2026年张家口市税务系统遴选笔试附答案解析

2026年张家口市税务系统遴选笔试附答案解析一、单项选择题（每题1分，共20题，总分20分）1.2025年12月，国家税务总局印发《关于进一步优化税务执法方式的意见》，明确提出要构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。其中“全过程强智控”的核心依托是：A.金税四期工程B.电子税务局C.纳税信用评价系统D.税务稽查双随机平台2.张家口市某新能源企业2025年因符合《财政部税务总局关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（2025年第XX号）条件，申请退还已缴纳的车辆购置税。根据现行政策，该企业可申请退还的税款计算依据是：A.购车发票注明的价税合计金额B.购车发票注明的不含增值税金额C.车辆购置税完税凭证上注明的税额D.主管税务机关核定的最低计税价格3.根据《税收征管法实施细则》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过：A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.2025年修订的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中，“大病医疗”专项附加扣除的年度限额由8万元提高至：A.9万元B.10万元C.12万元D.15万元5.张家口市税务局在2025年“便民办税春风行动”中推出“冰雪企业税收服务包”，其中针对滑雪场等冰雪产业企业的房产税优惠政策是：A.自用的房产免征房产税3年B.按房产原值的30%减计缴纳房产税C.符合条件的新建滑雪场房产，自投入使用次月起免征房产税2年D.全年房产税按季度分期缴纳，缓缴期限不超过6个月二、多项选择题（每题2分，共10题，总分20分）6.下列关于增值税留抵退税政策的表述中，正确的有：A.微型企业可自2025年1月起申请一次性退还存量留抵税额B.制造业等行业企业增量留抵税额按月全额退还C.纳税人出口货物劳务发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，再申请留抵退税D.留抵退税后，纳税人应在收到退税款的当月，将退税额从增值税进项税额中转出7.张家口市某餐饮企业2025年因疫情后消费回暖，申请领用增值税电子专用发票。税务机关在核定票种时应重点审核的内容包括：A.企业近12个月的增值税申报数据B.企业法定代表人的纳税信用记录C.企业发票使用风险等级D.企业实际经营规模与用票需求的匹配性8.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查人员在实施检查时，应当出示的证件包括：A.税务检查证B.税务检查通知书C.行政执法证（地方政府颁发）D.工作证9.下列关于企业所得税税前扣除凭证的表述中，符合《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的有：A.企业从境外购进货物，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证B.企业与其他企业共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证C.企业取得不合规发票，在汇算清缴期结束前换开合规发票的，可作为税前扣除凭证D.企业应当取得而未取得发票，且无法补开的，不得在税前扣除相应支出10.张家口市税务局落实《京津冀协同发展税收合作框架协议（2025-2030）》的具体举措可能包括：A.建立三地税务稽查跨区域协作机制B.统一京津冀区域内土地增值税预征率C.推行跨区域涉税事项“通办通认”D.联合开展京津冀重点产业链税收经济分析三、判断题（每题1分，共10题，总分10分）11.纳税人因计算错误未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。（）12.个体工商户业主的工资薪金支出不得在个人所得税税前扣除。（）13.增值税一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。（）14.税务机关对纳税人实施纳税信用修复时，对已纠正的纳税信用失信行为，可在修复后提升其信用等级至A级。（）15.企业通过公益性社会组织捐赠用于应对冬奥会的物资，在计算企业所得税应纳税所得额时可全额扣除。（）四、案例分析题（共2题，总分30分）案例一（15分）：2025年8月，张家口市税务局第一稽查局接到举报，反映本地A商贸公司（增值税一般纳税人）存在隐匿销售收入行为。稽查局经审批后立案检查，派检查员张某、李某（均持有税务检查证）于9月5日到A公司实地检查。检查中发现：（1）A公司2024年1月至2025年6月通过个人银行账户收取货款580万元（含税），未入账也未申报纳税；（2）2025年3月购进一批货物取得虚开的增值税专用发票3份，税额22万元，已申报抵扣；（3）2024年度企业所得税申报表中，将应计入“销售费用”的120万元广告费错误计入“管理费用”，导致期间费用总额计算错误，但未影响应纳税所得额。问题：1.针对A公司隐匿销售收入的行为，税务机关应如何定性？应追缴的增值税、企业所得税（假设企业所得税税率25%，无其他调整事项）分别是多少？（5分）2.对A公司取得虚开发票并抵扣的行为，税务机关应如何处理？（5分）3.对A公司广告费科目记错的行为，税务机关是否需要处理？说明理由。