2026年征管法试题及答案

2026年征管法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列主体征收的税收中，不适用本法的是（）。A.税务机关征收的增值税B.海关代征的进口环节增值税C.税务机关征收的企业所得税D.税务机关征收的房产税2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.603.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.64.税务机关征收税款时，税收优先于（），法律另有规定的除外。A.无担保债权B.抵押权C.质权D.留置权5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之五6.下列措施中，不属于税务行政强制执行措施的是（）。A.扣缴税款B.拍卖查封的商品抵缴税款C.冻结存款D.变卖扣押的货物抵缴罚款7.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.100008.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。A.吊销其营业执照B.收缴其发票或者停止向其发售发票C.冻结其全部银行账户D.拘留其法定代表人9.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。其中“数额较大”是指欠缴税款（）万元以上。A.3B.5C.10D.2010.税务机关应当自收到延期缴纳税款申请之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.10B.15C.20D.3011.下列关于税务检查权限的说法，错误的是（）。A.有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物C.有权直接到纳税人的居住住所检查其私人财产D.有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料12.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。A.骗税B.偷税C.抗税D.欠税13.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期14.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，再申请行政复议，对复议决定不服才能起诉。该规则属于（）。A.复议选择原则B.复议前置原则C.诉讼优先原则D.调解优先原则15.下列登记类型中，不属于税务登记范畴的是（）。A.开业登记B.变更登记C.停业复业登记D.工商登记16.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.1B.3C.5D.1017.下列选项中，不属于法定纳税担保方式的是（）。A.保证B.抵押C.质押D.定金18.税务机关采取税收保全措施的正确流程是（）。A.直接冻结纳税人存款B.责令限期缴纳→限期内发现转移隐匿迹象→责成提供担保→不能提供的，经批准采取保全C.责成提供担保→责令限期缴纳→采取保全D.逾期未缴税款→直接采取保全19.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.520.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（），否则被检查人有权拒绝检查。A.单位介绍信B.税务检查通知书C.工作证D.身份证二、多项选择题（每题2分，共30分）1.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人享有的权利包括（）。A.税收知情权B.纳税信息保密权C.税收监督权D.申请减免退税权2.下列属于税务机关法定职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权3.纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件？（）A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.申请延期申报、延期缴纳税款D.领购发票4.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.取得发票时，不得要求变更品名和金额C.不得转借、转让、介绍他人转让发票D.企业可根据经营需要自行拆本使用发票5.我国税款征收的法定方式包括（）。A.查账征收B.核定征收C.代扣代缴D.委托代征6.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于所有无担保债权，法律另有规定的除外B.欠缴税款发生在财产抵押、质押、留置之前的，税收优先于抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于行政机关作出的罚款、没收违法所得D.税收优先于所有债权7.下列财产中，税务机关不得采取税收保全和强制执行措施的有（）。A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品B.单价5000元以下的其他生活用品C.被执行人所有的豪华住宅D.被执行人作为代步工具的普通家用轿车8.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件9.下列行为中，属于偷税法定表现形式的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报10.下列关于税款追征期限的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任导致少缴税款的，3年内可以要求补缴，不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误导致少缴税款的，一般追征期为3年，特殊情况可延长至5年C.偷税、抗税、骗税的，追征期不受期限限制D.因纳税人计算错误导致少缴税款的，追征期一律为3年11.纳税担保的范围包括（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.税务罚款12.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账的13.下列关于税务行政复议与诉讼关系的说法，正确的有（）。A.对征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能起诉B.对行政处罚决定不服的，可以直接提起行政诉讼C.对税收保全措施不服的，可以直接提起行政诉讼D.