2026年学校年度预算编制课件

学校财务专题2026年学校年度预算编制实务培训零基预算·过紧日子·项目库·绩效问责培训对象学校管理人员培训时间2026年10月课程导览01政策定调与编制原则政策依据、核心原则与支出优先序02编制流程与组织分工二上二下程序与归口管理职责03收入与支出预算编制四类收入与三大类支出的编制方法04项目库与绩效管理零基预算、项目库与绩效闭环机制05规范管控与风险警示审计案例与预算管理红线06落地执行与行动指引时间节点与编制质量要求01政策定调与编制原则预算编制不是算数字，而是定方向2026年，以零为基点重新出发2026年预算编制的时代坐标2026年是国家"十五五"规划开局之年，预算编制须以学校事业发展规划为根本遵循预算编制须以学校事业发展规划为根本遵循，以政策依据为坐标、时代特征为锚点法政策依据国家法律《中华人民共和国预算法》及其实施条例党内条例《党政机关厉行节约反对浪费条例》地方文件地方深化零基预算改革文件，如《河南省人民政府关于全面深化零基预算改革的意见》（豫政〔2025〕22号）势三个时代特征零基预算改革全面深化，取消“基数+增长”固化模式过紧日子常态化，三公经费只减不增、一般性支出持续压减绩效管理一体化，花钱必问效、无效必问责贯穿全过程五大核心编制原则原则是预算编制的"总开关"，所有申报行为都要回到这五条预算编制五项原则综合预算，统筹兼顾各类收入、各项支出全口径纳入预算管理，严格控制预算追加和调剂。量入为出，收支平衡坚持“以收定支”，支出量入为出、量力而行，学校不得编制赤字预算。优化配置，聚焦重点落实保基本民生、保工资、保运转的基础上，优先保障教育教学等重点领域和刚性支出。厉行节约，勤俭办学全面落实过紧日子要求，杜绝大手大脚花钱、突击花钱和铺张浪费。目标导向，绩效管理遵循“谁申请资金、谁设定目标、谁承担责任”，绩效管理融入编制、执行、监督全过程。支出优先序与过紧日子前序支出未足额保障的，不再安排后序支出支出安排四保优先序，底线要求刚性执行。四保·支出优先序支出安排顺序四保1保民生民生支出优先保障2保运行机构运行正常保障3保重点重点项目优先安排4保稳定稳定支出足额落实硬约束清单过紧日子硬约束清单四条底线要求，刚性执行严守保工资、保运转、保基本民生、保重点刚需的底线严禁超标准、超范围支出，立项条件不成熟的项目不予配置预算基本支出预算总数整体压减，刚性增支须附特殊事项说明并经审议三公经费、会议费、培训费规模只减不增一般性支出定额管控标准一般性支出按定额管理，"非刚性非重点"支出应压尽压2.1万元燃油车运维费定额标准（元/人·年）调减幅度0.4万元鼓励采取线上方式开展会议、培训等公务活动严控会议时间与规模，优先使用单位内部会议室、礼堂三项定额标准对比单位：元/人·年02编制流程与组织分工流程清晰，责任到人，预算才能落地二上二下，环环相扣二上二下编制程序程序规范是预算刚性的前提，每一轮都有明确的申报与审核责任一上单位申报单位申报各单位按年度工作任务提出预算申请，经分管领导审批后报送财务处。一下审核反馈审核反馈财务处测算、分析、核查，经会议研究后提出“一下”方案。二上细化调整细化调整各单位结合“一下”方案与自身“一上”方案，细化调整编制“二上”方案。二下审定下达审定下达财务处汇总编制年度预算，审定后下发“二下”方案，各单位据此执行。分阶段编制安排校内预算不是孤立编制，要与上级部门预算编制节奏同频校内预算编制与上级部门预算编制节奏同频，分两套阶段安排有序衔接。两阶段制与四阶段制均强调先论证、后排序、再定盘，避免边编边改。两阶段制先省后校·两上两下先完成省级部门预算编制，再进入校级细化分解1两上两下先完成省级部门预算编制，通过两上两下向上级主管部门申报学校年度总体预算。2校级细化省财政下达总体预算后，在校内单位进行细化分解并下达。四阶段制编报·研讨·审批·发布1各部门、学院先行编制线下预算并上报预算管理委员会。2预算管理委员会牵头研讨评估，两轮调整后拟定全校预算初稿。3预算初稿经党委会研究讨论，上报审批。4审批通过后，财务处发布结果并组织线上填报。归口管理职责分工压实归口管理部门审核监督主体责任，避免重复、低效投入归口管理职责分工，由归口部门统一审核把关，保障资源配置规范有序收入归口示例本科生学费住宿费→财务处研究生学费、住宿费、复试费→研究生处科研经费收入→科研处国有资产处置与租赁收入→资产管理处支出归口示例设备及软件系统购置费、维修维护费、物业管理费→资产管理处图书及电子资源经费→图书馆基本建设经费→基建处人才及教师队伍建设经费、加班费→人事处勤工助学→学生处；学生竞赛费→教务处各单位申请项目支出预算，须先报送归口管理部门审核。03收入与支出预算编制全口径管理，一分收入一分支出都要有依据应收尽收，应编尽编收入预算四类与归口填报未列入预算的收入不得安排支出，各类收入须充分预估并申报财政拨款收入生均拨款依据在校全日制学生信息与年度标准核拨国资处置国有资产处置与出租出借收入非税收入其他需上缴财政的非税收入财政拨款教育事业收入学费学费收入住宿费住宿费收入测算财务处会同教务、研究生、学工等部门结合学生人数与收费标准测算教育事业科研事业收入纵向纵向科研项目横向横向科研项目编制科研管理部门依据近三年收入数据、最新政策及学校发展规划编制科研事业其他收入培训培训收入房租房租收入处置资产处置收入利息利息收入捐赠捐赠收入测算相关单位依据合同约定与近三年情况合理测算，确保