（5分）案例二（15分）：2025年10月，张家口市B区税务局收到某科技型中小企业（符合研发费用加计扣除条件）的咨询：该企业2025年1-9月发生研发费用1200万元（其中委托境外机构研发费用400万元），10月因市场调整终止研发项目，剩余研发设备转为生产用固定资产。企业财务人员询问：（1）2025年能否享受研发费用加计扣除政策？若能，可加计扣除的金额是多少？（2）研发设备转为生产用固定资产后，其折旧费用是否可以在企业所得税税前扣除？若可以，如何确定折旧年限？问题：请针对上述两个问题逐一作答，需列明政策依据。五、写作题（20分）2025年，张家口市提出“后冬奥”时期“冰雪+”产业融合发展战略，重点培育冰雪装备制造、冰雪旅游、冰雪赛事服务等产业集群。请结合税务工作实际，撰写一份《关于支持张家口市“后冬奥”冰雪产业发展的税收服务举措》（提纲），要求内容具体、措施可行，体现创新性和针对性，字数800字左右。答案及解析一、单项选择题1.答案：A解析：金税四期工程以数字化、智能化为核心，构建覆盖税收征管全流程、全环节的智能监控体系，是“全过程强智控”的技术支撑。2.答案：B解析：根据车辆购置税政策，退税以购车发票注明的不含增值税金额为计算依据，公式为：应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）。3.答案：C解析：《税收征管法实施细则》第四十一条明确，延期缴纳税款最长不得超过3个月。4.答案：B解析：2025年修订的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》将大病医疗年度限额由8万元提高至10万元。5.答案：C解析：张家口市为支持冰雪产业发展，对符合条件的新建滑雪场自用房产，自投入使用次月起免征房产税2年（地方性政策）。二、多项选择题6.答案：BCD解析：A错误，微型企业存量留抵退税政策已于2024年执行完毕；B正确，制造业等行业增量留抵税额按月全额退还；C正确，免抵退税与留抵退税衔接规则；D正确，留抵退税后需作进项税额转出。7.答案：ACD解析：票种核定重点审核企业经营规模、纳税信用（非法定代表人个人信用）、用票风险等，B选项错误。8.答案：AB解析：税务稽查需出示税务检查证和税务检查通知书，行政执法证非必要（税务检查证已含执法资格）。9.答案：ABC解析：D错误，企业未取得发票但能提供其他外部凭证证明支出真实性的，可在税前扣除。10.答案：ACD解析：B错误，土地增值税预征率由省级税务机关确定，京津冀尚未统一。三、判断题11.答案：√解析：《税收征管法》第五十二条规定，因纳税人计算错误等失误，追征期3年，特殊情况延长至5年。12.答案：√解析：个体工商户业主工资不得税前扣除，可按每年6万元减除费用。13.答案：√解析：增值税简易计税政策明确，自产砂石料可选择3%征收率。14.答案：×解析：纳税信用修复不直接提升等级至A级，需满足A级评定条件（如近3年无严重失信行为）。15.答案：√解析：《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》延续至2025年，捐赠冬奥会物资可全额扣除。四、案例分析题案例一1.定性：隐匿销售收入属于偷税行为（《税收征管法》第六十三条）。增值税：580÷（1+13%）×13%=66.73万元企业所得税：580÷（1+13%）×25%=128.33万元（假设无其他成本）2.处理：虚开发票抵扣进项税，需追缴增值税22万元，加收滞纳金；按偷税论处，处少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，移送司法机关（《发票管理办法》第三十七条）。3.不需要处理。广告费计入科目错误属于会计处理瑕疵，未影响应纳税所得额，不涉及税款调整（《企业所得税法》第八条）。案例二1.可以享受。委托境外研发费用加计扣除限额=境内符合条件研发费用×2/3=（1200-400）×2/3=533.33万元，实际发生400万元≤533.33万元，可全额加计。允许加计扣除的研发费用=（1200-400）+400=1200万元，加计扣除额=1200×100%=1200万元（科技型中小企业加计比例100%，《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》2025年第XX号）。2.可以扣除。转为固定资产后，按税法规定的最低折旧年限（如机器设备10年）计提折旧，符合条件的可享受加速折旧政策（《企业所得税法实施条例》第六十条）。五、写作题（提纲）关于支持张家口市“后冬奥”冰雪产业发展的税收服务举措一、总体思路围绕“冰雪+制造”“冰雪+旅游”“冰雪+赛事”三大产业方向，以精准落实政策、优化办税服务、强化风险防控为抓手，打造“政策+服务+共治”一体化支持体系。二、具体举措（一）政策落实“精准滴灌”1.编制《张家口冰雪产业税收优惠政策指引》，涵盖增值税即征即退（冰雪装备制造）、房产税减免（滑雪场）、研发费用加计扣除（科技型冰雪企业）等12项政策。2.建立“一企一策”服务台账，对冰雪装备制造龙头企业、省级冰雪旅游度假区等重点企业，由税收专家团队定期辅导政策适用。（二）办税服务“提质增效”1.开通“冰雪产业办税绿色通道”，简化发票增量、留抵退税等业务审批流程，实现“当日申请、次日办结”。2.推广“远程问办”服务，针对崇礼等冰雪产业集中区域，设置双语（中、英）咨询专岗，解决涉外冰雪企业办税难题。（三）产业发展“协同共治”1.联合市发改委、体育局建立冰雪产业数据共享机制，定期交换企业注册、项目投资等信息，精准识别政策适用主体。2.开展“冰雪产业税收经济分析”，围绕冰雪装备制