【商业银行金融风险内部控制存在的问题与完善对策11000字（论文）】

商业银行金融风险内部控制存在的问题与完善对策 1 1.1研究背景及意义 11.1.1研究背景 11.1.2研究意义 21.2研究现状及方法 21.2.1研究现状 21.2.2研究方法 3 32.1内部控制概念及本质 32.2商业银行金融风险理论 42.2.1金融风险概念 42.2.2金融风险分类 42.2.3金融风险管理 42.3商业银行金融风险内部控制理论 52.3.1金融风险内部控制发展 52.3.2金融风险内部控制意义 7 83.1支行简介 83.2支行金融风险内部控制现状 83.2.1金融风险内控环境 83.2.2金融风险评估体系 93.2.3金融风险监督机制 3.2.4信息与沟通体系 3.2.5支行近年财务状况及经营成果一览 第四章中国银行邳州支行金融风险内部控制存在的主要问题 4.1从业人员专业度不够 4.2贷款审核程序不完善 4.3金融风险监督不到位 4.4金融信息与沟通不畅 第五章商业银行金融风险内部控制优化策略 5.1培育专业化的人才队伍 5.1.1优化与完善选拔机制 5.1.2定期开展人员技能培训 5.1.3加强人力资源战略管理 5.2完善贷款审核程序 5.2.1确保总体渗透性 5.2.2建立运行机制和内部监控体系 5.2.3建立健全的金融评估与监督制度 5.3健全风险评估制度 5.3.1建立基于大数据的风险预警系统 5.3.2多措并举提高风险评估技术和手段 5.4完善金融信息与沟通平台 5.4.1加快行内信息与沟通平台搭建工作 5.4.2提高信息反馈效率 参考文献 1内部控制是一种为合理保证实现经营的效果和效率，财务报告的可靠性极符合法律和规章制度三大目标的程序。以下通过本人对我国商业银行内部控制中存随着时间的增长，现在市场上的争夺更加惨烈，这也推动了银行业的发展，为了能够在激烈的竞争中争取到更多的市场份额，从商业银行自身出发，必须提高银行自己的基础，为了提升商业银行的综合竞争力，建立高效高质的内部控制第一章绪论随着全球经济一体化进程的加快，计算机技术的普及和成熟，金融业在过去的半个世纪里得到了快速的发展，并取得了巨大的成就，金融产品的种类也在日益丰富，金融市场呈现出一片繁荣景象。随着金融体系的迅速变化，经营危机日益增多，商业银行在经营过程中所面临的各种危机日益复杂化。商业银行最主要的业务就是经营货币和衍生产品，这涉及大量的资金流动，任何一个不可控的风险都有可能影响到银行未来的利润和损失。中国大多数的商业银行都已相继建立起了内部控制制度，并在不断地改进和优化，以达到最大限度地防范金融风险。本文通过对近几年来的几起商业银行的金融案例的分析，发现目前我国商业银行的内控体系还处于较低水平，中国的金融市场环境还有待完善，金融体制改革还有待完善，同时由于国内商业银行自身发展的种种弊端，如战略定位模糊、管理结构欠佳、金融人才缺乏等问题，使得我国的商业银行在金融竞争中处于劣势，很容易产生风险隐患，需要创新管理体制、健全现代公司制度、完善内部控制机本文首先选择中国银行邳州支行作为研究对象，并结合国内外优秀的内部控制理论，对我国商业银行的内部控制制度进行了深入的剖析，为我国商业银行的2作为金融体系中的关键内容，商业银行也是现代经济发展的关键。中国在全球经济一体化进程中，金融开放程度也在逐步提升。银行的风险很大，其内部会计信息的有效性和可靠性依赖于其内部控制体系的建立，而内控体系的建立又有助于提高银行的风险抵御能力。从目前商业银行的上市情况来看，商业银行的治理已经进入了一个新的阶段，商业银行的内部控制是一种非常有效的预防措施，同时也是商业银行扩大影响力、维持其长期发展的重要因素。