信用证支付方式的使用及其风险规避

信用证支付方式的使用及其风险规避目录毕业论文（设计） 1信用证的风险与防范 1摘要 2目录 31序言 41.1研究背景 41.2研究意义 41.3研究方法 52信用证风险的内涵和危害 62.1信用证风险的概念 62.2信用证风险的表现形式 82.3信用证风险的危害 83信用证风险的种类 93.1开证申请人风险 103.2受益人风险 113.3开证申请人和受益人共同风险 124信用证风险的防范对策 124.1开证申请人的防范对策 124.2受益人的防范对策 134.3银行的防范对策 135信用证风险的救济方法 145.1向法院申请冻结信用证 145.2起诉承运方和卖方 145.3通知付款银行，希望银行拒付 156结论与展望 156.1结论 156.2展望 15参考文献 17致谢 18

1序言随着国际贸易的发展和商品经济的增长，各种支付方式逐渐出现，由于银行具有资金雄厚，信誉度高的特点，故而由银行开出的信用证容易被人们接受，信用证作为在商业信用出现信用危机的基础上产生的一种支付方式，逐渐成为国际贸易中的主要支付方式，被誉为“国际商业的生命线”。因有银行信用的介入,其可靠性得到加强，因此信用证在国际贸易中起着越来越重要的作用。然而信用证风险行为却对国际贸易的发展有着不容忽视的破坏作用,是一种严重影响当代国际贸易的非暴力犯罪，在各种信用证风险中，以银行为风险对象的风险比较普遍，且极大的危害着银行的信誉及利益,也给国际贸易带来了极大的风险,防范与制裁信用证风险迫在眉睫。对信用证风险问题的讨论也经常见于学术刊物之上，但是至今也未能从根本上解决问题。因此对信用证风险现象及其相关法律问题进行系统的研究讨论仍有很大的必要性。同时，最近全球经济走势低迷，信用证风险现象有愈演愈烈的趋势。正是出于以上考虑，本文作者拟对信用证风险的防范与救济进行研究。2信用证风险的内涵和危害2.1信用证风险的概念信用证的风险应当包括扩以下几个方面：开证行可能遇到风险；受益人可能遇到的风险；开证申请人可能遇到的风险；中介行可能遇到的风险。因此，笔者认为，信用证风险指的是信用证当事人利用信用证运作机制，故意告诉对方虚假情况，或故意隐瞒某祌真实情况，意图使相对人遭受财产损失而自己从中牟取不法利益的行为。2.2信用证风险的表现形式由于各国法律对风险的规定不同，国际商会又认为自己不是立法机关，不应该对类似概念予以界定，因此，国际上对于何谓信用证风险并无统一的认识。我国最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见(试行）第68条规定:“一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误表示的，可以认定为风险行为。”信用证风险可以从广义上和狭义上作两种理解，广义上的信用证风险复杂，泛指一切涉及信用证交易的风险行为;狭义上的信用证风险是指受益人实施的风险行为。本文采用的是广义上的理解，认为信用证风险是在国际贸易信用证支付(包括信用证交易和基础交易）中，一方当事人故意制造假象或蒙蔽事实真相，诱使其他当事人陷于错误认识，并依赖于该认识而为意思表示，从而失去属于自己的财产或放弃某项法律权利，以达到从中获取一定不当利益的目的而为的行为。2.3信用证风险的危害信用证欺作对申请人的危害非常巨大，甚至会导致其破产。如果申请人遭遇信用证风险，其可向保险公司索赔，但如果保险标的物不存在，或者与其在品质、数量上有重大出入，或者根本就不是保单上所列明的，保险公司不会进行赔付。如果保单是伪造的，保险公司的赔付就更无从提起。信用证风险会给开证行带来巨额资金及信誉损失。利用信用证进行风险实质上就是利用银行信用进行风险。银行为了维护自身的信用，即使进口商不按期付款，它也得对外付款，故给银行造成巨额不良资产。信用证风险事件使银行垫付了大量的外汇资金，形成了难以收回的呆帐。我国每年因信用证风险造成的银行垫款达数十亿元，这严重危及了银行外汇资产安全，扰乱了正常的金融秩序和外汇管理秩序。信誉是银行赖以生存的基础，一旦在金融风险案中受到牵连，其信誉必然受到影响，将使外界感到该银行内部管理不严，经营不善，从而使人们对其失去信心。