)×20%=420元B.3000×30%×20%=180元C.(3000-3000×30%)×20%=420元D.0元【资料3】2022年1月1日，李某入职甲公司从事产品销售工作，双方签订了2年期的劳动合同，约定月工资为5000元，试用期2个月，试用期工资4000元。2023年12月31日，劳动合同到期，甲公司维持劳动合同约定条件续订劳动合同，李某不同意续订，双方办理了离职手续。2024年1月，李某应聘到乙公司工作，双方签订了3年期的劳动合同，约定月工资为8000元，试用期6个月，试用期工资6000元。2024年6月，李某在工作中因疏忽给乙公司造成了10000元的经济损失，乙公司按照劳动合同约定要求李某赔偿经济损失，每月从其工资中扣除。已知乙公司当地最低工资标准为2200元。2024年10月，李某因患病住院治疗，已知李某实际工作年限为8年，在乙公司工作年限为10个月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司与李某签订的劳动合同中试用期的约定，下列说法正确的是（）。A.试用期2个月符合法律规定B.试用期工资4000元符合法律规定C.试用期工资4000元不符合法律规定，应为4500元D.试用期应包含在劳动合同期限内2.关于甲公司与李某劳动合同终止的经济补偿，下列说法正确的是（）。A.甲公司应向李某支付2个月工资的经济补偿B.甲公司应向李某支付1个月工资的经济补偿C.甲公司无需向李某支付经济补偿D.经济补偿的月工资标准为李某离职前12个月的平均工资3.关于乙公司每月从李某工资中扣除经济损失赔偿的下列表述中，正确的是（）。A.每月扣除的部分不得超过李某当月工资的20%B.每月扣除的部分不得超过李某当月工资的30%C.扣除后的剩余工资部分不得低于当地最低工资标准D.若扣除后的剩余工资低于当地最低工资标准，则按最低工资标准支付4.李某因病住院治疗，可享受的医疗期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：选项A属于法律（由全国人大及其常委会制定）；选项B属于行政法规（由国务院制定）；选项C属于部门规章（由国务院财政部门制定）；选项D属于地方性法规（由地方人大及其常委会制定）。2.答案：A解析：会计档案定期保管期限一般分为10年和30年，固定资产卡片账在固定资产报废清理后保管5年。3.答案：B解析：会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中专业科目一般不少于总学分的2/3。4.答案：B解析：选项A错误，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项C错误，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金；选项D错误，银行本票的出票人为银行，由其承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人。5.答案：B解析：选项A错误，国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金；选项C错误，国内信用证为不可撤销的跟单信用证；选项D错误，国内信用证适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算，开证申请人为企事业单位。6.答案：B解析：选项AC错误，异地临时经营活动、境外机构临时从事经营活动的，应开立临时存款账户；选项D错误，自然人个人应开立个人银行结算账户。单位设立的独立核算的附属机构（如食堂、招待所、幼儿园）可以申请开立基本存款账户。7.答案：A解析：一般纳税人购入原材料取得增值税专用发票的，进项税额可以抵扣，不计入原材料成本；途中合理损耗应计入原材料成本，且已包含在价款100万元中，无需额外加计。因此原材料入账价值=100+2=102万元。8.答案：A解析：小规模纳税人季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的不动产销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。本题中，销售货物不含税销售额=206000÷(1+1%)≈203960.4元，出租不动产不含税销售额=105000÷(1+5%)=100000元，合计季度销售额303960.4元，扣除不动产销售额后为203960.4元（未超过30万元），因此销售货物部分免税，出租不动产部分按5%征收率纳税，应纳税额=105000÷(1+5%)×5%=5000元。9.答案：B解析：调味料酒、电动汽车、沙滩车均不属于消费税征税范围；木制一次性筷子属于消费税征税范围，税率为5%。10.答案：C解析：将自产应税消费品用于职工福利，属于消费税视同销售，无同类售价的按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=10×(1+5%)÷(1-15%)≈12.35万元，应缴纳消费税=12.35×15%≈1.85万元。11.答案：B解析：选项AC属于免税收入；选项D属于应税收入；财政拨款属于不征税收入，还包括依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。12.答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。本题中，上年结转3万元，当年可扣除限额剩余12-3=9万元，当年发生15万元可扣除9万元，合计扣除12万元，剩余6万元结转以后年度扣除。13.答案：A解析：综合所得应纳税所得额=年度收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。其中，专项扣除为2.4万元；专项附加扣除：独生子女赡养老人每月3000元（全年36000元），子女教育每个子女每月2000元（全年24000元）。因此应纳税所得额=180000-60000-24000-36000-24000=36000元。14.答案：B解析：选项A属于工资、薪金所得；选项C属于稿酬所得；选项D属于财产转让所得；个人兼职取得的收入属于劳务报酬所得。15.答案：C解析：1-6月从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2%×6÷12=4.2万元；7-12月从租计征房产税=10×6×12%=7.2万元；合计应缴纳房产税=4.2+7.2=11.4万元。16.