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文档简介

財務分析

財務報告及其結構1.資產負債表：反映某一特定時點上的財務狀況2.損益表：反映某一特定時期內的經營成果3.現金流量表：反映某一特定時期內現金變動原因財務能力評價償債能力評價1．流動比率2．速動比率3．資產負債率4．利息保障倍數財務能力評價流動比率＝流動資產÷流動負債

(2：1)速動比率＝速動資產÷流動負債

(1：1)速動資產＝貨幣類資產＋結算類資產財務能力評價

資產負債率＝負債總額÷資產總額利息保障倍數＝息稅前利潤÷利息費用息稅前利潤＝收入－經營性成本＝稅前利潤＋利息支出財務能力評價營運能力評價1．存貨周轉率2．應收帳款周轉率3．流動資產和總資產周轉率財務能力評價

存貨周轉率＝銷貨成本÷存貨平均餘額應收帳款周轉率＝賒銷收入淨額÷應收帳款平均餘額流動資產周轉率＝銷售收入淨額／流動資產平均佔用額財務能力評價盈利能力評價1．銷售利潤率2．總資產報酬率3．淨資產報酬率財務能力評價銷售利潤率＝利潤總額÷銷售收入總資產報酬率＝息稅前利潤÷資產總額淨資產報酬率＝淨利潤÷所有者權益總額財務能力評價現金流量分析1．流量比值指數2．資產回收率3．現金經營指數財務能力評價流量比值指數＝各類活動現金流入÷各類活動現金流出資產回收率＝經營活動現金流量÷資產平均餘額財務能力評價現金經營指數＝經營現金淨流量÷經營應得現金經營現金淨流量＝淨利潤＋調整專案

＝淨利潤－非經營利潤＋非付現費用－（經營性流動資產淨增加＋經營性流動負債淨減少）財務狀況綜合分析1.杜邦財務分析體系2.提高淨資產報酬率的途徑上市公司財務比率（一）每股盈餘（EPS）（二）市盈率（三）每股淨資產上市公司財務比率每股盈餘(EPS)＝淨利潤÷年末普通股份總數市盈率＝期末每股市價÷

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