2026年税务师考试税法一历年真题汇编及冲刺试卷

2026年税务师考试税法一历年真题汇编及冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物分配给股东C.将购进的货物用于对外捐赠D.将自产的货物作为投资提供给其他单位2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负为0%B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率，但实际税负为0%C.小规模纳税人销售货物或应税服务，一律免征增值税D.小规模纳税人销售不动产，一律免征增值税3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.10.5C.10D.16.84.下列关于增值税出口退（免）税政策的表述，正确的是（）。A.出口货物适用免税政策，不征收增值税也不退还已缴纳的增值税B.出口货物适用退税政策，按出口货物离岸价格计算退还增值税C.出口应税服务适用免税政策，不征收增值税也不退还已缴纳的增值税D.出口应税服务适用退税政策，按出口应税服务收入额计算退还增值税5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税销售额234万元，该批化妆品的成本为130万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。A.26B.32C.36D.466.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额351万元，该批白酒的成本为200万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。A.63B.70.2C.84D.91.88.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，以含消费税但不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产的同类消费品的销售价格为计税依据C.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税D.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代垫辅料费用为计税依据9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.国债利息收入10.某企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.70B.90C.100D.12011.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费扣除标准的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工基本养老保险12.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包含国债利息收入10万元，接受捐赠的资产价值20万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.27.5D.3013.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.独立从事劳务取得的所得14.某自由职业者2023年取得劳务报酬收入30000元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。该自由职业者2023年应补缴的个人所得税为（）元。A.0B.1800C.3600D.540015.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.独立从事劳务取得的所得16.某作家2023年出版小说取得稿酬收入50000元，该收入已由出版社代扣代缴个人所得税。该作家2023年应补缴的个人所得税为（）元。A.0B.1500C.3000D.500017.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.土地B.煤炭C.水D.房屋18.某煤矿企业2023年开采煤炭100万吨，其中销售80万吨，自用20万吨。煤炭的单位税额为5元/吨。该煤矿企业2023年应缴纳的资源税为（）万元。A.200B.400C.600D.80019.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率为5%C.城市维护建设税的减半征收适用于所有纳税人D.城市维护建设税的征收范围仅限于城市20.某企业2023年实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元。该企业所在地的城市维护建设税税率为7%。该企业2023年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.7B.8.5C.10D.12.521.根据教育费附加法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.教育费附加的费率为1%C.教育费附加的减免税政策与增值税、消费税相同D.教育费附加的征收范围仅限于城市22.某企业2023年实际缴纳的增值税为80万元，消费税为40万元。该企业2023年应缴纳的教育费附加为（）万元。A.0.8B.1.2C.1.6D.2.423.根据房产税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.房产税的计税依据为房产原值B.房产税的税率为1.2%C.房产税的减免税政策与增值税、消费税相同D.房产税的征收范围仅限于城市24.某企业拥有房产原值1000万元，2023年出租房产取得租金收入100万元。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.9C.10D.1225.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的计税依据为土地原值B.城镇土地使用税的税率为1元/平方米C.城镇土地使用税的减免税政策与增值税、消费税相同D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市26.某企业拥有土地面积10000平方米，其中生产经营用地8000平方米，职工宿舍用地2000平方米。该企业所在地的城镇土地使用税税率为5元/平方米。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.2B.4C.6D.827.根据契税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.契税的计税依据为房屋原值B.契税的税率为3%C.契税的减免税政策与增值税、消费税相同D.契税的征收范围仅限于城市28.某人购买住房取得房屋产权，房屋成交价格为200万元。该人应缴纳的契税为（）万元。A.3B.6C.9D.1229.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的减免税政策与增值税、消费税相同D.车辆购置税的征收范围仅限于汽车30.某人购买一辆汽车取得车辆购置价格100万元。该人应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.5B.10C.15D.2031.根据印花税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.印花税的计税依据为合同金额B.印花税的税率为1%C.印花税的减免税政策与增值税、消费税相同D.印花税的征收范围仅限于购销合同32.某企业签订一份购销合同，合同金额为100万元。该企业应缴纳的印花税为（）元。A.500B.1000C.1500D.200033.下列关于税收法律制度的表述，正确的是（）。A.税收法律制度是由国家制定的，具有强制性B.税收法律制度是调整税收征纳关系的法律规范的总称C.税收法律制度是税收管理活动的依据D.以上所有表述均正确34.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的是（）。A.税收征收管理法律制度是规范税收征收管理活动的法律规范的总称B.税收征收管理法律制度是保障国家税收收入的法律规范C.税收征收管理法律制度是维护纳税人合法权益的法律规范D.以上所有表述均正确35.某企业未按照规定申报缴纳增值税，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的措施是（）。A.加收滞纳金B.处以罚款C.强制执行D.以上所有措施均可采取36.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.纳税人有权要求税务机关提供纳税咨询服务B.纳税人有权要求税务机关对自己的涉税资料保密C.纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼D.以上所有表述均正确37.某企业因特殊情况，无法按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以延期申报。延期申报期间，该企业应（）。