税收违法检举简要告知书范文

税收违法检举简要告知书范文尊敬的检举人：您好！为保障您的检举权利，规范税收违法检举工作流程，明确检举相关权利义务、受理范围、办理程序、奖励规则及责任边界，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部令第18号）等法律法规及规章规定，现将税收违法检举相关事项明确告知如下，请您仔细阅读并知悉：一、检举受理基本范围税务机关受理的税收违法检举，是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关检举纳税人、扣缴义务人涉嫌违反税收法律、行政法规、规章的行为，具体包括以下18类情形：1.偷税：指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为；扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为，同样属于受理范围。2.逃避追缴欠税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。3.骗税：指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，包括虚构出口业务、虚开增值税专用发票用于出口退税、伪造出口报关单、收汇凭证等资料骗取退税的情形。4.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开上述发票行为之一的，涉及发票包括增值税专用发票，海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、通行费电子发票、旅客运输凭证等可用于抵扣进项税额或骗取出口退税的凭证。5.虚开普通发票：指开具与实际经营业务情况不符的普通发票，包括为他人、为自己开具，让他人为自己开具，介绍他人开具与实际业务不符的普通发票，金额累计在1万元以上或涉及税额累计在2000元以上的检举，税务机关将优先核查。6.伪造、变造、非法制造、非法出售发票：包括伪造、变造增值税专用发票、普通发票，非法制造发票防伪专用品，非法出售各类发票，非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票等行为。7.纳税人未按照规定办理税务登记：包括应当办理营业执照后未按规定期限向税务机关报验登记，实际发生纳税义务未办理税务登记，已办理注销税务登记后仍持续经营未重新办理登记等行为。8.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料：包括未按规定期限设置账簿，丢失、故意损毁账簿、凭证，未按规定保管涉税资料等行为。9.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查：包括报送不及时、报送内容虚假、使用的会计核算软件不符合税务机关监管要求未如实说明等行为。10.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关包括开立、变更、注销银行结算账户后未按规定期限向税务机关报送，隐瞒实际经营使用的个人银行卡账户用于收支经营款项未报告等行为。11.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置：包括破坏税控开票系统、修改税控设备数据、故意损毁税控盘/金税盘等行为。12.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料：包括未按规定保管扣缴台账、扣缴凭证，隐瞒扣缴税款未如实申报等行为。13.纳税人、扣缴义务人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料：包括连续3个月以上未申报，报送的纳税申报表、财务报表及其他涉税资料存在明显虚假等情形。14.纳税人隐瞒应税收入、虚增成本费用少缴税款：包括取得经营收入未入账、通过个人账户收款未申报纳税、虚列员工工资、虚开成本发票冲减利润、违规享受税收优惠政策等行为。15.房地产开发企业未按规定预缴、清算土地增值税：包括取得预售收入未按规定预缴土地增值税，达到土地增值税清算条件未按规定申报清算，清算时隐瞒收入、虚增开发成本少缴税款等行为。16.自然人取得应税所得未按规定申报缴纳个人所得税：包括取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得等未如实申报，通过阴阳合同隐瞒股权转让收入少缴税款，综合所得年度汇算时虚假填报专项附加扣除、减免税额等少缴税款的行为。