应编尽编、不重不漏其他收入支出预算三大类概览各类支出按性质和用途划分，按规定定员定额、分类分档据实编制支出安排坚持

"先人员、后公用、再项目"：人员支出按政策落实不留缺口，公用支出保基本运行，项目支出视财力状况量力而行。人员类项目支出包括

工资福利支出包括

学生奖助学金支出包括

其他对个人和家庭的补助支出运转类项目支出保障机构正常运转所需的基本开支完成日常工作任务所需的基本开支含

日常办公经费

及

业务费特定目标类项目支出如

教学专项、师资队伍建设、科研经费如

学生资助、信息化建设、后勤保障

等人员类与运转类支出编制人员支出讲政策，运转支出讲标准，两者都讲依据人员支出按政策据实编制，运转支出按标准定额测算4%—6%校内资助占事业收入比例基础数据由教务、人事等部门核定，是经费测算的重要依据。人员类支出工资福利·奖助学金·资助补助工资福利支出按上级和校内政策据实编报学生奖助学金勤工助学等支出医疗保险等专项由对应职能部门编制运转类支出公用经费·定额测算·运行方案办公费·印刷费·差旅费水电费·维修费·劳务费教学单位运转经费按核定办法定额测算职能部门结合工作计划填报运行经费方案支出预算结构实例支出结构折射办学重心，教育与保障性支出构成主体该单位收入预算总额

446.33万元，相应安排支出446.33万元，收支平衡。支出预算结构305.53万元教育支出占比

68.45%，为办学主体投入社会保障和就业支出81.32万元18.22%住房保障支出41.89万元9.39%卫生健康支出17.60万元3.94%04项目库与绩效管理先谋事后排钱，花钱必问效项目等资金，绩效定去留零基预算改革全面深化以零为基点编制预算，不考虑以往预算安排基数以零为基点，重新审视每一笔支出的必要性与合理性改革内核以学校党委、行政决策部署和事业发展目标为导向逐项审核支出必要性、合理性结合财力状况、轻重缓急、实际需求、绩效情况综合平衡确定预算落地做法彻底打破支出固化格局，压减非急需、非刚性项目将零基预算要求贯穿项目全生命周期，做好项目清理、整合、优化对延续性项目重新核定资金需求，破除"基数+增长"模式在年度既定基本支出预算总数内安排，按轻重缓急排序零基预算不是简单减钱，而是把资金重新投向最需要的方向。项目库管理制度先谋事后排钱，先定项目再定预算预算支出事项全部以项目形式纳入项目库，实现项目等资金两类项目库运转保障类项目库保障学校基本运转的常规性项目，分核定拨付项目、部门单位运转保障项目、学校运转保障项目高质量发展竞争类项目库围绕重点任务与竞争性事项储备入库红线与动态管理预算支出事项全部以项目形式纳入项目库未纳入项目库及项目要素不完整、内容不详实的项目，一律不得安排预算跨年度实施的项目，根据资金需求分年编制预算日常做好项目储备，年度预算编制、年中预算调整、专项资金分配等从项目库中提取项目，实现项目等资金绩效管理闭环机制花钱必问效、无效必问责全过程闭环：预算编制有目标→预算执行有监控全过程闭环预算编制有目标前置申报条件预算执行有监控过程跟踪落实预算完成有评价产出成效检验评价结果有应用结果反馈预算绩效管理不是事后补材料，而是资源配置的前置筛选器：绩效目标设置是预算申报前置条件，新增50万元以上项目须事前绩效评估，未通过不得安排预算；除基本支出外其余项目均须编目标申报，评价结果较差按比例核减预算。前置筛选器全过程闭环生均投入标准线对照最新投入标准科学申报，确保关键指标达标上述标准是编制教学、党建思政、学生资助等经费预算的重要依据，各单位须逐一核对落实。对照最新投入标准科学申报，确保关键指标达标思政与队伍建设3项思想政治和党务工作队伍建设专项经费生均不低于

