2026年税务师考试《税法》冲刺押题卷

2026年税务师考试《税法》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.某市政府提供的公共交通服务B.某学校提供的学历教育服务C.某博物馆提供的门票收入D.某单位将闲置厂房出租收取的租金2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物不含税价100万元，适用13%税率；收取包装物租金1万元；无偿赠送关联企业货物不含税价20万元。甲企业10月应纳增值税额为（）万元。A.14.9B.15.3C.16.2D.17.553.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。A.纳税人申请退税时，必须同时满足连续6个月（按日或按次纳税的为连续180天）增量留抵税额大于零的条件B.适用先进制造业等特殊行业留抵退税政策的纳税人，必须达到规模以上标准C.留抵退税额按月计算，但退税期限为按季申报D.留抵退税申报后，如发现前期留抵退税申报数据错误，可以申请撤销退税4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得不含税收入500万元（含包装物押金10万元，单独核算），当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元、税额39万元，发票已认证。该企业11月应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）A.25B.28C.39D.605.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。A.某酒厂生产销售高尔夫球杆B.某汽车厂生产销售电动汽车C.某炼油厂生产销售航空煤油D.某酒厂生产销售黄酒6.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税价格的表述，正确的是（）。A.卷烟计税价格由国家税务总局根据市场情况核定B.调制后的卷烟，消费税计税价格按调拨价格确定C.卷烟计税价格低于核定最低计税价格的，按核定最低计税价格征税D.白包卷烟按甲类卷烟的计税价格征收消费税7.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得不含税收入800万元（含包装费20万元，单独核算），当月购进用于生产化妆品的原料取得增值税专用发票，注明金额600万元、税额78万元，发票已认证。该公司12月应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，包装费并入销售额计税）A.180B.192C.198D.2408.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业受托加工制造大型机器设备，应在收到款项时确认收入B.出租固定资产的租赁收入，应按照收付实现制在收到租金时确认收入C.企业销售商品同时满足合同各方权利义务转移、主要风险和报酬转移等条件的，在商品交付时确认收入D.企业接受捐赠的现金资产，不应计入收入总额9.某居民企业2023年度利润总额为500万元，经核算，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费支出60万元。已知该企业2023年销售（营业）收入为2000万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%；广告费和业务宣传费按当年销售（营业）收入的15%扣除）A.500B.540C.560D.58010.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，与税法规定无关B.外购的用于研发的仪器设备，其折旧年限应按照税法规定的折旧年限shortest进行缩短50%计提C.企业自行研发的软件，其成本可以在无形资产摊销时一次性税前扣除D.存货的折旧（摊销）计入当期损益，税法上也可能允许税前扣除11.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%12.张某为某公司高级管理人员，2023年12月取得工资薪金收入10万元，奖金2万元。当月因出差取得交通补贴0.5万元，通讯补贴0.3万元。已知月度工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数1410元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。A.4260B.4280C.4290D.430013.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.拖延缴费导致当月未申报专项附加扣除的，可以在次月继续申报并补扣C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过30年D.纳税人只能选择夫妻一方进行赡养老人专项附加扣除14.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.技术转让合同15.某企业2023年转让其名下的一处房产，取得转让收入5000万元，该房产原值2000万元，发生转让费用50万元。该企业转让该房产应缴纳印花税（）万元。A.0.25B.0.5C.12.5D.2516.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。下列关于从价计征房产税计税依据的表述，正确的是（）。A.对于出租的房产，以房产原值为计税依据B.对于自用的房产，以房产原值一次性减除10%后的余值为计税依据C.对于委托代管的房产，以房产原值减除10%后的余值为计税依据D.对于融资租赁的房产，以房产余值为计税依据17.城镇土地使用税的纳税人是指（）。A.使用城市土地的任何单位B.实际使用城市土地并拥有土地使用权的单位C.获得土地使用权的单位D.城市土地的所有者18.下列关于税收征收管理法中“税收保全措施”的表述，正确的是（）。A.税务机关可以不经纳税人同意，直接查封其价值相当于应纳税款的商品B.税务机关实施税收保全措施前，必须向纳税人送达《税务行政处罚决定书》C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施D.税务机关可以依法扣押纳税人的价值相当于应纳税款的一定比例的动产19.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，行政复议机关是（）。A.作出该具体行政行为税务机关的上级机关B.作出该具体行政行为的税务机关本身C.作出该具体行政行为税务机关的同级人民政府D.任何有权机关20.根据税收征收管理法的规定，下列关于税务检查权的表述，正确的是（）。A.税务机关可以未经纳税人同意，直接查阅其账簿B.税务机关检查纳税人的账簿时，可以指定专人负责记录C.税务机关可以强制执行纳税人未按期缴纳的税款D.税务人员进行检查时，无需出示税务检查证件二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。错选、少选、漏选均不得分。）1.