2026年公务员国考公共基础知识税收知识测试题含答案

2026年公务员国考公共基础知识税收知识测试题含答案一、单项选择题（每题只有1个正确答案）1.根据2025年财政部、国家税务总局发布的延续小规模纳税人增值税减免政策公告，自2025年1月1日起至2027年12月31日，对月销售额不超过一定标准的增值税小规模纳税人，免征增值税，该标准是（）A.月销售额10万元（季度销售额合计30万元）B.月销售额15万元（季度销售额合计45万元）C.月销售额20万元（季度销售额合计60万元）D.月销售额30万元（季度销售额合计90万元）答案：A解析：2025年延续的增值税减免政策明确，对月销售额10万元以下（含本数，季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该政策延续至2027年底，因此本题正确答案为A。2.根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2024〕13号），自2025年1月1日起，纳税人为独生子女的，赡养一位及以上年满60周岁老人的赡养支出，每月可以享受的个人所得税专项附加扣除标准是（）A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：D解析：2024年国务院对个人所得税专项附加扣除标准进行了调整，自2025年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元，子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准，独生子女由每月2000元提高到3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元，因此本题正确答案为D。3.根据现行企业所得税优惠政策，2025年我国符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负为（）A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B解析：根据财政部、税务总局2024年发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年底，因此实际税负为25%×20%=5%，A选项是2023年之前针对应纳税所得额100万以下的优惠标准，不符合现行政策，因此本题正确答案为B，此处需要注意，小型微利企业需同时满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年应纳税所得额不超过300万元。4.按征税对象对税收进行分类，增值税属于（）A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.行为税类答案：A解析：我国税收按征税对象可以分为五大类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税，其中流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，是我国税制结构中的主体税类，具体包括增值税、消费税、关税等；所得税类是以各种所得额为课税对象，包括企业所得税、个人所得税；财产税类是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象，包括房产税、契税、车船税等；行为税类是以特定行为为课税对象，包括城市维护建设税、印花税等，因此增值税属于流转税，本题正确答案为A。5.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列情形中，不需要缴纳环境保护税的是（）A.甲化工企业直接向境内河流排放应税污染物B.乙事业单位在城市郊区露天堆放工业固体废物C.丙机械加工厂将生产产生的污水排入依法设立的城镇污水集中处理场D.丁规模化生猪养殖场排放养殖产生的应税污染物答案：C解析：环境保护税法明确，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，依照规定缴纳环境保护税，下列情形不属于直接排放，不缴纳环境保护税：一是企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；二是企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，因此C选项不需要缴纳环境保护税，本题正确答案为C。6.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为中，属于免征契税的情形是（）A.甲有限责任公司购买市区商业办公楼用于日常办公B.王某作为独生子继承父亲名下一套普通住宅C.张某与李某互换自有住房，张某需要向李某支付房屋差价10万元D.赵某购买家庭首套90平方米以下的普通商品住房答案：B解析：《契税法》明确规定，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，因此B选项正确；A选项购买商业办公楼，属于应税行为，应当缴纳契税；C选项房屋互换，由支付差价的一方按照差价为计税依据缴纳契税，不属于免征范围；D选项，个人购买家庭首套90平方米以下住房，减按1%税率征收契税，不属于免征，只是有优惠税率，因此本题正确答案为B。7.我国现行出口货物增值税退（免）税政策中，出口退税退还的税款主要是指（）A.出口货物在国内生产、流通环节缴纳的增值税和消费税B.出口货物出口环节缴纳的增值税C.出口货物国内环节缴纳的企业所得税D.出口货物国内环节缴纳的印花税答案：A解析：出口退税政策的设计目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，提升我国出口产品的竞争力，我国出口退税退还的是出口货物在国内生产流通环节已经缴纳的增值税和国内消费税，出口货物出口环节本身实行增值税免税政策，不存在需要退还的出口环节增值税，企业所得税、印花税也不属于出口退税的范围，因此本题正确答案为A。8.根据现行增值税税率规定，下列业务中，适用9%增值税税率的是（）A.有形动产租赁服务B.增值电信服务C.初级农产品销售D.物流辅助服务答案：C解析：我国现行增值税税率分为13%、9%、6%三档，有形动产租赁服务适用13%税率，因此A选项错误；增值电信服务、物流辅助服务属于现代服务和电信服务中的增值电信，适用6%税率，因此B、D选项错误；销售粮食等初级农产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产销售租赁等适用9%税率，因此C选项正确，本题正确答案为C。9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列措施中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.责令纳税人限期缴纳税款，逾期未缴加收滞纳金D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款答案：D解析：税收保全措施和强制执行措施是税收征管中两种不同的措施，税收保全措施是在纳税期限之前，为了防止纳税人转移财产逃避纳税，采取的预防性措施，包括两种：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。而扣缴税款、拍卖抵税属于税收强制执行措施，加收滞纳金属于对逾期纳税的处罚，不属于保全措施，因此本题正确答案为D。10.税收区别于其他财政收入形式的最核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性答案：B解析：税收具有三个基本特征：强制性、无偿性、固定性，其中强制性是税收征收的保障，无偿性是税收的核心特征，指国家征税后，税款归国家所有，不需要向纳税人支付直接的报酬，也不需要返还给纳税人，这是税收区别于国债、收费等其他财政收入形式的核心，国债需要到期还本付息，政府收费是以提供公共服务为对价，都不具有无偿性；固定性是强制性和无偿性的必然要求，因此本题正确答案为B。二、多项选择题（每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据我国现行个人所得税法，下列所得中，属于综合所得，按年计征个人所得税的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得E.稿酬所得答案：ABDE解析：我国现行个人所得税实行分类与综合相结合的税制，其中工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项属于综合所得，年度终了后需要汇算清缴，按年计征个人所得税；财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得属于分类所得，按月或者按次计征个人所得税，不纳入综合所得，因此本题正确答案为ABDE。2.根据2025年延续实施的支持重点群体创业就业税收优惠政策，下列说法正确的有（）A.