对强制执行措施不服的，可以直接提起行政诉讼14.欠缴税款的纳税人或其法定代表人出境的，税务机关可以采取的措施有（）。A.责令出境前结清应纳税款、滞纳金B.责令出境前提供纳税担保C.未结清税款、滞纳金又不提供担保的，通知出境管理机关阻止出境D.直接拘留法定代表人15.下列关于扣缴义务人的表述，正确的有（）。A.扣缴义务人必须依法履行代扣、代收税款义务B.扣缴义务人依法履行代扣义务时，纳税人不得拒绝C.纳税人拒绝代扣的，扣缴义务人应当及时报告税务机关D.扣缴义务人可以自行决定放弃代扣代缴义务三、判断题（每题1分，共10分）1.耕地占用税、契税的征收管理，适用《税收征收管理法》的规定。2.税务机关应当无偿为纳税人提供纳税咨询服务。3.纳税人可以自行决定采用邮寄、数据电文方式办理纳税申报，无需经税务机关批准。4.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。5.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围内，但在强制执行措施范围内。6.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。7.税务机关依法查询纳税人开立账户情况时，有关银行和金融机构应当予以协助。8.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款。9.税务违法行为在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。10.当事人对税务处罚决定逾期不申请复议也不起诉、又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收优先权的主要内容。2.简述纳税争议复议前置的适用范围及程序要求。3.简述偷税的概念及行政法律责任。4.简述纳税担保的适用情形。五、案例分析题（共20分）1.案情：A市甲有限责任公司（从事商品零售的生产经营纳税人）2025年度纳税情况如下：2026年3月，A市税务局稽查局对甲公司开展税务检查，查实甲公司2025年通过在账簿上多列成本、隐瞒未开票收入的方式，少缴增值税22万元、企业所得税18万元，合计少缴税款40万元，占当年全部应纳税额的13%。稽查局于2026年3月12日向甲公司送达《税务处理决定书》，责令其在3月22日前补缴税款40万元及相应滞纳金；同日送达《税务行政处罚决定书》，对其偷税行为处以少缴税款1.5倍的罚款，即60万元罚款。甲公司对两份文书均不服，在未缴纳税款、滞纳金，也未提供任何担保的情况下，于2026年3月15日直接向人民法院提起行政诉讼，要求撤销税务处理决定和行政处罚决定。另查明：甲公司收到处理决定书后，为逃避税款缴纳义务，于2026年3月14日将其名下价值100万元的一处商铺无偿转让给其关联方乙公司，该行为已对国家税收造成损害。请根据《税收征收管理法》的规定，回答下列问题：（1）甲公司的少缴税款行为是否构成偷税？请说明理由。（5分）（2）税务机关作出的罚款幅度是否符合法律规定？请说明理由。（3分）（3）甲公司直接向法院起诉撤销税务处理决定的做法是否合法？请说明理由。（6分）（4）针对甲公司无偿转让商铺的行为，税务机关可以行使什么权利？该权利的行使需满足哪些条件？（6分）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：海关代征的税收适用《海关法》《进出口关税条例》等规定，不适用《税收征收管理法》。2.答案：B3.答案：C4.答案：A5.答案：C6.答案：C解析：冻结存款属于税收保全措施，而非强制执行措施。7.答案：C8.答案：B9.答案：B10.答案：C11.答案：C12.答案：B13.答案：D14.答案：B15.答案：D16.答案：C17.答案：D18.答案：B19.答案：C20.答案：B二、多项选择题1.答案：ABCD解析：纳税人还享有陈述申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权、请求国家赔偿权等法定权利。2.答案：ABCD3.答案：ABCD4.答案：ABC解析：未经税务机关批准，不得拆本使用发票。5.答案：ABCD6.答案：ABC7.答案：AB解析：豪华住宅不属于维持生活必需的住房，家用轿车不属于维持生活必需的用品，均可以采取保全和执行措施。8.答案：ABCD9.答案：ABCD10.答案：ABC11.答案：ABC解析：纳税担保范围不包括税务行政罚款。12.答案：ABCD13.答案：ABCD解析：征税行为适用复议前置规则，其他税务行政行为可选择复议或诉讼。14.答案：ABC15.答案：ABC三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：纳税人采用邮寄、数据电文方式办理纳税申报的，需经税务机关批准。4.答案：正确5.答案：错误解析：维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施范围，也不在强制执行措施范围。6.答案：正确7.答案：正确8.答案：错误解析：编造虚假计税依据的，处5万元以下罚款。9.答案：正确10.答案：正确四、简答题1.答案：(1)税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；(2)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；(3)纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。2.答案：适用范围：纳税当事人对税务机关作出的征税行为不服的情形，具体包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，代扣代缴、代收代缴、代征行为等。程序要求：当事人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起行政诉讼。3.答案：概念：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。行政法律责任：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。4.答案：纳税担保适用于以下情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿应纳税商品、财产或收入迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议，未缴清税款及滞纳金，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定的其他可以提供纳税担保的情形。五、案例分析题1.答案：（1）甲公司的行为构成偷税。解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出