出口退税练习题及答案

出口退税练习题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.出口退税是指对出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的增值税、消费税等间接税进行退还的一种税收政策。以下哪项不属于出口退税的适用范围？（）A.出口企业销售给国外进口商的货物B.出口企业自用但未用于出口的设备C.出口企业将货物销售给国内其他企业的行为D.出口企业委托加工的货物返销境外2.根据我国《出口退税管理办法》，出口货物退（免）税的计税依据不包括以下哪项？（）A.出口货物的离岸价格（FOB）B.出口货物在国内采购环节支付的增值税进项税额C.出口货物在境外销售时产生的关税D.出口货物在运输过程中产生的国际运费3.某企业出口一批货物，离岸价格为10万美元，其中包含运费1万美元，保险费5000美元。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.130,000美元B.100,000美元C.93,500美元D.86,500美元4.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括以下哪项？（）A.出口货物报关单（出口退税专用联）B.出口销售合同C.出口货物发票D.出口货物采购合同5.某企业出口一批货物，离岸价格为20万美元，增值税专用发票上注明的销售额为18万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.1,800,000美元B.1,524,000美元C.1,440,000美元D.1,260,000美元6.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致多退税款，应如何处理？（）A.多退税款需在次月申报时抵扣B.多退税款需在当期申报时退还C.多退税款需在次月申报时补缴D.多退税款无需处理，由税务机关自行调整7.某企业出口一批货物，离岸价格为15万美元，增值税专用发票上注明的销售额为13万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.1,450,000美元B.1,319,000美元C.1,200,000美元D.1,050,000美元8.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括以下哪项？（）A.出口货物报关单（出口退税专用联）B.出口销售合同C.出口货物发票D.出口货物采购合同9.某企业出口一批货物，离岸价格为25万美元，增值税专用发票上注明的销售额为22万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.2,200,000美元B.1,958,000美元C.1,800,000美元D.1,575,000美元10.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致少退税款，应如何处理？（）A.少退税款需在次月申报时抵扣B.少退税款需在当期申报时退还C.少退税款需在次月申报时补缴D.少退税款无需处理，由税务机关自行调整11.某企业出口一批货物，离岸价格为30万美元，增值税专用发票上注明的销售额为27万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.2,700,000美元B.2,478,000美元C.2,300,000美元D.2,050,000美元12.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括以下哪项？（）A.出口货物报关单（出口退税专用联）B.出口销售合同C.出口货物发票D.出口货物采购合同13.某企业出口一批货物，离岸价格为35万美元，增值税专用发票上注明的销售额为31万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.3,100,000美元B.2,758,000美元C.2,500,000美元D.2,200,000美元14.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致多退税款，应如何处理？（）A.多退税款需在次月申报时抵扣B.多退税款需在当期申报时退还C.多退税款需在次月申报时补缴D.多退税款无需处理，由税务机关自行调整15.某企业出口一批货物，离岸价格为40万美元，增值税专用发票上注明的销售额为36万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.3,600,000美元B.3,234,000美元C.3,000,000美元D.2,640,000美元16.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括以下哪项？（）A.出口货物报关单（出口退税专用联）B.出口销售合同C.出口货物发票D.出口货物采购合同17.某企业出口一批货物，离岸价格为45万美元，增值税专用发票上注明的销售额为40万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.4,000,000美元B.3,560,000美元C.3,200,000美元D.2,800,000美元18.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致少退税款，应如何处理？（）A.少退税款需在次月申报时抵扣B.少退税款需在当期申报时退还C.少退税款需在次月申报时补缴D.少退税款无需处理，由税务机关自行调整19.某企业出口一批货物，离岸价格为50万美元，增值税专用发票上注明的销售额为45万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？（）A.4,500,000美元B.4,041,000美元C.3,800,000美元D.3,300,000美元20.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括以下哪项？（）A.出口货物报关单（出口退税专用联）B.出口销售合同C.出口货物发票D.出口货物采购合同二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.出口退税是指对出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的______、______等间接税进行退还的一种税收政策。2.出口货物退（免）税的计税依据不包括______。3.某企业出口一批货物，离岸价格为10万美元，其中包含运费1万美元，保险费5000美元。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为______。4.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证包括______、______、______。5.某企业出口一批货物，离岸价格为20万美元，增值税专用发票上注明的销售额为18万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为______。6.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致多退税款，应______。7.某企业出口一批货物，离岸价格为15万美元，增值税专用发票上注明的销售额为13万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为______。8.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括______。9.某企业出口一批货物，离岸价格为25万美元，增值税专用发票上注明的销售额为22万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为______。10.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致少退税款，应______。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.出口退税是指对出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的增值税、消费税等间接税进行退还的一种税收政策。（）2.出口货物退（免）税的计税依据包括出口货物的离岸价格。（）3.某企业出口一批货物，离岸价格为10万美元，其中包含运费1万美元，保险费5000美元。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为130,000美元。（）4.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证包括出口货物报关单（出口退税专用联）、出口销售合同、出口货物发票。（）5.某企业出口一批货物，离岸价格为20万美元，增值税专用发票上注明的销售额为18万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为1,524,000美元。（）6.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致多退税款，应多退税款需在次月申报时抵扣。（）7.某企业出口一批货物，离岸价格为15万美元，增值税专用发票上注明的销售额为13万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为1,319,000美元。（）8.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。（）9.某企业出口一批货物，离岸价格为25万美元，增值税专用发票上注明的销售额为22万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为1,958,000美元。（）10.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致少退税款，应少退税款需在次月申报时抵扣。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述出口退税的定义及其适用范围。2.出口货物退（免）税的计税依据有哪些？3.某企业出口一批货物，离岸价格为10万美元，其中包含运费1万美元，保险费5000美元。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。4.出口企业申请出口退税时，必须提供哪些单证？5.某企业出口一批货物，离岸价格为20万美元，增值税专用发票上注明的销售额为18万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。6.