建档立卡贫困人口从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，3年内按每户每年一定标准依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税B.毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，符合条件的可按规定享受上述定额扣减优惠C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠D.企业招用登记失业半年以上且持《就业创业证》的人员，符合条件的可以享受上述定额扣减优惠E.灵活就业人员从事普通劳务服务，一律免征增值税答案：ABCD解析：我国支持重点群体创业就业的税收优惠政策已于2025年延续至2027年底，上述ABCD选项均符合政策规定，E选项错误，灵活就业人员享受增值税免税需要符合小规模纳税人月销售额10万元以下的条件，并不是一律免征增值税，超过标准的需要按规定缴纳增值税，因此本题正确答案为ABCD。3.根据《中华人民共和国印花税法》，下列凭证中，免征印花税的有（）A.农民、家庭农场购买农业生产资料订立的买卖合同B.无息、贴息借款合同C.个人书立的动产买卖合同D.所有营业账簿E.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据答案：ABCE解析：根据印花税法，ABCE选项均属于法定免征印花税的范围，D选项错误，营业账簿分为记载资金的营业账簿和其他营业账簿，目前对其他营业账簿免征印花税，记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五征收印花税，并不是所有营业账簿都免征印花税，因此本题正确答案为ABCE。4.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的共同意志C.税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的应当纳税的行为或者事实为产生标志D.税收法律关系的客体仅指应税商品E.税收法律关系中权利义务具有不对等性答案：ACE解析：税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，税收法律关系的主体一方是代表国家行使征税职责的税务机关，另一方是纳税人，因此一方必然是国家，A选项正确；税收法律关系是基于国家单方意志形成的，体现国家意志，不需要体现纳税人的共同意志，B选项错误；税收法律关系的产生不以双方意志一致为前提，是以纳税人发生了税法规定的应税行为或事实为产生标志，C选项正确；税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务所指向的对象，包括应税商品、所得、行为、财产等，并不限于应税商品，D选项错误；税收法律关系中，国家享有征税的权利，纳税人负有纳税的义务，权利义务不对等，E选项正确，因此本题正确答案为ACE。5.根据增值税法律制度，下列行为属于增值税视同销售行为，应当缴纳增值税的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于对外投资D.将委托加工收回的货物无偿赠送给客户E.将外购的货物分配给股东答案：ACDE解析：增值税视同销售行为规定，自产、委托加工收回的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送，均视同销售；外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣，因此B选项不属于视同销售，ACDE选项均属于视同销售，本题正确答案为ACDE。6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列属于税务机关法定权利的有（）A.税务管理权B.税款征收权C.税收检查权D.税务违法处罚权E.代位权和撤销权答案：ABCDE解析：税收征管法明确赋予税务机关多项法定权利，包括税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理等税务管理权，税款征收权、核定税款权、税收保全权、强制执行权，同时税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查，有权对税收违法行为作出行政处罚，当欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权、放弃到期债权或者无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法规定行使代位权、撤销权，因此本题五个选项均正确，答案为ABCDE。7.根据现行企业所得税税前扣除政策，下列说法正确的有（）A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前据实扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得结转扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除E.企业为投资者支付的商业保险费，准予在税前据实扣除答案：ABCD解析：ABCD选项均符合现行企业所得税税前扣除规定，E选项错误，除了企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，因此本题正确答案为ABCD。8.下列税种中，属于中央政府固定收入的有（）A.关税B.消费税C.车辆购置税D.增值税E.企业所得税答案：ABC解析：我国分税制财政体制中，关税、消费税、车辆购置税、海关代征进口环节增值税都属于中央政府固定收入，增值税、企业所得税属于中央与地方共享收入，其中增值税中央分享50%，地方分享50%，企业所得税除了少数特殊行业，中央分享60%，地方分享40%，因此本题正确答案为ABC。三、判断题（正确打√，错误打×）1.增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。（）答案：√解析：一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票的，按照买价和9%的扣除率计算进项税额，购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，在领用当期加计抵扣1%的进项税额，合计扣除率为10%，因此本题表述正确。2.个人取得的储蓄存款利息所得，应当缴纳个人所得税。（）答案：×解析：我国目前对个人取得的储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，因此本题表述错误。3.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）答案：√解析：滞纳金和罚款是税务机关对纳税人逾期纳税的处罚，不是正税，因此不作为城建税的计税依据，城建税计税依据仅为实际缴纳的两税税额，本题表述正确。4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和农村的经营性房产。（）答案：×解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房产，不包括农村的房产，农村房产不征收房产税，因此本题表述错误。5.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之五十征收环境保护税。（）答案：×解析：环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税；浓度值低于百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税，因此本题表述错误。6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）答案：√解析：企业所得税法明确规定，高新技术企业享受15%的优惠税率，本题表述正确。7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。（）答案：×解析：税收征管法规定，延期缴纳税款最长不得超过三个月，因此本题表述错误。8.船舶吨税由海关负责征收。（）答案：√解析：船舶吨税是对进出我国港口的外籍船舶征收的税，由海关负责征收管理，本题表述正确。四、不定项选择题某生产型企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，出口货物实行免抵退税政策，出口货物征税率为13%，退税率为10%，2025年6月生产经营情况如下：（1）国内销售自产货物取得不含税销售额1200万元，另收取包装物租金22.6万元；（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款600万元，增值税税额78万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费20万元，增值税税额1.8万元，所有发票均已勾选抵扣；（3）将自产的一批新产品捐赠给当地公益组织，该批新产品成本为60万元，市场不含税售价为1