如银行发现自身被骗后，本能地不负责任地拒绝付款，就更加影响银行的形象和信誉。除非在开证行付款/承兑前有确凿的证据证明有风险行为，凭法院下达的禁付令，开证行才可以对外拒付/拒绝承兑。另外，在受益人单独实施风险的情况下，受害人往往不限于申请人和开证行，还包括承运人、议付行等第三人，它将影响承运人、议付行的正常运营。从以上分析可以看出，信用证风险已给我国乃至世界造成了重大危害，研究信用证风险的法律问题己是刻不容缓。3信用证风险的种类信用证是国际贸易发到一定程度的历史产物，它促进了国际贸易的发展。但是，由于银行在信用证结汇中只对有关单证作表面的审查，只要单证一致，单单一致就应对卖方付款，而对货物不予审查，这就使得一些不法商人有机可乘。在国际贸易活动中，信用证风险形式多种多样，按风险实施的主体不同以及信用证当事人的不同可分为开证申请人实施的风险、受益人实施的风险、以及受益人与开证申请人共同风险，按风险手段的不同可分为假冒信用证、软条款信用证、伪造信用证单据等。3.1开证申请人造成的风险假冒信用证风险。该种风险主要表现为风险人以开证申请人名义用伪造的信用证欺骗议付行和受益人，使受益人和议付行相信风险者的开证申请人的合法身份，骗取贷款。假冒信用证有两类，一是以根本不存在的银行为名开立假信用证;二是冒用其他银行名义开立伪造的信用证。在信用证存在下列问题时，受益人和银行应仔细判别是否为假冒信用证;⑴以电讯传递方式开立电开信用证时，无密押;或声称使用第三家银行密押，而所谓的第三家银行的确认电文没有加押;或电开信用证首部没有收报行电传真号，结尾无回执等。⑵以信函方式开立信用证时，银行签字无从核对;或开证行名称、地址不明等。软条款信用证风险。信用证软条款一般指不可撤销的跟单信用证中规定的开证行可以随时单方面解除其付款责任的条款。这个条款会导致信用证的受益人不能通过信用证的结算方式收到货款而遭受损失。对于软条款的判断，国际社会并没有统一的标准，UCP500也没有对此作出规定。从本质上而言，软条款是开证申请人在申请不可撤销跟单信用证中，故意设置的某些能使受益人处于被动境地，从而达到控制交易进程的目的，开证行可随时自行免责的条款。软条款的产生原因主要有两个:一是进口商为了防止出口商的欺骗，在信用证中作出一些限制，减少自己的风险，达到自我保护的目的。这样的软条款限制是善意的。二是少数不法进口商利用出口商急于出口的愿望和一些外贸人员经验不足等因素，在信用证中规定一些可令申请人或开证行完全控制交易进程，有权随时解除付款责任的条款，以“软化”开证行在单证相符、单单相符条件下无条件付款的责任。进口商常常利用这些软条款故意挑剔，使出口商无法结汇，或大口杀价，使出口商血本无归。显然，这样的软条款是恶意的。3.2受益人造成的风险伪造单据。风险者不履行交货义务，通过伪造信用证项下所要求的全套单据，骗取贷款。信用证通常要求受益人提交商业发票、保险单和提单等运输单据。其中商业发票由卖方制作，因而最容易伪造。虽然保险单由保险公司制作，运输单据由运输方制作，但是由于单据的保管不善以及格式上的不规范，使得伪造成为可能。实践中，买方时常误认为在信用证中要求卖方提交的单据种类越多就越具有安全性，就会增加卖方伪造单据的难度，但事实上一旦卖方有了风险的故意，伪造多少份单据并不能阻止风险的实施。风险性单据。由于商业发票由卖方制作，风险者在单据中作风险性陈述也是极其容易的。保险单据虽然由保险公司签发，但是保险公司签发保险单完全依赖于投保方的诚实告知，保险公司不可能实地了解。因此，如果卖方不作诚实说明，保险单中的内容也会不真实。运输单据同样也存在这一问题，因为对于包装物，承运人只能根据包装物上的说明和外表签发运输单据，托运人的不诚实陈述会导致运输单据内容不真实。倒签提单、预借提单及用保函换取清洁提单进行风险。倒签提单，某些海上货物运输方式下，提单的签发的日期即为交货日期，卖方有时未能按时交货，却要求承运人签发按时交货的提单，这导致收货时间与提单日期差异很大，而货款早己为卖方支取。预借提单，托运人对其未装船的货物要求承运人签发己装船提单，以达到顺利收汇的倒签提单、预借提单及用保函换取清洁提单进行风险。