2026年税务师《税法》单选题汇编（含答案）

2026年税务师《税法》单选题汇编（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是（）。A.个人独资企业是企业所得税的纳税人B.某高校独立核算的附属中小学按照规定收取的学费，不属于企业所得税应税收入C.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，但未选在中国境内取得所得的，不属于企业所得税纳税人D.个别从事生产经营的合伙企业，经向税务机关申请，可以成为企业所得税的纳税人二、甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.3B.2.4C.3.9D.4.9三、根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球杆B.木制一次性筷子C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车四、某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的递延所得税税率20%。假定不考虑其他因素，该企业2023年度应确认的递延所得税费用为（）万元。A.20B.0C.40D.-40五、个人将购买不足5年的自有住房对外销售的，按照下列规定缴纳个人所得税：（）。A.免征个人所得税B.按全额征收个人所得税C.按差额的5%征收个人所得税D.按差额的20%征收个人所得税六、根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于从量计征资源税的是（）。A.石油B.天然气C.煤炭D.盐七、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口设备一台，向海关缴纳的关税为50万元，无其他税费。该设备海关核定的关税完税价格为200万元，该企业将该设备自用。已知增值税税率为13%，该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.26B.28C.76D.130八、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列关于城市维护建设税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人实际缴纳的消费税税额为计税依据B.对出口业务，退还增值税、消费税的，相应退还已缴纳的城市维护建设税C.纳税人因进口货物免征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税D.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反“三税”规定而加收的滞纳金九、甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品收取含税价款117万元，另收取包装物租金1万元。该商品适用13%的增值税税率，包装物租金单独核算。甲企业11月增值税销项税额为（）万元。A.15.1B.15.7C.16D.16.8十、下列关于企业所得税收入确认的表述，符合《企业所得税法》规定的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入C.售后回购方式销售商品，一律按照销售商品收入确认条件确认收入，不得作为分期收款销售商品处理D.企业提供劳务合同总收入与总成本能够合理估算的，通常应当按照实际发生的劳务成本确认收入十一、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立个人劳务报酬所得B.企业为员工购买的商业健康保险支出C.个人出租房屋取得的收入D.个人因担任董事职务取得的董事费收入十二、某盐场为增值税一般纳税人，2023年12月销售液体盐取得含税销售额350万元，销售固体盐取得含税销售额700万元。液体盐和固体盐适用税率分别为7%和10%。该盐场12月应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.56.5B.65C.78D.84.5十三、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.贷款合同B.财产租赁合同C.购销合同D.保管合同十四、某企业2023年度会计利润为1000万元，该企业在境内经营业务过程中，实际发生的广告费和业务宣传费为200万元。已知该企业符合小型微利企业条件，广告费和业务宣传费的税前扣除比例为60%。假定不考虑其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.860C.900D.940十五、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税地点为纳税人核算地B.纳税人跨地区开采资源税产品，在其开采地缴纳资源税，在收获地缴纳城市维护建设税C.对银行吸收的存款，不征收城市维护建设税D.城市维护建设税的税额计算不涉及增值税、消费税的税率十六、甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月将自产的一批产品用于对外投资，该批产品成本为80万元，无同类产品市场价格。已知该产品适用13%的增值税税率。甲公司7月因该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.10.4十七、某个体工商户2023年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元。已知个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。假定不考虑其他因素，该个体工商户2023年度应缴纳的经营所得个人所得税为（）万元。A.4.5B.5.25C.6D.7.5十八、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.接受捐赠的资产D.国债利息收入十九、某企业为增值税一般纳税人，2023年9月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该批原材料尚未到货。当月销售商品取得含税销售额200万元，适用13%的增值税税率。该企业9月应缴纳的增值税为（）万元。A.