17.纳税人违规享受税费优惠政策：包括不符合小规模纳税人减免增值税、小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除、残疾人就业保障金减免等政策条件，通过伪造资料、虚假申报骗取优惠的行为。18.其他违反税收法律、行政法规、规章的行为：包括税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款；涉税中介机构协助纳税人虚构业务、虚开发票、虚假申报偷逃税款等行为。二、不予受理的检举情形存在以下9类情形的检举事项，税务机关不予受理，请您提前知悉：1.无法提供被检举人基本信息及明确税收违法线索：仅笼统表述“某公司偷税”“某人逃税”，但无法提供被检举人姓名/名称、统一社会信用代码/身份证号、经营地址、具体涉嫌违法的行为描述、相关证据线索的，税务机关无法开展核查，不予受理。2.检举事项已经税务机关处理、正在处理或已纳入稽查计划：您就同一事项已向税务机关检举，税务机关已作出处理结论且无新的违法线索的，重复检举将不予受理；检举事项已被税务机关列为稽查在查案件、已纳入年度稽查计划的，不再重复受理，您可通过检举查询渠道了解案件进展。3.检举事项不属于税务机关管辖范围：例如检举内容为海关征收的关税、船舶吨税问题，社保费、医保费、住房公积金缴存问题，市场监管部门管辖的虚假注册、无照经营（未涉及涉税违法）问题，其他行政机关职责范围内的事项，税务机关不予受理，您可向对应主管部门反映。4.检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议等法定途径解决：例如您与被检举人因民事纠纷涉及的税款争议，已通过法院诉讼判决明确纳税义务的；税务机关已对被检举人作出税务处理、处罚决定，被检举人已申请行政复议或提起行政诉讼的，您的相关诉求应通过前述法定途径主张，税务机关不予重复受理。5.仅反映税务机关工作人员工作作风、服务态度、廉政问题：此类事项不属于税收违法检举受理范围，您可向税务机关纪检监察部门或12366热线的投诉渠道反映。6.检举内容与税收违法行为无直接关联：例如检举被检举人存在商业欺诈、合同违约、劳动纠纷、环境污染等问题，未涉及具体税收违法行为的，税务机关不予受理。7.检举人为纳税人、扣缴义务人本身，就自身纳税义务履行问题提出的诉求：例如您认为自己多缴了税款、对税务机关核定的税额有异议，属于纳税争议或自身办税诉求，应通过纳税服务、行政复议等渠道解决，不属于检举范畴。8.匿名检举且无有效联系方式、无法核实检举内容真实性：未署名且未提供有效联系电话、邮箱等联系方式，检举线索模糊无法核实的，税务机关无法开展核查，原则上不予受理。9.其他不符合法律、法规、规章规定的检举情形：例如检举内容存在捏造事实、诬告陷害他人的嫌疑，或检举材料包含侮辱、诽谤、威胁等不当内容的，税务机关不予受理，涉嫌违法的将移送公安机关处理。三、检举材料提交要求为提高检举事项办理效率，保障您的检举得到及时核查，您提交的检举材料应当包含以下内容，鼓励实名检举：1.被检举人基本信息：被检举人为单位的，需提供准确的单位全称、统一社会信用代码（如无法提供可提供营业执照注册号、经营地址、法定代表人姓名及身份证号等可识别身份的信息）；被检举人为自然人的，需提供准确的姓名、身份证号、居住地址、工作单位等可识别身份的信息；若被检举人有实际经营地址与注册地址不一致的，请一并提供实际经营地址、联系电话等信息。2.具体税收违法事实描述：需详细说明被检举人涉嫌税收违法的时间、地点、行为方式、涉及金额、造成少缴税款的税种及大致金额等内容，例如“甲公司2022年1月至2023年12月期间，通过其法定代表人张三的个人银行卡收取销售货物货款共计1200万元，未计入公司账簿，未申报缴纳增值税、企业所得税，少缴税款约300万元”，避免“某公司偷税好几年”等模糊表述。3.相关证据材料：您可提供与检举事项相关的证据资料，包括但不限于：购销合同、收付款凭证、银行流水、发票复印件、收据、账簿凭证截图、纳税申报资料、阴阳合同、录音录像、聊天记录、经营数据统计表、内部财务资料等，证据材料需注明来源、取得时间、证明事项，尽可能提供原件或与原件核对无误的复印件，若提供电子证据需保持原始载体完整性，避免剪辑、修改。4.检举人信息（实名检举需提供）：鼓励您进行实名检举，实名检举需提供您的真实姓名、有效身份证件号码、联系电话、联系地址、电子邮箱等信息，多人联名检举的需提供所有联名检举人信息、指定联系人及联系方式。