倒签提单，某些海上货物运输方式下，提单的签发的日期即为交货日期，卖方有时未能按时交货，却要求承运人签发按时交货的提单，这导致收货时间与提单日期差异很大，而货款早己为卖方支取。预借提单，托运人对其未装船的货物要求承运人签发己装船提单，以达到顺利收汇的目的。保函换取清洁提单，卖方发的货有重大缺陷而应承运人签发信用证要求的清洁提单，而承运人出于自身利益要求卖方对此出具保函。由于提单具有物权凭证以及交货凭证性质，伪造或欺骗性陈述多集中于提单这种单据。3.3开证申请人和受益人造成的共同风险这类风险的对象主要是银行，主要表现为开证申请人与受益人相勾结，编造虚假或根本不存在的买卖方关系，由所谓的买方申请开立信用证，所谓的卖方向开证行提交伪造的单据骗取开证行的贷款，使银行蒙受巨大损失。这种风险在中国出现比较频繁，尤其是开证申请人借此进行非法融资。开证申请人和受益人显然利用了开证行业务上的漏洞，因为我国大陆的开证行在开展信用证业务时，往往在受益人或中间行提交单据时，并不进行独立的审单，而是将受益人提交的单据直接交给开证申请人审单，询问开证申请人是否存在不符点以及是否接受单据或对外付款，这样受益人提交的伪造的单据很容易就被开证行接受。4信用证风险的防范对策4.1开证申请人的防范对策慎重选择交易对象。在采用信用证这一支付方式的情况下，由于银行信用的介入，即银行向卖方保证在卖方发货后所提交的单据符合信用证规定的条件下保证付款，卖方收取货款的要求得到了保证。但是，买方要求卖方提供符合合同规定的货物的要求并没有因为采用信用证这一支付方式而得到解决，相反，信用证交易不涉及这方面的问题。卖方会不会利用独立性原则的间隙不交货、少交货或以假充真取决于卖方的信誉。因此，对买方来说，缜密地调查卖方的信誉，慎重地选择交易对象，成为防范信用证诈骗的重要前提。在调查的基础上进行评估，对信誉不良者拒绝从事交易，或采取其他支付方式如托收，或要求对方提供银行担保等，就可以避免信用证风险的发生。选择适当的贸易术语，力争己方对船公司、银行和保险公司的选择权。对于进口商来说，选择FOB价格术语能将租船订仓、货物保险的选择交易权控制在自己手中，一方面进口商可以选择自己熟悉的信誉良好的船公司送货，另一方面进口商还可以派人到装货港口检查和核对货物是否符合合同的要求，杜绝卖方在货物方面的风险。明确订立信用证条款，严格审核单据。进口商应当根据合同的具体要求对提单、保险单、商业发票、质检证书等提出明确而具体的要求，防止出口商针对漏洞提交不符合合同的单据而符合信用证的单据。严格审查单据对于出口商来说尤为重要，不仅仅是在发现单证不符合时可以拒付，更重要的是在出口商恶意风险的情况下，以单据的不符点拒付货款，减少或避免损失的发生。4.2受益人的防范对策慎重订立货物买卖合同中的信用证条款。买卖合同是约束买卖双方贸易行为的契约性文件，任何一方违约，对方都有权要求索赔。出口商为了防止进口商利用信用证“软条款”对其进行风险，在订立信用证条款时候应当慎重，仔细推敲，尽量不接受“软条款”，在实际业务操作中应当克服急于出口创汇而忽视风险防范的心态。严格审核信用证，认真制作单据。出口商在收到银行交来的信用证之后，应当比照买卖合同全面审核，以防假冒信用证或信用证条款与合同规定不符，或者有“软条款”。同时，对信用证所要求的一系列单据应当认真制作，保证单证之间以及单单之间的严格相符，以免给对方造成拒付的机会。4.3银行的防范对策银行作为信用证的开证行或通知行，都应明确自身的责任和义务，为客户提供有效、周到的服务。尤其是开证行应当树立起第一性的付款责任的风险意识。通知行在收到信用证之后必须核对签字或密押，确定真实无疑，杜绝假冒信用证。在受益人经验不足，不知道如何审证时，银行应对收到信用证的延误、残缺或其他差错向开证行进行查询与澄清，避免软条款信用证。银行在办理信用证业务时，除了严格执行国家外汇管理政策外，同时还要加强对开证环节的审核，加强对企业客户资信的调查。在具体实施方面，银行可以通过建立客户开证档案，认真统计这些客户以往开立信用证的情况，也可以通过运用自身广泛的分支机构和网点以及灵活、快捷的信息系统获取掌握影响企业资信变化的各种因数和其资信的最新状况。