-13B.13C.26D.39二十、个人因工作��害取得的一次性伤残补助金，按照（）所得项目，免征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税务补偿金D.财产转让所得试卷答案一、B解析：个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，选项A错误。高校附属中小学按规定收取的学费属于免税收入，不缴纳企业所得税，选项B正确。外商投资企业在中国境内设立机构场所并取得所得，是企业所得税的纳税人，选项C错误。合伙企业通常不是企业所得税的纳税人，选项D错误。二、C解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%-10.4=100*13%-10.4=13-10.4=2.6(万元)。三、A解析：高尔夫球杆属于消费税征收范围中的“高档消费品”。木制一次性筷子、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车均属于消费税征收范围。四、B解析：递延所得税费用=应纳税所得额*递延所得税税率=200*20%=40(万元)。但是题目问的是“应确认的递延所得税费用”，在仅涉及递延所得税的情况下，确认的递延所得税费用通常与递延所得税负债（或资产）的变动额相等，如果该递延所得税负债（或资产）的账面价值变动为0，则确认的递延所得税费用为0。此处题目条件不完整，但通常单选题会设置简单情境，若假设无期初余额或变动，则确认费用为0。五、D解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人将购买不足5年的自有住房对外销售的，按销售额的5%征收个人所得税。六、C解析：煤炭属于从量计征资源税的资源，石油、天然气、盐属于从价计征资源税。七、A解析：进口设备应缴纳增值税=关税完税价格*增值税税率=200*13%=26(万元)。八、C解析：城市维护建设税以“三税”（增值税、消费税、营业税）实际缴纳额为计税依据。因进口货物免征增值税、消费税的，也免征城市维护建设税，选项C正确。城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金，选项D错误。九、B解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。甲企业11月增值税销项税额=(117/(1+13%)+1)*13%=(100+1)*13%=101*13%=13.13(万元)。选项B(15.7)可能是计算错误或题目数据有误，按标准计算结果为13.13万元。根据提供的选项，B为最接近值，但标准答案应为13.13。若题目本身或选项有误，需以标准计算为准。十、B解析：根据《企业所得税法实施条例》，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，选项B正确。采取预收款方式的，在货物发出时确认收入，选项A错误。售后回购，如果满足特定条件，可以分期确认收入，选项C错误。提供劳务，按照完成合同规定的工作程序确认收入，选项D描述不完全准确。十一、D解析：个人因担任董事职务取得的董事费收入，属于“工资、薪金所得”，选项D正确。独立个人劳务报酬所得属于“劳务报酬所得”，选项A错误。企业为员工购买的商业健康保险支出，若符合规定，可作为福利费税前扣除，其个人所得不一定按工资薪金所得计税，选项B不确定。个人出租房屋取得的收入属于“财产租赁所得”，选项C错误。十二、C解析：液体盐增值税销项税额=350/(1+7%)*7%=350/1.07*0.07≈23.36(万元)。固体盐增值税销项税额=700/(1+10%)*10%=700/1.1*0.1≈63.64(万元)。合计销项税额≈23.36+63.64=87(万元)。选项C(78)可能是计算错误或题目数据/税率有误。按标准计算结果为87万元。根据提供的选项，C为最接近值，但标准答案应为87。若题目本身或选项有误，需以标准计算为准。十三、A解析：根据《中华人民共和国印花税法》，应税合同包括财产租赁合同、购销合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、融资租赁合同、保单合同、建筑安装工程承包合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。贷款合同属于应税合同，但根据近年政策，对金融机构与小型微利企业、个体工商户签订的贷款合同免征印花税，但题目问的是“不属于印花税应税凭证”，选项A正确。十四、B解析：广告费和业务宣传费的税前扣除限额=1000*60%=600(万元)。实际发生200万元，可以全部扣除。应纳税所得额=1000-200=800(万元)。但还需考虑小型微利企业的税收优惠，通常按20%的税率征收，但可能有减免，此处按题目信息，仅做基础计算，应纳税所得额为800万元。选项B(860)可能是计算错误或题目信息不完整。若考虑小型微利企业优惠，则应纳税所得额会更低。按题目信息，800为计算结果。十五、C解析：城市维护建设税的纳税地点与“三税”的纳税地点相同。纳税人跨地区开采资源税产品，应在开采地缴纳资源税，在收获地缴纳城市维护建设税，选项B错误。对银行吸收的存款，不征收增值税、消费税，因此也不征收城市维护建设税，选项C正确。城市维护建设税的税额计算涉及增值税、消费税的税率，选项D错误。十六、B解析：将自产货物用于对外投资，视同销售货物，确认收入并计算销项税额。无同类产品市场价格时，按成本确定销售额。应纳增值税销项税额=成本*增值税税率=80*13%=10.4(万元)。十七、B解析：个体工商户经营所得应纳税所得额=收入总额-成本费用总额=120-70=50(万元)。适用5%~35%的超额累进税率，假设50万元处于某个税率区间（如10%~20%），则应纳税额=50*20%=10(万元)。但根据选项，最接近的是5.25万元，这可能意味着题目假设的税率区间或计算方式不同，或者题目本身的数据/税率有特定设置。若按标准累进税率计算，50万元的应纳税额通常不止5.25万元。根据提供的选项，B为最接近值，但标准答案应为10。若题目本身或选项有误，需以标准计算为准。十八、D解析：根据《企业所得税法》规定，下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。接受捐赠的资产属于免税收入，而非不征税收入，选项C错误。国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入，选项D正确。十九、A解析：由于原材料尚未到货，无法抵扣进项