内控是现代企业治理的核心，健全有效的内部控制体系是防范金融危机的第一道防线，加强内部控制体系的建设就显得尤为重要。国有商业银行内部控制制度的建立，不仅关系到国内金融的稳定发展，也关系到国内的经济发展和政治安全。本文的研究对于完善和健全我国银行业的内部控制体系具有积极的意义，有助于提高我国银行业的竞争优势，有利于迎接全球经济一体化、金融开放的挑战，并对我国银行业的风邹佳奇指出，商业银行防范风险的核心在于它的内控有效性和内控体系是否完善，它从内控背景、风险评估、数据交流等五个方面进行了细致的分析，并提出了相应的对策；张侠(2014)《如何加强商业银行的内部控制与风险管理》一文中提出，商业银行的财务风险内部控制制度就是针对自身的危机采取的一系列措施，同时也提出了目前国内商业银行的内控制度还远远落后于市场的扩张，最重要的是，内部监管和审计的力度不够，所以必须从内部监管和审查的角度来进行。常玉分析了近年来银行业中存在的虚假抵押、内部职工勾结外部犯罪等违规正确认识财务风险内部控制，强化财务风险内部控制，是银行能否成功发展的关认为商业银行应该进行灵活的财务风险内部控制，并在实践中不断地调整和完善内部控制，多管齐下，提高财务风险内部控制的有效性，减少操作风险的发生，提高银行的运行和监督效率；丁群和林丽萍(2014)在风险管理结构、企业财务并通过层次分析法、灰色相关法等理论构建了内控评价模型，对健全商业银行对文献研究法。对研究方向进行资料收集与分析。主要通过在网上、图书馆等收集整理银行内部控制的有关研究资料，并仔细整理阅读，为研究定下方向，做第二章商业银行内部控制理论概述2.1内部控制概念及本质在内部控制的内涵方面，各国的实际情况和监管制度的差异使得各国对内部控制的认识存在着很大的分歧，至今尚未形成一个完整的概念。从本质上来说，而内控则是为了保证企业的生产、经营活动的效率，保证财务信息的可靠性，以及对法律制度的遵守。内部控制是会计领域中的一个重要概念，即：企业运行监督机构以维护财务、确保会计信息的真实性和可靠性为基础，通过调节、审查和约束经营行为来形成对内监督的制度，是一种自我监控系统，并随着监管目标的达成而诞生。《商业银行内部控制指引》中，我们充分考虑到当前的金融环境和银行业的特点，对此做出了相应的解释：“银行在建立和遵循一系列规则、流程和策略的基础上，采取事前预防、事前监控和事后跟踪改善的机制”,它具有动4图2-1内部控制要素金融风险有信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险与合规风险、国家风险、声誉风险、系统风险共8种风险。金融风险是指有关主体在从事金融活动中，因某些因素发生意外的变动，而《办法》明确，金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、金融风险管理就是营利性组织和非营利性组织衡量和控制风险及回报之间的得失。金融风险管理这个词汇是金融语言的核心。随着金融一体化和经济全球化金融风险管理包括对金融风险的识别、度量和控制。由于金融风险对经济、各国政府及金融监管部门都在积极寻求金融风险管理的技术和方法，以对金融风险进行有效识别、精确度量和严格控制。在现代经济越来越依赖于金融业的情形下，金融风险管理也就成为工商企业和金融机构的核心竞争力之一，同时成为广5大学术界，包括数学界，信息科学界、金融理论界和实务界共同研究和关注的重金融风控也主要以商业银行的信贷风险管理模式为主。这一时期，银行放贷一般银行根据监管部门要求，贷前调查要重点抓贷款信息资料真实性管理。