审计原理与实务（第八版）任务底稿答案 10-6营业成本

PAGEPAGE4营业成本实质性程序营业成本审定表被审计单位：项目：营业成本编制：日期：索引号：DS2-1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方一、主营业务成本414122815.584527778.73409595036.85DZ4-1二、其他业务成本1896966.021896966.02营业成本合计416019781.604527778.73411492002.87调整分录内容科目金额金额金额金额10.麦派实业提前确认收入并结转成本存货/发出商品/新闻纸4527778.73DZ4-1营业成本/主营业务成本/新闻纸4527778.73审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。主营业务成本明细表被审计单位：项目：HYPERLINK主营业务成本明细表编制：日期：索引号：DS2-2财务报表截止日/期间：复核：日期：月份主营业务成本明细项目合计新闻纸书写纸1-11合计368604280.00168526000.00200078280.001245518535.5822638893.6322879641.95合计414122815.58191164893.63222957921.95上期数变动额变动比例审计说明：1.已与明细账、总账余额、报表数核对相符。主营业务成本倒轧表被审计单位：项目：主营业务成本倒轧表编制：日期：索引号：DS2-3财务报表截止日/期间：复核：日期：存货种类未审数调整或重分类审定数索引号借或贷金额期初原材料余额17612520.0017612520.00加：期初材料成本差异余额615537.44615537.44加：本期购货净额156758142.83借580000.00157338142.83DZ4-1减：期末原材料余额10746780.00借580000.0011326780.00DZ4-1减：期末材料成本差异余额1092453.121092453.12减：其他原材料发出额1720000.001720000.00减：其他发出原材料分摊的材料成本差异176966.02176966.02直接材料成本16125000113加：直接人工成本30859608.5830859608.58加：制造费用218543409.41218543409.41产品生产成本410653019.12410653019.12加：在产品期初余额11106338.2211106338.22减：在产品期末余额7495763.257495763.25减：其他在产品发出额0.000.00库存商品成本414263594.09414263594.09加：库存商品期初余额14380430.0014380430.00减：库存商品期末余额14521208.5114521208.51减：其他库存商品发出额0.00借4527778.734527778.73DZ4-1主营业务成本414122815.58贷4527778.73409595036.85审计说明：经复核，成本勾稽关系正确，可以确认。其他业务成本明细表被审计单位：项目：HYPERLINK其他业务成本明细表编制：日期：索引号：DS2-4财务报表截止日/期间：复核：日期：月份其他业务成本明细项目合计销售原材料1销售草浆销售废纸浆销售木浆销售助剂2345678910111-11合计0.000.000.000.000.00121896966.02494