实名检举的认定标准为：检举人提供本人真实有效身份信息，且检举材料上签署本人姓名（或加盖单位公章），通过来访形式检举的，需在检举接待记录上签署真实姓名。未提供有效身份信息、冒用他人身份信息检举的，不认定为实名检举。四、检举渠道及注意事项您可以通过以下5种官方渠道提交检举材料，请勿通过非官方渠道提交，避免个人信息泄露或检举事项无法及时受理：1.12366纳税服务热线：拨打12366热线，选择“税收违法行为检举”模块，按照语音提示提供相关信息，接线人员将如实记录您的检举内容，您可后续拨打热线查询受理进度。2.电子税务局检举模块：登录国家税务总局各省、自治区、直辖市电子税务局，进入“互动中心-税收违法行为检举”栏目，按照页面提示填写被检举人信息、违法事实，上传相关证据材料，提交后可通过该模块查询受理结果。3.税务总局/省税务局官方网站检举平台：登录国家税务总局官网（）或各省税务局官方网站，进入“互动交流-税收违法行为检举”专栏，在线填写检举信息并上传资料。4.书信检举：将检举材料邮寄至被检举人主管税务机关稽查局检举管理部门，邮寄地址可在税务机关官方网站查询，信封上请注明“税收违法检举材料”字样，建议您采用EMS或挂号信方式邮寄，便于查询签收情况。5.来访检举：您可前往被检举人主管税务机关指定的检举接待场所提交材料，来访接待时间为法定工作日上午9:00-12:00，下午13:30-17:30（部分地区根据当地作息时间调整，可提前通过12366咨询）。提交检举材料时请注意以下事项：同一事项请勿重复通过多个渠道提交，避免造成资源浪费，影响办理效率；检举材料需内容真实、表述清晰，请勿提交包含国家秘密、商业秘密、个人隐私的无关材料，若证据中涉及第三方隐私，请您注明并说明必要性；您应当对检举内容的真实性负责，不得捏造事实、伪造证据，诬告陷害他人，否则将依法承担相应法律责任，构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。五、检举事项办理流程税收违法检举事项的办理严格遵循“受理、转办、核查、反馈、归档”的法定流程，各环节时限及要求如下：1.受理审核环节（3个工作日内）：税务机关检举管理部门收到您的检举材料后，将在3个工作日内完成审核，符合受理范围且材料齐全的，予以受理并出具《税收违法检举事项受理通知书》（实名检举人可领取）；材料不齐全的，将一次性告知您需要补充的材料，您需在10个工作日内补充提供，逾期未补充且无正当理由的，视为放弃检举；不符合受理范围的，出具《税收违法检举事项不予受理通知书》并说明理由。2.分类转办环节（5个工作日内）：对已受理的检举事项，税务机关将根据被检举人的管辖层级、涉嫌违法的严重程度进行分类转办：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票，线索清晰、涉及税款金额在100万元以上的，转本级税务稽查局立案检查；涉嫌违法情节较轻、涉及税款金额较小、线索明确的，转被检举人主管税务机关税源管理部门开展核查；属于下级税务机关管辖范围的，5个工作日内转至对应下级税务机关处理，并同步告知您转办方向。3.核查办理环节（90个工作日内，特殊情况可延长）：负责核查的税务机关应当在90个工作日内完成核查工作，情况复杂的，经本级税务机关负责人批准，可延长办理期限，每次延长期限不超过30个工作日，延长期限的原因将及时告知实名检举人。核查过程中，税务机关如需向您核实相关情况，将通过您预留的联系方式与您联系，请您保持通讯畅通，配合核实工作。4.结果反馈环节（核查结束后15个工作日内）：实名检举事项核查结束后，税务机关将在15个工作日内将核查处理结果向您反馈，反馈内容包括：被检举人是否存在您检举的税收违法行为、税务机关的处理结果（补缴税款、滞纳金、罚款金额，是否移送司法机关等）。反馈过程中，税务机关将严格遵守保密规定，不得泄露案件查办过程中的涉密信息、被检举人的商业秘密及个人隐私，仅告知您与检举事项相关的处理结论，不得提供税务处理决定书、处罚决定书等内部文书复印件。5.归档管理环节：检举事项办理完毕后，税务机关将对全部检举材料、办理过程资料、处理结果文书等进行归档，档案保管期限按照税务档案管理规定执行，未经法定程序不得查阅、泄露。六、检举人权利与义务（一）您享有的权利1.申请回避权：如果您认为负责检举事项受理、办理的工作人员与被检举人存在利害关系，可能影响公正处理的，有权申请该工作人员回避，税务机关将在3个工作日内作出是否回避的决定并告知您。2.