答案：C解析：印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照，其中权利许可证照包括不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书，卫生许可证不属于印花税征税范围。17.答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿；扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。18.答案：A解析：查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源；定期定额征收适用于达不到设置账簿标准，难以查账征收的个体工商户。19.答案：B解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。20.答案：B解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资3倍=4000×3=12000元，王某月工资15000元高于12000元，因此缴费基数为12000元，个人每月缴纳的基本养老保险费=12000×8%=960元。21.答案：B解析：选项AD属于刑事责任中的附加刑；选项C属于民事责任；罚款属于行政责任中的行政处罚。22.答案：C解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，属于专属管辖。23.答案：B解析：选项A错误，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；选项C错误，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；选项D错误，移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容。2.答案：ABC解析：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付，具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。未填明代理付款人的银行汇票无法确定付款人，不得挂失止付。3.答案：ACD解析：选项B错误，将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣；将自产、委托加工的货物用于内部（集体福利、个人消费）或外部（投资、分配、赠送）均视同销售，将外购的货物用于外部用途才视同销售。4.答案：ABCD解析：以上表述均符合消费税纳税义务发生时间的规定。5.答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。6.答案：ABC解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得，单独计征个人所得税。7.答案：ABCD解析：以上表述均符合房产税纳税人的规定。8.答案：ABCD解析：税务机关的职权包括税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权，以及委托代征权、估税权、代位权与撤销权等其他职权。9.答案：ABCD解析：选项AB属于用人单位可以随时通知解除劳动合同的情形；选项CD属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形。10.答案：ABCD解析：失业人员在领取失业保险金期间的待遇包括：领取失业保险金；参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇（基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳）；领取失业保险金期间死亡的，遗属可领取一次性丧葬补助金和抚恤金；享受职业培训、职业介绍补贴。三、判断题1.答案：√解析：会计法律制度是会计职业道德的最低要求，违反会计法律制度的行为一定违反会计职业道德，违反会计职业道德的行为不一定违反会计法律制度。2.答案：√解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.答案：√解析：包装物租金属于价外费用，应在收取时并入销售额计征增值税；包装物押金则需根据货物类型及逾期情况判断是否并入销售额。4.答案：√解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。5.答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。6.答案：√解析：保险赔款属于个人所得税法定免税项目。7.答案：√解析：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。8.答案：√解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。9.答案：√解析：用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。10.答案：√解析：职工有下列情形之一的，视同工伤：（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的；（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；（3）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。四、不定项选择题【资料1答案】1.答案：A解析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时即并入销售额征收增值税；优质费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，且价外费用和包装物押金均为含税收入，需换算为不含税收入。因此销项税额=[300+2.26÷(1+13%)+5.65÷(1+13%)]×13%=39.91万元。2.答案：A解析：白酒实行复合计征消费税，包装物押金和优质费均应并入从价计征的销售额，且需换算为不含税收入；从量计征部分按销售数量30吨计算，每吨2000斤，每斤0.5元。因此消费税=（300+2+5）×20%+30×2000×0.5÷10000=61.4+3=64.4万元。3.答案：AC解析