20元/年网络思政专项经费生均不低于

40元/年辅导员专项培训专项人均不低于

2000元/年教学与学生资助3项生均教学日常支出不低于

1200元/年教学日常支出占比占财政拨款与学费之和的比例不低于

13%校内学生资助补助占事业收入（非税）的比例需达到

4%—6%05规范管控与风险警示审计的每一笔问题，都源于编制的每一次疏忽前车之鉴，后事之师政府采购与资产配置衔接无预算不采购，应报未报则无法购置采购限额提示采购类别限额标准货物、服务采购100万元工程采购120万元目录外分散采购达到限额标准以上的，均需编制政府采购预算。预算编制环节是采购与资产配置的唯一入口，错过则全年被动。三条衔接规则新增资产配置预算必须刚性执行，无新增资产购置预算的，不得采购应报未报政府采购预算和新增资产配置预算的，本年度将不能购置政府采购预算须与学校预算同步编制、应编尽编、规范编制、合理编制审计警示：预算执行偏差预算编得再漂亮，执行不掉地也是空转项目预算数（万元）当年支出（万元）执行率（%）基本建设类项目A楼500090018基本建设类项目B楼4000120030执行偏差警示部分高校项目支出沿用以往数据，未按预算科目控制，办公设备购置预算执行率大幅超出预算数。科研计划专项经费执行率长期偏低，集中在39%至22%区间。启示：预算编制要与执行条件挂钩，当年无法支出条件的项目暂不列入年度预算。审计警示：收支管理漏洞收入不进笼子、支出不守范围，是预算管理最易失守的两处警示所有收入和支出都应纳入学校财务统一核算、统一管理。收入端问题3项函授学费分成款600余万元未纳入学校财务统一核算合作培训分成款对应的110万元培训费未纳入统一核算累计欠缴学费300余万元、住宿费近200万元，逐年增加、缺乏催缴机制支出端问题3项预算执行不严格未严格按照预算确定的项目、标准和用途开支超范围支付超资金使用范围支付费用，未履行预算调剂程序购置设备违规未按规定限额购置大型仪器设备审计警示：调整程序不规范预算一经批复即可执行，减少调剂才能守住刚性审计警示：调整程序不规范，严格刚性约束守住预算底线典型问题预算调整存在先调整、后批复的情况，程序不规范。预算编制不准确，预算约束弱化，执行偏差较大。未建立预算绩效管理工作领导小组，未出台全面实施预算绩效管理的实施方案。对合作单位投入资金后，未按协议约定跟踪通报资金使用情况。刚性约束要求各单位对本单位预算的完整性、规范性、真实性及执行结果负责。严格执行先有预算、后有支出，严禁无预算或超预算安排支出。年度执行中一般不追加预算，确需调整的按规定流程审批。加快预算执行进度，对支出进度滞后的项目核减下年度预算额度。06落地执行与行动指引编制质量决定执行效率按节点推进，按标准编制关键时间节点时间节点就是硬约束，逾期即错过本年度编制窗口各单位应以本校通知为准，逐项倒排工期，确保按时报送。申报与截止时间线第一阶段预算材料报送截止10月31日16:30前纸质版与电子版同步报送第二阶段电子文档12月16日前

提交纸质材料于

12月20日前

送达年中启动下一年度预算申报期6月15日至7月10日流程节点步骤链预算草案上报各单位编制下一年度预算草案并送财务处预算草案审核财务处审核、沟通协调、征求分管校领导意见预算建议数预拨按预算建议方案预拨本年度预算经费预算明细上报在系