要对借款人有关资料进行收集、整理、归纳、分析和判断，关键是要通过行之成效的贷时审查要重点抓风险量化预防控制管理。要以风险系统方式量化每项内容对贷款风险的影响程度，论证贷款发放的风险隐患程度，根据风险度判断掌握是否同意发放贷款，选用适当的贷款方式，使贷款决策从定性分析转向定量分析，这一时期，一般都是单个银行凭借自己掌握的信息对企业进行信用评定，对于企业在其他银行贷款信息、企业诉讼等全面信息掌握不全面，企业用虚假报表金融风控第一次革命性变革即2.0版：央行征信系统全国联网。金融行业风险控制第一次具有划时代革命性变革是，中国人民银行征信系统2006年7月份实现全国联网查询。中国人民银行征信系统包括企业信用信息基础目前，央行征信系统基本涵盖了所有的单位和个人，央行征信系统收集了所有的企业和个人信贷情况(包括个人信用卡违约等)、对外担保和案件诉讼等全面的信息，起初是对商业银行开放，后来对传统金融机构开放，现在，也对部分6企业和个人信用信息通过央行征信系统全国联网后，极大便利了银行和其他金融机构对需要借款(融资)方信用状况进行全面查询和调查，避免了之前金融机构只有本银行(或其他金融机构)单一掌握借款(融资)方金融信息，可以提虽然，实现了全国征信系统联网，解决了单一金融机构信息不对称问题，但是，这些数据依然是静态的，有些信息还存在更新缓慢，比如信用卡逾期，即便另外，央行征信系统并不能解决贷款(融资)后风险防范问题及反映民间借金融风险第二次革命性变革即3.0版：人工智能。近几年，人工智能被逐步地全面运用到金融风险控制中来，仅以银行为例，无论是贷前调查、贷时审查还是贷后检查，在人工智能全面介入后，革命性的提贷时审查。很多时候，央行征信系统存在更新周期长等问题；商业银行按照传统信贷审查方式不能放款的企业和个人、通过结合动态数据和多维风控模型审企业贷款生产经营等状况，有没有发生一些突变。可以通过强大的搜索功能并进行数据分析，比如，是不是在某一段时间内有很多人都在查寻贷款企业的老板欠薪，集团创始人内讧、创始人外逃传闻等信息。并辅以公开的司法诉讼和企业变更信息，通过人工智能对多维因子进行分析判断，得出是否存在潜在风险，并在7期既无原材料进厂、又无成品出厂，我们需要警惕该企业的生产经营是否可能出(1)完善风险管理体系的建设“防范化解重大风险”是我国一直倡导的重要政策，在风险行业中，金融行业无疑是风险较高的行业之一，如何有效防范及化解风险，平稳持续增长是金融投资企业的战略目标，即通过加强财务风险的内部控制，推动金融投资企业完善并优化风险管理体系的建设，确保金融投资企业将财务风险控制在一定范围内。在经营过程中，金融投资企业利用风险管理体系，抵御内部及外部市场的不确定(2)成企业战略目标大多数企业的成立目标就是盈利，在追求利润的经营过程中，不同阶段战略目标的达成是企业阶段性的发展成果。金融投资企业战略目标的有效达成，离不开稳定良好的经营，而这其中利用内部控制规避财务风险成为企业运营的关键性问题，金融投资企业经营良好，财务风险可控，那么战略目标也能够快速达成，而一旦金融投资企业财务风险较大，随时都处在“爆雷”的境地，战略目标势必(3)为管理层提供合理决策依据在金融投资企业中，财务风险的把控有着很多方法，主要可分为两类，即定量分析和定性分析，定性分析主要是根据行业标准及以往惯例，根据分析师的经验来对风险进行判定，在判定过程中有着较强的主观性。定量分析则是通过财务8第三章中国银行邳州支行金融风险内部控制现状邳州分行(简称邳州分行)于一九九○年十二月十七日在邳州市解放东路设立，法人代表张同学。