2026年全国税务师考试税法一模拟题试卷(含答案)

2026年全国税务师考试税法一模拟题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上的主要区别是什么？()A.增值税一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率B.增值税一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率C.增值税一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率D.增值税一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的税率3.企业所得税的纳税义务发生时间，以下哪种情况不正确？()A.销售商品，收入确认时间为收到货款B.提供劳务，收入确认时间为提供劳务结束C.出售不动产，收入确认时间为不动产权证登记之日D.出售无形资产，收入确认时间为支付转让价款之日4.以下关于个人所得税的表述，哪项是正确的？()A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率D.个人所得税的税率分为4级超额累进税率5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()A.研发费用B.广告费C.职工福利费D.罚款6.企业所得税的计税依据是？()A.应纳税所得额B.应税收入C.实际利润D.营业收入7.以下关于房产税的表述，哪项是正确的？()A.房产税的征税对象是房产的所有权人B.房产税的征税对象是房产的占有权人C.房产税的征税对象是房产的使用权人D.房产税的征税对象是房产的收益权人8.企业转让无形资产，以下哪种情况下不缴纳增值税？()A.转让土地使用权B.转让商标权C.转让著作权D.转让专利权9.下列关于资源税的表述，哪项是正确的？()A.资源税的征税对象是所有自然资源B.资源税的征税对象是矿产资源C.资源税的征税对象是水资源D.资源税的征税对象是土地资源二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租不动产11.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.业务招待费D.财产保险费E.捐赠支出12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得13.以下关于房产税的表述，哪些是正确的？()A.房产税的征税对象是房产的所有权人B.房产税的征税对象是房产的占有权人C.房产税的税率分为比例税率和累进税率D.房产税的计税依据是房产的评估价值E.房产税的计税依据是房产的租金收入14.以下关于资源税的表述，哪些是正确的？()A.资源税的征税对象是矿产资源B.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定C.资源税的计税依据是资源的开采数量或销售价格D.资源税的征收范围包括开采和利用资源的企业、单位和个人E.资源税的征收范围仅限于矿产资源三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人适用的税率是______。16.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，以及______。17.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得，包括工资、薪金所得，______，稿酬所得等。18.房产税的计税依据是房产的______，从价计征的房产税采用比例税率。19.资源税的征收范围包括开采和利用资源的企业、单位和个人，以及______。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()A.正确B.错误21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得，每月收入不超过5000元的部分免征个人所得税。()A.正确B.错误23.房产税的计税依据是房产的评估价值，无论房产的实际租金收入如何。()A.正确B.错误24.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的征税范围。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.个人所得税的税率是如何设定的？28.房产税的征收范围和计税依据是什么？29.资源税的征税对象和税率是如何确定的？

2026年全国税务师考试税法一模拟题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。3.【答案】D【解析】出售无形资产，收入确认时间为合同约定的时间，而不是支付转让价款之日。4.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为7级超额累进税率。5.【答案】D【解析】罚款不属于企业所得税税前扣除项目。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。7.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房产的占有权人，即拥有房产占有权的人。8.【答案】C【解析】企业转让著作权属于免税项目，不缴纳增值税。9.【答案】B【解析】资源税的征税对象是矿产资源，对开采和利用矿产资源的单位和个人征收。二、多选题(共5题)10.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产。出租不动产属于营业税的征税范围。11.【答案】ACDE【解析】企业所得税的下列费用中，职工工资及福利费、业务招待费、财产保险费和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的下列所得中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得属于综合所得。财产租赁所得不属于综合所得。13.【答案】ACE【解析】房产税的征税对象是房产的所有权人和占有权人。房产税的税率分为比例税率，计税依据是房产的评估价值。14.【答案】ABCD【解析】资源税的征税对象是矿产资源，税率根据资源种类和开采条件确定，计税依据是资源的开采数量或销售价格，征收范围包括开采和利用资源的企业、单位和个人。三、填空题(共5题)15.【答案】13%【解析】增值税的一般纳税人适用的税率通常为13%，这是我国增值税的一般税率。16.【答案】个体工商户【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，以及个体工商户，这些都是我国企业所得税的纳税主体。17.【答案】劳务报酬所得【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得，如工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等，涵盖了个人各种形式的收入。18.【答案】评估价值【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，从价计征的房产税采用比例税率，即按照房产的评估价值的一定比例征税。19.【答案】收购未税矿产品的单位【解析】资源税的征收范围包括开采和利用资源的企业、单位和个人，以及收购未税矿产品的单位，这是资源税的征税对象。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】小规模纳税人的增值税税率并不统一为3%，而是根据具体情况可能适用3%、5%或6%的征收率。21.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。应纳税所得额是在会计利润基础上，加减税法规定的各项调整项目计算得出的。22.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，每月收入不超过5000元的部分确实是免征个人所得税的。23.【答案】正确【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，从价计征的房产税采用比例税率，与房产的实际租金收入无关。24.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于矿产资源，还包括其他自然资源，如水资源、土地资源等。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产。具体来说，销售货物是指销售有形动产，提供加工、修理修配劳务是指对货物进行加工、修理、翻新、改装等业务，销售不动产是指销售土地、建筑物等不动产，销售无形资产是指销售专利权、商标权、著作权等无形资产。【解析】增值税的征税范围是考试中常考的知识点，了解其具体内容有助于正确回答相关问题。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算方法较为复杂，需要考虑多种因素，正确理解计算方法对于解答相关题目至关重要。27.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为7个不同的税率档次，税率从3%到45%不等。具体来说，工资、薪金所得适用3%至45%的7级超额累进税率，稿酬所得、劳务报酬所得适用20%的比例税率并减征30%。【解析】个人所得税的税率设定是考试的重点内容，需要掌握不同所得类型的税率设定，这对于计算个人所得税具有重要意义。28.【答案】房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。计税依据从价计征的房产税采用房产的评估价值，从租计征的房产税采用房产的租金收入。具体税率根据不同