A.不缴纳税款B.按照规定比例缴纳滞纳金C.按照规定利率缴纳滞纳金D.按照规定金额缴纳罚款38.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。税务机关进行检查时，应当（）。A.出示税务检查证和税务检查通知书B.通知纳税人相关负责人到场C.对纳税人的财务会计资料进行复制D.以上所有做法均可采取39.纳税人违反税收法律制度的规定，税务机关可以采取的处罚措施包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上所有措施均可采取40.税收强制执行措施包括（）。A.拍卖纳税人的财产B.强制划拨纳税人的存款C.限制纳税人的生产经营活动D.以上所有措施均可采取二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的。多选、错选、少选均不得分。）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利属于视同销售B.将委托加工收回的货物分配给股东不属于视同销售C.将自产货物无偿赠送其他单位属于视同销售D.将购进的货物用于对外投资属于视同销售2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负为0%B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率，但实际税负为0%C.小规模纳税人销售货物或应税服务，一律免征增值税D.小规模纳税人销售不动产，一律免征增值税3.下列关于增值税出口退（免）税政策的说法，正确的有（）。A.出口货物适用免税政策，不征收增值税也不退还已缴纳的增值税B.出口货物适用退税政策，按出口货物离岸价格计算退还增值税C.出口应税服务适用免税政策，不征收增值税也不退还已缴纳的增值税D.出口应税服务适用退税政策，按出口应税服务收入额计算退还增值税4.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，以含消费税但不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产的同类消费品的销售价格为计税依据C.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税D.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代垫辅料费用为计税依据5.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同总收入与提供劳务成本能够可靠计量，在提供劳务交易完成时确认收入D.建造合同的结果能够可靠估计的，在合同完工时确认收入6.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.职工工资支出，按照实际发生额扣除B.职工福利费支出，按照工资薪金总额的14%扣除C.职工教育经费支出，按照工资薪金总额的8%扣除D.资产折旧费用，按照固定资产预计使用寿命计算扣除7.下列关于个人所得税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.独立从事劳务取得的所得8.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为计税依据B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别计算缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品，无法准确提供销售数量或者自用数量的，以应税产品的产量为计税依据9.下列关于城市维护建设税和教育费附加计税依据的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税和教育费附加的计税依据不包括增值税、消费税的减免税额D.城市维护建设税和教育费附加的计税依据与增值税、消费税的征收范围一致10.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.房产税的计税依据为房产原值B.房产税的计税依据为房产租金收入C.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值D.出租房产的，以房产租金收入为计税依据11.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据为土地原值C.城镇土地使用税的计税依据为土地出让金D.城镇土地使用税的计税依据为土地使用权面积12.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。A.契税的计税依据为房屋成交价格B.契税的计税依据为土地使用权出让金C.契税的计税依据为房屋原值D.契税的计税依据为房屋评估价格13.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格B.车辆购置税的计税依据为车辆发票价格C.车辆购置税的计税依据为车辆实际成交价格D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减除一定比例后的余值14.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.印花税的计税依据为合同金额B.印花税的计税依据为财产金额C.印花税的计税依据为权利金额D.印花税的计税依据为应税行为发生的金额15.下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有（）。A.税收征收管理法律制度是规范税收征收管理活动的法律规范的总称B.税收征收管理法律制度是保障国家税收收入的法律规范C.税收征收管理法律制度是维护纳税人合法权益的法律规范D.税收征收管理法律制度是调整税收征纳关系的法律规范的总称试卷答案一、单项选择题1.D解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物分配给股东、将购进的货物用于对外捐赠均属于视同销售行为，将自产的货物作为投资提供给其他单位也属于视同销售行为。2.A解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负为0%，是小规模纳税人免税政策的一种体现。3.B解析：该企业8月应缴纳的增值税=117/(1+13%)×13%-6.5=10.5万元。4.B解析：出口货物适用退税政策，按出口货物离岸价格计算退还增值税。5.C解析：该企业9月应缴纳的消费税=(234/(1+13%)+130)/2×15%=36万元。6.D解析：精油不属于消费税征收范围。7.C解析：该企业10月应缴纳的消费税=(351/(1+13%)+200)/2×20%=84万元。8.C解析：纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。9.D解析：国债利息收入属于不征税收入。10.A解析：该企业2023年度应纳税所得额=500-300-50-80-30+20-10=70万元。11.B解析：企业职工福利费扣除标准为工资薪金总额的14%。12.B解析：该企业2023年度应纳企业所得税=(100-10-20)×25%=25万元。13.D解析：独立从事劳务取得的所得属于劳务报酬所得。14.A解析：该自由职业者应补缴的个人所得税=30000×(1-20%)×20%-3000=0元。15.C解析：稿酬所得属于个人所得税的所得项目之一。16.B解析：该作家应补缴的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×70%=1500元。17.B解析：煤炭属于资源税征税范围。18.A解析：该煤矿企业2023年应缴纳的资源税=80×5=400万元。19.A解析：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。20.B解析：该企业2023年应缴纳的城市维护建设税=(100+50)×7%=8.5万元。21.A解析：教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。22.C解析：该企业2023年应缴纳的教育费附加=(80+40)×1%=1.2万元。23.B解析：房产税的税率为1.2%。24.A解析：该企业2023年应缴纳的房产税=100×12%=12万元，出租房产应纳房产税=100×12%=12万元，合计应纳房产税=12/2=6万元。25.A解析：城镇土地使用税的计税依据为土地原值。26.B解析：该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税=8000×5=40000元=4万元。27.B解析：契税的税率为3%。28.C解析：该人应缴纳的契税=200×3%=6万元。29.A解析：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。30.B解析：该人应缴纳的车辆购置税=100×10%=10万元。31.A解析：印花税的计税依据为合同金额。32.B解析：该企业应缴纳的印花税=1000000×1‰=1000元。33.D解析：以上所有表述均正确。34.D解析：以上所有表述均正确。35.D解析：税务机关可以采取加收滞纳金、处以罚款、强制执行等措施。36.D解析