在积极扩大国际业务网络的同时，保持高度警惕，选择资信良好的银行作为业务伙伴。信用证付款是通过银行的国际业务网络实现的，银行本身的信誉良好以及银行之间有良好的合作关系无疑会便利信息的及时传递，便利银行之间合作打击信用证风险行为。5信用证风险的救济方法在信用证风险行为发生后应采取必要的措施避免或减少损失的发生，这就需要救济手段。从法律救济上来说，主要可以通过以下几种方式：5.1向法院申请冻结信用证各国法律均规定在卖方(受益人)涉嫌信用证风险时，法院可以冻结或者禁止信用证款项的支付，以阻止不法企图的实现。这样，不仅买方可以暂时不履行向外支付货款的义务，同时也减轻了银行对外付款的压力。但是在实践中，申请法院禁令也存在着困难，这是因为受益人可能出具一份“证明’证明买方违约，那么对于买方来说为了禁止受益人向银行要求支付，证明这不是纯基础合同的违约，而是信用证风险是很困难的。在单方申请禁令的情况下，法院会由于情况紧急或者无法先去惊动被禁止方而先出具一个暂时性的禁令。此外，中国法院也要避免滥出禁令来干预信用证，在实践中，如果因买卖合同发生纠纷而轻易冻结信用证项下的款项，会影响银行的信誉。外国银行也会由于受到损失而必然不愿意保兑中国银行的信用证。5.2起诉承运方和卖方如果买方有充分证据证明卖方与承运人勾结利用信用证进行风险，那么买方在向法院申请冻结信用证项下的贷款的同时，应及时申请法院扣押运输船舶，迫使承运人提供适当的担保，给承运人以压力；并向法院起诉卖方及承运人。按照国际惯例，在托运人出局保函后，承运人违背事实签发清洁提单、倒签提单或预借提单，承运人应当承担相应的责任。如果保函有风险意图，则保函无效，承运人必须赔偿第三者的损失，且无法再向托运人索赔。在此类风险案中，尽管买方要找到充分的证据实属不易，但是从航海日志中还是能查出是否属于倒签提单或者预借提单。5.3通知付款银行，希望银行拒付当买方开立信用证后发现受益人(即买方)具有信用证单证的风险行为时，往往请求银行停止向受益人付款。根据信用证独立抽象性原则，银行并不负责审查单据的形式、完整性、准确性、真实性、虚假性或者法律效力。但是，一味固守信用证独立抽象性原则显然有悖于公平合理、诚实信用的基本原则。在这种情况下，许多国家提出了“信用证风险例外原则”，以弥补信用证独立抽象性原则的不足。所谓信用证风险例外原则是指当受益人在提交单据方面犯有风险，开证行在付款之前得知这一情况时，有权拒绝支付。6结论与展望6.1结论信用证是当今国际贸易中广泛釆用的付款方式或融资方式。由于它把交易中的商业信用变成了银行信用，提高了交易双方在通常互不信任的情况下难以解决的难题，增强买卖双方交易的信心，因此信用证被广泛采用。但是该制度由于自身的一些不足，以及信用证风险犯罪低风险，高利润的特点，近几年来该类犯罪逐渐趋于上升趋势，给交易双方、国际贸易秩序、以及银行的声誉带来极大地损害。研究对该类犯罪的预防及救济，对于解决上述问题具有重要意义。关于信用证风险的定义，各国存在较大的差别，如英国认为信用证风险既包括单据的风险，不包括基础交易的风险；而美国则认为信用证风险包括上述两方面的内容，笔者认为信用证风险不应当包括基础交易风险，因为这样动摇信用证的基础，申请人会从基础交易中寻求对受益人的抗辩。信用证风险产生有多方面的原因，但最重要的原因来自信用证的独立抽象性原则以及国际社会对该类犯罪的打击力度不够。研究风险手段，才能针对性地的采取防范措施。6.2展望研究信用证风险，其目的在于有效地采取防范措施，这需要国际社会、政府，交易双方和金融业的共同努力。即使当事人防范技术非常高明，态度如何谨慎，也不可能完全杜绝信用证风险的产生。一旦风险行为发生，法律应当赋予当事人救济权利。一般通过两种方式，一种是通过开征行的拒付权；另一种受害人向法院申请司法救济由法院发布禁令，目前国际上更多采用后种方式采取救济。针对中国目前关于信用证的立法与司法实践的现状，笔者认为应当在如下方面加强反信用证风险的建设：完善我国刑法典关于信用证风险犯罪的规定：增加民诉法关于诉讼保全的规定；制定一部专门的反信用证风险的立法：建立与完善