经营业务包括办理人民币存款、贷款、提现、代理、销售政府债券；代理客户的收款和支付；办理外汇及外币相关业务；满足总行经中国人数比例0.00%20-35岁35-50岁50岁以上■人数比例9雇员占27%,大专及以下学历的雇员占60%。邳州分行是业内年轻的一支队伍，除此之外，中国银行邳州支行所建设的内控体系要想发挥实效，就必须重视其结构与内容，同时还要注重实施的有效性。在对邳州分行经营与发展的具体资料进行分析时，目前最突出的问题是：对市场拓展与增长速度的关注过于集中。同时，中国银行邳州支行不少岗位与职工间出现不匹配的现象，也就是职工能力并不能胜任岗位需要，还有部分职工长年累月没有得到职位变动，这都将阻碍职邳州分行设立了独立的风险管理委员会，对涉及重大项目、资金、贷款、业务、事项的风控审核，并对其进行审核，但由于员工的专业技能还没有更新，管理内容不够全面，人员分工不清，风险管理工作也不严谨，比如在制订了详细的债务回收政策后，没有采取具体的措施；该部门也未对具体的危险状况进行详尽的分析。当放款和拆借的次数越多，高风险因素的数目就越多，从而影响银行的中国银行邳州支行尽管设有监事会，可是服务效率不高，甚至出现了风险管理机构完成工作后，又有审计机构对其进行补充的情况，其实践与检验均有不足(1)中国银行邳州分行经理缺乏战略眼光，因此，审计工作很难取得应有的(3)审计业务仅注重于表象，无法真正反映出其内在关联。邳州分行的沟通机制不健全、不合理，从而造成了银行高层销售与职能部门之间的会计、内部审计等信息不能有效地传达，导致信息传递的缺失；此外，为了外部监管机构工作的有效开展，银行往往会通过财务信息修改来实现资产、负在层层传递的过程中不可避免地会受到主观和客观的影响，进而给人以信息偏见且实施难度大的错觉，种种在信息传递与管理中存在的偏差都影响了问题解决的表3-1中国银行邳州支行2019-202019年末2020年末2021年末总资产净利润经过收集统计中国银行邳州支行2019-2022年贷款率一直无法稳定，常出现超高的情况，2020年甚至高达8.73%。凸显出较严第四章中国银行邳州支行金融风险内部控制存在的主要问题在金融监管机构对银行业进行监管和监管的同时，中国银行也在不断地吸取国内外银行业的成功经验，但长期以来受到企业文化和传统思想的影响，以及员工素质的高低，导致银行的不良资产大量增加，严重影响了金融市场的稳定。综随着银行同业之间的竞争日趋激烈，各大银行纷纷展开对客户的争夺，使得商业银行认识到了人才的重要性，但由于企业内部嵌套和人员众多，使得邳州分(2)人员配置不合理。与区域内其它分行相比，邳州分行的资源配置存在着明显的差距。中国银行邳州支行在未来的发展中要积极调整人力资源结构，按岗(3)训练体系有缺陷。邳州分行举办的培训项目，具有一定的针对性和可操作性，它根据职工职能及学历进行了划分，包括现场学习与网络学习两种方式。中国银行邳州支行已十分熟悉培训且小有成就，可还是存在诸如培训渠道窄等问题；中国银行邳州支行尚未建立培训后的评估机制，培训效果究竟如何就无从得4.2贷款审核程序不完善目前，邳州分行的信贷风险问题最为突出，而信贷风险又是银行信贷风险的重要来源。而邳州分行在信贷业务中，由于缺乏有效的审核程序，对信贷行为的济收入和社会关系的重要资料，从而导致申请人的信用情况及贷款风险得不到准确评估；再加之银行职工难以深入了解信贷公司的现状与发展前景，因此，无法(3)信用担保体系效果不佳。部分支行是根据贷款人的自述来进行判断的，银行职工在担保人信息提供上也较为简单，缺乏信用依据与详细资料的贷款影响了贷款管理工作的开展。