知情权：实名检举人有权查询检举事项的受理进度、转办情况、处理结果，查询时需提供您的身份信息、检举日期、被检举人名称等信息核实身份。3.获得奖励权：实名检举的税收违法行为经查证属实，已收缴税款、滞纳金、罚款入库的，您有权按照规定获得检举奖励，奖励标准及流程详见本告知书第七部分。4.保密权：税务机关将依法为您的个人信息、检举内容严格保密，不得泄露您的姓名、身份、联系方式、检举内容等信息，不得将检举材料及相关情况透露给被检举人或与案件办理无关的人员，因工作需要确需核实检举线索的，将在不暴露您身份的前提下开展工作。（二）您应当履行的义务1.如实检举义务：您应当对检举内容的真实性负责，提供的线索、证据应当客观真实，不得虚构、夸大事实，不得伪造证据，否则将承担相应法律责任。2.配合核查义务：税务机关核查过程中需要您协助核实相关情况、补充证据的，您应当积极配合，如实说明相关情况，无正当理由拒不配合的，可能导致检举事项无法核实，相关不利后果由您自行承担。3.遵守工作秩序义务：您通过来访形式检举的，应当遵守税务机关的工作秩序，不得影响税务机关正常办公，多人共同来访检举的，应当推选不超过3名代表反映问题，不得聚集滋事、扰乱公共秩序，违反规定的将移送公安机关依法处理。4.不得利用检举谋取不正当利益义务：您不得借检举名义向被检举人索要财物、谋取不正当利益，不得与被检举人私下达成交易撤回检举，否则将取消奖励资格，涉嫌违法的依法追究责任。七、检举奖励相关规定（一）奖励条件您同时符合以下条件的，可获得检举奖励：1.属于实名检举，提供的身份信息真实有效，且与检举材料签署的姓名/名称一致；2.检举线索清晰、证据充分，经查证属实，被检举人确实存在您检举的税收违法行为；3.税务机关已将查补的税款、滞纳金、罚款全部收缴入库；4.您未与被检举人串通、未参与被检举的税收违法行为，未从被检举的违法行为中获取利益；5.检举事项未被税务机关事先掌握，不属于税务机关正在稽查或已计划稽查的事项。（二）奖励标准检举奖励根据检举的线索贡献度、查补入库税款金额分档计算，具体标准如下：1.收缴入库税款数额在1亿元以上的：给予10万元以下的奖金，其中贡献度特别大的，最高可给予10万元奖励；2.收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的：给予6万元以下的奖金；3.收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的：给予4万元以下的奖金；4.收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的：给予2万元以下的奖金；5.收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的：给予1万元以下的奖金；6.收缴入库税款数额在100万元以下的：给予5000元以下的奖金。7.检举虚开发票、伪造发票等行为，没有查补税款但有罚款入库的，按照罚款金额的5%计算奖励，最高不超过10万元。8.同一违法行为被多个检举人分别检举的，仅奖励最先检举的检举人，检举顺序以税务机关收到检举材料的时间为准；联名检举的，奖金由联名检举人自行协商分配，税务机关按照总奖励标准发放。9.以下情形不予奖励：匿名检举、检举人无法证明其真实身份、检举内容模糊无证据、与被检举人串通、检举事项已被税务机关掌握、检举人是税务机关工作人员或其近亲属、检举人从其他渠道已经获得赔偿或补偿的。（三）奖励申领流程1.检举事项查实、税款入库后，税务机关将在15个工作日内通知符合奖励条件的实名检举人申领奖金，通知将通过您预留的电话、地址送达；2.您收到领奖通知后，需在90日内携带本人有效身份证件到税务机关指定地点办理领奖手续，填写《检举纳税人税收违法行为奖金领取申请表》，确认身份信息及奖励金额；3.税务机关审核您的申领材料无误后，按照财务流程发放奖金，奖金将通过银行转账方式支付至您本人名下的银行账户，不得委托他人代领，特殊情况需代领的需提供公证后的授权委托书；4.您逾期未领取奖金且无正当理由的，视为放弃奖励，税务机关不再发放。5.您取得的检举奖金按照国家规定免征个人所得税，无需缴纳相关税费。八、责任告知1.税务机关责任：税务机关工作人员存在以下情形的，将依法给予政务处分，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任：违反保密规定，泄露检举人信息、检举内容的；无正当理由拒不受理符合条件的检举事项的；推诿扯皮、拖延办理检举事项的；故意隐瞒核查结果、虚报案件查办情况的；利用职务