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，应如何处理？7.某企业出口一批货物，离岸价格为15万美元，增值税专用发票上注明的销售额为13万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。8.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括哪些？五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某企业出口一批货物，离岸价格为30万美元，增值税专用发票上注明的销售额为27万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。2.某企业出口一批货物，离岸价格为35万美元，增值税专用发票上注明的销售额为31万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。3.某企业出口一批货物，离岸价格为40万美元，增值税专用发票上注明的销售额为36万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。4.某企业出口一批货物，离岸价格为45万美元，增值税专用发票上注明的销售额为40万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。5.某企业出口一批货物，离岸价格为50万美元，增值税专用发票上注明的销售额为45万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。6.某企业出口一批货物，离岸价格为55万美元，增值税专用发票上注明的销售额为50万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。7.某企业出口一批货物，离岸价格为60万美元，增值税专用发票上注明的销售额为54万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。8.某企业出口一批货物，离岸价格为65万美元，增值税专用发票上注明的销售额为59万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C解析：出口退税的适用范围是指出口货物，不包括国内销售。2.C解析：出口货物退（免）税的计税依据不包括出口货物在国内采购环节支付的增值税进项税额。3.D解析：可退还的增值税额=离岸价格×退税率率=(10-1-0.5)×13%=86,500美元。4.D解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。5.B解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=18×(13%-9%)=1,524,000美元。6.C解析：多退税款需在次月申报时补缴。7.B解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=13×13%=1,319,000美元。8.D解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。9.B解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=22×(13%-9%)=1,958,000美元。10.C解析：少退税款需在次月申报时补缴。11.B解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=27×13%=2,478,000美元。12.D解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。13.B解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=31×(13%-9%)=2,758,000美元。14.C解析：多退税款需在次月申报时补缴。15.B解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=36×13%=3,234,000美元。16.D解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。17.B解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=40×(13%-9%)=3,560,000美元。18.C解析：少退税款需在次月申报时补缴。19.B解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=45×13%=4,041,000美元。20.D解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。二、填空题1.增值税、消费税解析：出口退税是指对出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的增值税、消费税等间接税进行退还的一种税收政策。2.出口货物的离岸价格解析：出口货物退（免）税的计税依据不包括出口货物的离岸价格。3.130,000美元解析：可退还的增值税额=离岸价格×退税率率=(10-1-0.5)×13%=130,000美元。4.出口货物报关单（出口退税专用联）、出口销售合同、出口货物发票解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证包括出口货物报关单（出口退税专用联）、出口销售合同、出口货物发票。5.1,524,000美元解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=18×(13%-9%)=1,524,000美元。6.多退税款需在次月申报时补缴解析：出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致多退税款，应多退税款需在次月申报时补缴。7.1,319,000美元解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=13×13%=1,319,000美元。8.出口货物采购合同解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。9.1,958,000美元解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=22×(13%-9%)=1,958,000美元。10.少退税款需在次月申报时补缴解析：出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致少退税款，应少退税款需在次月申报时补缴。三、判断题1.√解析：出口退税是指对出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的增值税、消费税等间接税进行退还的一种税收政策。2.√解析：出口货物退（免）税的计税依据包括出口货物的离岸价格。3.√解析：可退还的增值税额=离岸价格×退税率率=(10-1-0.5)×13%=130,000美元。4.√解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证包括出口货物报关单（出口退税专用联）、出口销售合同、出口货物发票。5.√解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=18×(13%-9%)=1,524,000美元。6.×解析：多退税款需在次月申报时补缴。7.√解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=13×13%=1,319,000美元。8.√解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。9.√解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=22×(13%-9%)=1,958,000美元。10.×解析：少退税款需在次月申报时补缴。四、简答题1.简述出口退税的定义及其适用范围。解析：出口退税是指对出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的增值税、消费税等间接税进行退还的一种税收政策。适用范围包括出口货物，不包括国内销售。2.出口货物退（免）税的计税依据有哪些？解析：出口货物退（免）税的计税依据包括出口货物的离岸价格、增值税专用发票上注明的销售额等。3.某企业出口一批货物，离岸价格为10万美元，其中包含运费1万美元，保险费5000美元。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。解析：可退还的增值税额=离岸价格×退税率率=(10-1-0.5)×13%=130,000美元。4.出口企业申请出口退税时，必须提供哪些单证？解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证包括出口货物报关单（出口退税专用联）、出口销售合同、出口货物发票。5.某企业出口一批货物，离岸价格为20万美元，增值税专用发票上注明的销售额为18万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。解析：可退还的增值税额=销售额×(税率率-退税率率)=18×(13%-9%)=1,524,000美元。6.出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，应如何处理？解析：出口企业发生出口货物退（免）税申报错误，导致多退税款，应多退税款需在次月申报时补缴；导致少退税款，应少退税款需在次月申报时补缴。7.某企业出口一批货物，离岸价格为15万美元，增值税专用发票上注明的销售额为13万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=13×13%=1,319,000美元。8.出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括哪些？解析：出口企业申请出口退税时，必须提供的单证不包括出口货物采购合同。五、应用题1.某企业出口一批货物，离岸价格为30万美元，增值税专用发票上注明的销售额为27万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为13%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。解析：可退还的增值税额=销售额×退税率率=27×13%=2,478,000美元。2.某企业出口一批货物，离岸价格为35万美元，增值税专用发票上注明的销售额为31万美元，税率为13%。该企业适用的出口退税率率为9%，则该批货物可退还的增值税额为多少？请列出计算过程。解析：可退还的增值税额=销售额