如果信贷资料与贷款条款不符，无法获得批准，则银行职员出于某种理由利用职权对其进行更改，从而产生了虚假的信贷信息。并且，长信贷程序复杂、周期长，管理成本高，因此也会造成潜在客户的流失与贷款风4.3金融风险监督不到位下，员工违反规定，都会被主管训斥一顿，然后扣除相应的工资，并没有太多的4.4金融信息与沟通不畅(1)内部交流；银行内部沟通机制不健全，基层员工往往是“无脑”的，管(2)对外交流。近年来，中国银行邳州分行一直重视维护客户关系和客户信息交流。与顾客的交流重点是目前银行的状况和变化，大多数职工对于客户的内心想法及需求都一无所知，更不会耗费时间与精力去深入了解，客户流失也成为(3)披露。中国银行邳州支行往往会按照国家规定来展开信息披露工作，但如果不能及时、充分地披露风险，使其无法理解和接受，长期来看，将会失去一第五章商业银行金融风险内部控制优化策略针对邳州分行存在的金融风险内部控制与监督缺陷，建立健全金融风险内部控制体系已是当务之急，如何强化和改进邳州分行的金融风险内部控制制度?本因为商业银行金融风险业务流程烦琐，涉及面广泛，因此该领域的从业人员要具备较高的业务综合素养，因此要制定专项的人员选拔制度，通过不同维度的加强业务学习与经验交流，集思广益发现商业银行金融业务的风险点，在实践中掌握全面的知识，有利于见微知著,保持足够的风险敏感性；三是建立长效、可持续的人才激励机制，通过优化合理的供应链金融业务用人机制，建立有效的供应链金融激励机制，并建立供应链金融人才培养的长效，制度来加强供应链金(1)对人力资本需要进行清晰界定。根据银行的发展需要，对银行的人员进行适当的调整，以保证其员工的能力与银行的需要相适应，并在一定程度上对其用。由于个体的不同，在人员的工作安排上要顾及到人力资源部和其它部门的利益。而且，必须与邳州分行的实际需求相协调，设置科学合理的过滤指标，从而中国银行邳州支行内控机制的落实，通过对员工行为、工作实践和活动实施的约束，可以减少风险的发生。在治理手段的内容和层次方面，邳州分行还需进一步完善，否则将会是制约其长远发展的重要原因。完善我国的体制，可以从以确保有关规范能够补偿总体渗透性，采用单一信用和分级审批制度，合理的为适应不断变化的需要，尤其是在业务需要方面，必须通过长期、科学和标当申请人进行贷款融资时，应当客观中立的评价申请人贷款条件，科学的分析贷款文件，主要从合规性和可行性方面进行研判，从而得出对申请人的真实评5.3健全风险评估制度银行的风险预警系统应当要覆盖到所有的危有利于内控机制建设速度的加快，另一方面还能促进自身综合水平的提高。比如在互联网大数据时代下，信用风险可以借助技术优势实现准确评估，进而根据评估结果区分贷方风险等级。风险预警系统可以减少银行信用风险的发生与负面影响，同时也有利于银行治理能力的提升。首先，评价机构应覆盖企业经营活动中在面临发展困难的情况下，银行需要不断更新和更新自己的资产管理服务，但由于资产管理服务的种类繁多，单纯的评价技术和方法很难适应企业发展的需要，在保证技术进步的前提下，保持自身的创新和应用，进一步完善现有的风险评价技术和风险预防机制。风险信息的更新可以通过估值模型与风险价值模型来实现，因此在风险分析时也要综合考虑两大因素，从而提高风险评估框架落实的有效性，确保监测与预防环节的实时性。同时也可以从数据类型中提取相关的信息，从而达到风险评价和预警体系的可靠度，从而可以有效地监控数据库中的各5.4完善金融信息与沟通平台首先，要加强开发和利用信息系统规划的有效性。实际上，信息系统规划有利于提高系统的实用性，同时还能有效降低投资成本，获取相对高的收益，与此同时提高对所有领域的适用性，加快建