审计原理与实务（第八版）任务底稿答案 13-13 完成审计工作 - 审计差异调整汇 表

PAGEPAGE80审计差异调整汇总表账项调整分录汇总表被审计单位：_____平安纸业____项目：_____账项调整分录汇总表_____编制：__________日期：________索引号：E2-1____________财务报表截止日/期间：______________复核：_______日期：____________序号内容及说明索引号调整内容备注借方项目借方金额贷方项目贷方金额3麦派实业提前确认收入DZ2-1营业收入/主营业务收入5500000.00应收账款6215000.00应交税费/应交增值税/销项税额715000.004新华商贸提前确认收入DZ2-1应交税费/应交增值税/销项税额390000.00应收账款390000.00营业收入/主营业务收入3000000.00合同负债3000000.005森工集团虚开发票DZ2-0应交税费/应交增值税/销项税额540800.00应收账款4700800.00营业收入/主营业务收入4160000.006补提坏账准备DZ2-1资产减值损失/应收账款231516.85应收账款/坏账准备231516.858调整城建税、教育费附加DS3-1应交税费/城建税115206.00税金及附加164580.00应交税费/教育费附加49374.009年末货到单未到材料未暂估入账DZ4-1存货/原材料120000.00应付账款/美拉580000.00460000.0010麦派实业提前确认收入并结转销售成本DZ4－1存货/发出商品/新闻纸4527778.73营业成本/主营业务成本/新闻纸4527778.7312补提坏账准备DZ3-1资产减值损失100000.00预付款项/坏账准备100000.0013调整应收账款坏账准备构成的递延所得税资产DZ7-1递延所得税资产358746.88所得税费用/递延所得税费用358746.8814调整预付账款坏账准备构成的递延所得税资产DZ7-1递延所得税资产15000.00所得税费用/递延所得税费用15000.0015调整当期所得税费用DS6-1应交税费/应交所得税1195146.19所得税费用/当期所得税费用1195146.19合计21478568.6521478568.65与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：__________________________审计项目组：__________________________________被审计单位的意见：___________________________________________________________________结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______

重分类调整分录汇总表被审计单位：____平安纸业_________项目：_____重分类调整分录汇总表___编制：____________________日期：___________________索引号：_E2-2___________财务报表截止日/期间：______________复核：_________________日期：_______________序号内容及说明索引号调整项目和金额借方项目借方金额贷方项目贷方金额1定期存款重分类DZ1-1其他非流动资产200000货币资金/银行存款2000002大唐实业明细账贷方余额重分类DZ2-1应收账款70000.00合同负债70000.0011应付账款/吉恩化工明细账借方余额重分类DF2-1预付款项/预付账款2000000.00应付账款2000000.00合计2900000.002900000.00与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________审计项目组：_______________________________________被审计单位的意见：_____________________________________________________________________结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：________________________日期：______

列报调整汇总表被审计单位：___平安纸业_____项目：_____列报调整汇总表_____编制：____________________日期：___________________索引号：_E2-3____________财务报表截止日/期间：______________复核：_________________日期：_______________一、被审计单位财务报表附注中的漏报项目包括：1.附注未披露抵押借款及固定资产抵押。2.漏列关联方二、被审计单位财务报表附注中的错报调整项目包括：与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________审计项目组：_______________________________________被审计单位的意见：_____________________________________________________________________结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：______________日期：_______________

未更正错报汇总表被审计单位：___________________项目：____未更正错报汇总表____编制：____________________日期：___________________索引号：_E2-4_________财务报表截止日/期间：______________复核：_________________日期：_______________序号内容及说明索引号未调整内容备注借方项目借方金额贷方项目贷方金额未更正错报的影响：项目金额百分比计划百分比1．总资产2．净资产3．销售收入4．费用总额5．毛利