2026税务征管考试题及答案

2026税务征管考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B2.全面数字化的电子发票（全电发票）的法律效力与纸质发票相比，说法正确的是（）。A.低于纸质发票B.等同于纸质发票C.高于纸质发票D.视使用场景而定答案：B解析：根据国家税务总局全电发票试点管理规定，全电发票的法律效力、基本用途、基本使用规则与纸质发票完全一致。3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.千分之五C.万分之五D.万分之一答案：C4.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行扣缴相当于应纳税款的存款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金答案：C解析：A、B属于税收强制执行措施，D属于税款征收措施，只有冻结存款属于税收保全措施。5.税收保全措施的适用对象是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有纳税主体答案：A6.纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，必须先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉的是（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.确认征税范围D.税务行政处罚答案：C解析：征税行为属于税务行政复议前置范围，确认征税范围属于征税行为，其余选项可直接申请行政诉讼。7.税务机关应当自受理纳税人注销税务登记申请之日起（）内办理完毕。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C8.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年，保存期满报经税务机关查验后销毁。A.3B.5C.10D.永久答案：B9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：B10.税务机关进行税务检查时，检查人员不得少于（）人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。A.1B.2C.3D.4答案：B11.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：A12.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期答案：D13.纳税人首次发生税务登记、纳税申报等事项的轻微违法行为，危害后果轻微并及时改正的，可以（）。A.从轻处罚B.减轻处罚C.不予行政处罚D.减半处罚答案：C解析：符合税务行政处罚"首违不罚"清单制度的适用条件，首次轻微违法行为及时改正的不予行政处罚。14.金税四期征管系统的核心特点是（）。A.以票管税B.以数治税C.以账管税D.以证管税答案：B15.纳税信用等级评价中，最高等级为（）。A.A级B.B级C.M级D.D级答案：A16.税务机关对公民处以（）元以下罚款的行政处罚，可以适用简易程序。A.50B.100C.200D.1000答案：C17.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。"数额较大"是指欠缴税款（）以上。A.1万元B.5万元C.10万元D.50万元答案：B18.下列主体中，不能作为纳税担保人的是（）。A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.国家机关D.具有纳税担保能力的其他经济组织答案：C19.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C20.重大税收违法失信主体信息公布期限为（），期满后停止公布并从公告栏中撤出。A.1年B.3年C.5年D.永久答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权E.税收法律制定权答案：ABCD解析：税收法律制定权属于全国人民代表大会及其常务委员会，不属于税务机关征管职权。2.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报E.简并征期答案：ABCDE3.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCDE4.税收强制执行措施的适用对象包括（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人E.所有涉税违法主体答案：ABC解析：税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不适用于非从事生产经营的纳税人。5.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金E.吊销税务行政许可证件答案：ABCE解析：加收滞纳金属于税款征收措施，不属于行政处罚范畴。6.全电发票的优势包括（）。A.无需领用发票B.无需开具税控设备C.发票交付更便捷D.入账归档一体化E.开具额度动态调整答案：ABCDE7.下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报E.因计算错误造成少缴税款答案：ABCD解析：因计算错误造成少缴税款属于一般漏税，不具备偷税的主观故意，不构成偷税。8.纳税担保的范围包括（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款E.税务行政复议费用答案：ABC9.税务检查中，税务机关有权进行的检查事项包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查应纳税的商品、货物C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.检查纳税人的储蓄存款E.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料答案：ABCE解析：税务机关查询纳税人储蓄存款需经设区的市以上税务局局长批准，且只能针对涉嫌税收违法案件的纳税人，不属于常规检查权限。