财政金融调控法律制度课件

財政金融調控法律制度

第一節財政法

一、財政與財政法概述

1、財政（1）財政的概念財政是指國家為實現其職能，憑藉政治權力強制參與國民收入的分配和再分配的職能活動。（2）財政的特徵

①財政的主體是國家

②以法律為依據,由國家強制力予以保障

③目的是為了滿足國家和社會的公共欲望，實現公共需要

④內容包括了財政收入、財政支出、財政管理三部分（3）財政的職能財政主要有三大職能：一是調節分配收入只能；二是配置資源職能；三是保社會穩定的職能。第一節財政法

2、財政體系（1）

國家預算是指國家為了實現其職能，按法定程式預先制訂的關於本來一定時期收入和支出的財政計畫。（2）國有企業財務國有企業進行各種業務活動時，通過貨幣基金的籌集，分配和使用，與有關各方所發生的交納與撥款的關係形成了國有企業的財務活動。（3）

預算外資金各地區、各部門、各單位自收自支，在國家預算之外單獨管理的預算外財政基金。（4）

財政監督國家各級財政部門在基金的籌集、分配和使用過程中，對企事業單位和國家機關的經濟活動進行的監察和督導活動。第一節財政法

3、財政立法財政法是指調整國家資金的籌集、運用、管理等財政關係的法律規範的總稱。二、財政法的基本原則

1、收支平衡略有節餘原則

2、開源節流原則

3、區別對待、合理負擔原則

4、統籌兼顧、全面安排原則

5、節約資金、有效配置原則

6、統一領導、分級管理原則第一節財政法

三、財政預算與財政決算1、財政預算財政預算是指按照法定程式編制、核定在一定時期內國家集中掌握一部分財政收入和支出的預先方案。（1）預算立法1994年3月22日通過《中國人民共和國預算法》，1995年1月1日起實施。（2）預算管理體制我國實行“一級政權、一級財政”的預算管理制度。分五級：中央預算；省、自治區、直轄市預算；設區的市、自治州預算；縣、自治縣、不設區的市、市轄區預算；鄉、民族鄉、鎮預算。（3）預算編制、審查和批准預算必經依法編制，編制前由國務院下達關於編制下一年度預算草案的指示，各地各部門結合實際情況編制、匯總上報。各地預算由相應各級人民代表大會審查和批准。（4）預算執行和調整預算必須嚴格執行，如需調整必須由政府編制預算調整方案，提請本級人大常委會批准後，報上一級人民政府備案。

第一節財政法

2、財政決算財政決算是對年度財政預算收支情況的會計總結活動。3、監督及違法責任國家對預算的監督分為權力機關的監督、行政機關的監督、政府專門部門（財政和審計部門、監察部門）的監督，根據不同性質的違法行為，可以依法追究直接責任人行政責任或刑事責任。第一節財政法

四、國債的監管制度

1、國債的概念國債是一種國家債務，是國家為了實現其職能而以國家信用擔保所舉借的債務。國債發行有四種方式由政府直接面向社會發行的方式通過金融部門代為發行的方式

通過證券交易經紀出售的方式

採取行政攤派的方式第一節財政法

四、國債的監管制度

1、國債的概念國債是一種國家債務，是國家為了實現其職能而以國家信用擔保所舉借的債務。國債發行有四種方式由政府直接面向社會發行的方式通過金融部門代為發行的方式

通過證券交易經紀出售的方式

採取行政攤派的方式

2、國債的發行和管理第一節財政法

五、政府採購的支出管理制度

1、政府採購的概念政府採購是政府為了維持行政運作、實現公共目的，依照法定程式和要求，以購買者的身份購進貨物，工程或者接受服務的行為。2、政府採購立法2002年6月29通過了《中華人民共和國政府採購法》，於2003年1月1日起實施。3、政府採購支出的管理政府採購支出的管理主要通過鑒定合同簽訂形式的招投標制度、財務轉帳跟蹤制度、品質監督制度、事後審計制度、適當的向社會公開制度、人大綜合審議制度等相互配合進行。

第二節稅收法

一、稅收法概述

1、稅收的概念稅收是國家按照法律預先規定的標準，強制無償地向納稅人收取財政收入的一種經濟活動。稅收法是指調整稅收關係的法律規範的總稱。2、稅收法及其構成要素構成要素為：徵稅對象、納稅人、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、稅收減免、違章處理。3、稅收法律關係是國家與納稅人依照稅法，以徵稅為內容而產生的權利義務關係。

第二節稅收法

4、現行稅收種類（1）

流轉稅是針對生產流轉過程而確定徵收的稅種，包括：增殖稅、土地增值稅、消費稅、營業稅、關稅。（2）

所得稅是針對納稅主體之所得而開徵的稅種。包括：國有企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、農業稅。（3）