下列关于增值税纳税人分类管理的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行选择简易计税方法D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请登记为一般纳税人2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品3.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额相结合的计税方法B.消费税在生产环节征收，进口环节不征收C.卷烟和白酒实行复合计税D.消费税的纳税义务发生时间为销售行为发生时4.企业所得税前可以扣除的成本费用中，包括（）。A.职工工资薪金支出B.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）C.企业之间支付的的管理费D.转让固定资产的净损失5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得6.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.财产租赁合同按租赁金额的千分之一缴纳印花税C.加工承揽合同按加工或承揽收入的万分之五缴纳印花税D.印花税票是缴纳印花税的合法凭证7.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或承典人B.对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据C.房产税的税率有1.2%和1.4%两种D.无租使用其他单位房产的承受者，由使用人代为缴纳房产税8.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.其他申报方式9.纳税人有权要求税务机关退还多缴的税款。下列关于税收退还的表述，正确的有（）。A.税务机关发现多征税款，应当立即退还B.纳税人申请退还多缴税款，税务机关应当自接到申请之日起30日内办理C.因税务机关工作失误造成的多缴税款，纳税人可以自知道或者应当知道税务机关填发税款缴纳凭证之日起3年内提出申请D.纳税人申请退税时，必须提供多缴税款的详细情况说明10.税务行政复议的特有原则包括（）。A.依法独立原则B.复议不停止执行原则C.一级复议原则D.纪律原则三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果保留小数点后两位小数。）1.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售化妆品取得不含税收入800万元，收取包装物租金10万元（单独核算）。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额600万元、税额78万元，发票已认证。(3)支付给运输企业货运费取得增值税专用发票，注明金额20万元、税额2.6万元，发票已认证。(4)将自产化妆品无偿赠送关联企业，同类产品不含税售价为100万元。假设该公司期初留抵税额为0。已知化妆品适用13%增值税税率。请计算该公司11月应纳增值税额。2.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售啤酒取得不含税收入200万元。(2)购进用于生产啤酒的原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元、税额19.5万元，发票已认证。(3)因管理不善，丢失上月购进的原材料一批，金额50万元、税额6.5万元，该批材料尚未抵扣进项税额。假设该公司期初留抵税额为0，啤酒适用13%增值税税率。请计算该公司12月应纳增值税额。3.某企业2023年度取得产品销售收入5000万元，发生广告费支出800万元。已知该企业2023年销售（营业）收入总额为6000万元。请计算该企业2023年度广告费税前扣除限额，并说明超出限额的部分如何在税前处理。4.张某为某公司员工，2023年12月取得工资薪金收入12万元，年终奖5万元。已知月度工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数1410元；年终奖单独计税。请计算张某12月应缴纳个人所得税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目提供的资料，回答问题，列出计算步骤，计算结果保留小数点后两位小数。）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入117万元，货已发出，款项已收讫。(2)提供咨询服务取得收入20万元，款项尚未收到。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证，货已入库。(4)支付给运输企业货运费取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，发票已认证。(5)将自产产品用于职工福利，同类产品不含税售价为10万元。假设该公司期初留抵税额为0，适用13%增值税税率。已知甲企业2023年9月因留抵税额较大，申请了留抵退税，当月未发生销项税额。请计算甲企业10月应纳增值税额和期末留抵税额。2.乙公司为居民企业，2023年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用400万元，财务费用100万元（其中含向关联方借款利息50万元，关联方借款金额为200万元，符合独立交易原则），营业外收入20万元（接受捐赠现金），营业外支出50万元（非广告性赞助）。该企业2023年度发生的研究开发费用为300万元（其中符合加计扣除条件的研究开发费用为200万元）。已知企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费按当年销售（营业）收入的15%扣除。请计算乙公司2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.B6.C7.C8.C9.B10.D11.A12.A13.B14.C15.A16.C17.B18.C19.A20.D二、多项选择题1.ABC2.ABC3.AC4.ABD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.BCD三、计算题1.计算步骤：(1)销项税额=(800+10)×13%+100×13%=105.3+13=118.3(万元)(2)进项税额=78+2.6=80.6(万元)(3)应纳增值税额=118.3-80.6=37.7(万元)2.计算步骤：(1)销项税额=200×13%=26(万元)(2)进项税额转出=50×13%=6.5(万元)(3)进项税额=19.5-6.5=13(万元)(4)应纳增值税额=26-13=13(万元)3.计算步骤：(1)广告费税前扣除限额=6000×15%=900(万元)(2)实际发生广告费=800(万元)(3)超出限额部分=800-900=-100(万元)，即实际发生额未超过扣除限额。(4)税前可扣除广告费=800(万元)，无需进行纳税调整。4.计算步骤：(1)工资薪金所得应纳税额=(12-5-1410)×20%=6.8(万元)(2)年终奖单独计税