10.重大税收违法失信案件的判定标准包括（）。A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上C.骗取国家出口退税款的D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的E.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。答案：错误解析：我国已全面实行"多证合一、一照一码"制度，从事生产经营的纳税人无需单独办理税务登记，营业执照同时具备税务登记功能。2.全电发票无需加盖发票专用章，其法律效力等同于纸质发票。答案：正确3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。4.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。答案：正确5.扣缴义务人应当接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。答案：正确6.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。答案：错误解析：税务行政复议期间具体行政行为不停止执行，符合法定情形的才可以停止执行。7.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。答案：正确8.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密，并按规定给予奖励。答案：正确9.发票可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输。答案：错误解析：除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。10.纳税信用评价结果为D级的纳税人，其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用也直接判为D级。答案：正确四、简答题（每题10分，共30分）1.简述税收保全措施与税收强制执行措施的主要区别。答案：(1)适用对象不同：税收保全仅适用于从事生产、经营的纳税人；强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（2分）(2)适用前提不同：税收保全适用于纳税期之前，纳税人有逃避纳税义务的行为；强制执行适用于纳税期届满后，当事人逾期未缴纳税款。（2分）(3)措施内容不同：税收保全措施为冻结存款、查封扣押商品货物；强制执行措施为扣缴存款、拍卖变卖商品货物抵缴税款。（2分）(4)执行顺序不同：税收保全是强制执行的前置程序之一，符合条件的可直接采取强制执行措施，但税收保全不能直接转化为强制执行。（2分）(5)款项范围不同：税收保全仅针对税款；强制执行同时针对税款和滞纳金。（2分）2.简述税务机关核定应纳税额的适用情形。答案：根据《税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（1.5分）(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（1.5分）(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（1.5分）(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（1.5分）(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（2分）(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（2分）3.简述"首违不罚"制度的含义及适用条件。答案："首违不罚"是指纳税人首次发生税务机关规定的轻微违法行为，危害后果轻微并及时改正的，税务机关不予行政处罚的制度。（3分）其适用条件包括：(1)首次发生：违法行为属于当事人一年内首次发生；（2分）(2)轻微违法：违法行为属于税务行政处罚"首违不罚"清单列明的事项，情节轻微；（2分）(3)危害后果轻微：未造成税款流失、发票管理秩序混乱等实质性危害；（1.5分）(4)及时改正：在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正。（1.5分）五、综合案例分析题（共20分）某市税务局稽查局2026年4月对甲建材贸易有限公司（增值税一般纳税人，以下简称甲公司）2025年度纳税情况进行检查，核实以下事实：1.2025年9月，甲公司向个人客户销售建材取得不含税收入80万元，未入账、未申报纳税，造成少缴增值税10.4万元、少缴企业所得税12万元；2.2025年11月，甲公司取得虚开的增值税专用发票1份，抵扣进项税额4.6万元，未作进项税额转出，少缴增值税4.6万元，少缴城市维护建设税0.35万元、教育费附加0.15万元、地方教育附加0.1万元；3.上述少缴税款的滞纳天数均为120天；4.甲公司2025年度全年实际缴纳各税种税款合计120万元。请根据上述资料，回答下列问题：（1）甲公司的行为是否构成偷税？请说明法律依据与理由。（6分）（2）计算甲公司应补缴的税款总额及滞纳金金额。（6分）（3）税务机关可对甲公司处以的罚款幅度是多少？请说明法律依据。（4分）（4）若甲公司对税务行政处罚决定不服，可通过哪些法定救济途径维护自身权益？（4分）答案：（1）甲公司的行为构成偷税。（2分）法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（2分）理由：甲公司隐瞒销售收入不入账属于"在账簿上少列收入"，取得虚开发票抵扣进项税属于"进行虚假的纳税申报"，均存在主观故意，且实际造成少缴应纳税款的后果，符合偷税的构成要件。（2分）（2）补缴税款计算：增值税：10.4+4.6=15万元（1分）企业所得税：12万元（1分）城市维护建设税：0.35万元教育费附加：0.15万元地方教育附加：0.1万元补缴税费合计：15+12+0.35+0.15+0.1=27.6万元（2分）滞纳金=全部少缴税费×日加收比例×滞纳天数=27.6×0.05%×120=1.656万元（2分）（3）罚款幅度：处少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款