財產稅是針對取得財產而徵收的稅種，包括：房地產稅、契稅。（4）

行為稅是針對特定行為開徵的稅種，包括固定資產投資方向調節稅、筵席稅、屠宰稅、車船使用稅、印花稅、城市維護建設稅。（5）

資源稅是針對資源開發利用而開徵的稅種，包括資源稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅。

第二節稅收法

二、稅收法中實體制度

1、流轉稅收制度（1）

增值稅對生產、經營活動或商品的增值額徵收的稅種。稅率分為四種：一零稅率；二、低稅率（13%）；三、基本稅率（17%）；四、特種稅率（6%）。（2）

營業稅是指對我國境內從事提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產行為的單位和個人，按照其營業額徵收的一種稅。稅率分為三鐘：3%、5%、5-20%。（3）

消費稅是對規定的消費品中消費行為所徵收的一種稅。

第二節稅收法

2、所得稅收制度（1）

徵稅範圍分為企業所得稅和個人所德稅兩種。（2）

納稅人在中國境內或境外有所得者。（3）

稅率企業所得稅率為33%。（4）計稅方法3、資源稅收制度4、財產稅收制度5、行為稅收制度第二節稅收法

三、稅收法中程序制度

1、稅務登記制度2、稅款徵收制度3、稅務檢查制度4、違法責任第三節金融法一、金融及金融法概述

1、金融的含義金融，狹義上指貨幣資金的融通，廣義上指與貨幣流通和信用有關的一切經濟活動。金融體系中，以中央銀行為主導。各種金融機構相互分工配合，自主經營。2、金融立法主要包括了銀行法、貨幣法、票據法、證券法、期貨法、保險法、融資租賃法等。

第三節金融法二、金融管理制度

1、

中央銀行宏觀調控制度中央銀行代表國家主管金融業務，是國家發行貨幣的唯一機關，是商業貸款最後貸款人，我國的中央銀行是中國人民銀行，現設九家分行：天津、瀋陽、上海、南京、濟南、武漢、廣州、成都、西安。

2、

現金管理制度現金包括紙幣、金屬鑄幣、信用幣、活期存款及轉讓存單等，為維護金融秩序，保持物價穩定，集聚資金支持經濟發展、國家必須加強對資金的管理。第三節金融法3、票據管理制度

（1）

匯票

匯票是由出票人簽發、委託付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

（2）

本票

是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支持確定的金額給一收款人或持票人是出票人簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。（3）

支票

是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支持確定的金額給收款人或持票人的票據。

第三節金融法

4、證券管理制度（1）證券：是用於表明各類財產所有權的憑證的統稱。（2）證券立法1988年12月29日《證券法》獲全國人大批准通過，自1999年7月1日開始實施。（3）證券監管制度1998年8月後，對證券市場和證券交易行為的監管由中國證券監督管理委員會統一管理。5、商業保險管理制度（1）保險立法（2）保險經營規則（3）

保險業的監督管理6、融資租賃管理制度（1）

融資租賃的立法主要以行政性法規為法律淵源。（2）國家對融資租賃的管制第四節價格管理法一、價格與價格法概述1、價格的含義價格是商品價值的貨幣表現，主要有市場調節價、政府指導價和政府定價三種。價格反映著一定的生產狀況，價格信號的正常顯現和傳遞作用是市場經濟得以健康運轉的最基本條件。2、價格法的概念價格法是調整價格關係和價格管理關係的法律規範之總稱。我國於1997年12月29日通過了《中華人民共和國價格法》,於1998年5月1日施行。

第四節價格管理法二、定價行為的國家規制1、政府定價行為的規制（1）政府定價行為的含義政府定價是指根據法律規定，對特定範圍的商品和服務予以確定價格的行為。（2）政府定價的範圍對於政府定價行為，《價格法》給予授權並作了相應的限制，主要涉及五種商品和服務的價格，在必要的時候失信政府指導價和或者政府直接定價。（3）政府定價的依據政府定價和政府指導價的基本依據是《價格法》，在具體操作上主要是依據定價目錄。（4）、政府定價的基本要求及程式主要體現在三個主要制度方面：一是調整制度；二是聽證會制度；三是公佈和調整制度。第四節價格管理法2、經營者定價行為的規制除了使用政府定價和政府指導價外，經營者根據成本和市場運行的實際情況，有權自己制定、實行市場調節價。但經營者在自行定價中應當遵循公平、合法、誠實信用的原則，建立適合自己的價格管理制度，應當明碼標價。第四節價格管理法2、經營者定價行為的規制除了使用政府定價和政府指導價外，經營者根據成本和市場運行的實際情況，有權自己制定、實行市場調節價。但經營者在自行定價中應當遵循公平、合法、誠實信用的原則，建立適合自己的價格管理制度，應當明碼標價。三、非法價格交易的國家禁止1、對價格壟斷行為的禁止2、對價格欺詐行為的禁止3、對暴利行為的禁止

第四節價格管理法四、價格總水準的調控和價格監督檢查1、價格總水準的