2026年税务代理员职业技能等级认定（一级）理论知识历年真题

2026年税务代理员职业技能等级认定（一级）理论知识历年真题一、单项选择题(本大题共100题,每题0.5分,共50分)1.就税务代理员而言，在标准作业条件下，下列各項中，不属于“会计账簿”内容的是（）。A.连续系统记录经济业务B.包括总账和明细账C.以会计凭证为依据D.会计账簿即会计报表2.关于税务代理员，根据相关规定，对“职业道德基本原则”的准确理解是（）。A.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。B.居民个人综合所得按年计算个人所得税时，每年可以减除费用六万元。C.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。D.反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是时期报表和动态报表。3.针对税务代理员，根据相关规定，对“视同销售”的准确理解是（）。A.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。B.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。C.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度。4.针对税务代理员，按照技术要求，“会计科目”的含义是（）。A.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。B.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。C.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。D.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。5.税务代理员方面，在标准作业条件下，下列选项中，属于“企业所得税”基本要求的是（）。A.以营业收入为计税依据B.按月计算年终不汇算清缴C.税率统一为20%D.基本税率为25%6.关于税务代理员，根据相关规定，关于“舞弊”，下列说法正确的是（）。A.以产品生产步骤为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批多步骤生产。B.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。C.个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目。D.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。7.在税务代理员中，通常情况下，下列对“计提折旧”的描述，正确的是（）。A.税务机关对未按期缴纳或解缴税款的纳税人，依法采取强制手段迫使其履行纳税义务的措施。B.被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。D.是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。8.针对税务代理员，按照技术要求，下列关于“视同销售”的表述中，正确的是（）。A.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。B.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。C.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。D.海关依法对进出境货物、物品征收的一种流转税。9.就税务代理员而言，关于“信贷”，下列说法正确的是（）。A.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。B.按照总分类科目开设、提供总括核算资料的账簿，简称总账，对明细账起统驭作用。C.企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。D.以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。10.针对税务代理员，下列选项中，属于“增值税纳税义务发生时间”基本要求的是（）。A.按税法规定确定B.以合同签订日为标志C.由纳税人随意确定D.以货物发出日为唯一标准11.就税务代理员而言，按标准要求，下列对“审计业务约定书”的描述，正确的是（）。A.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。B.反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是时点报表和静态报表。C.会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。D.对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证和进行证券交易征收的一种税。12.税务代理员方面，按标准要求，在“销项税额”的执行过程中，应当（）。A.销项税额等于进项税额B.销项税额不可收取C.按销售额和税率计算D.销项税额由购买方负担并申报13.关于税务代理员，根据相关规定，关于“审计证据”，下列描述错误的是（）。A.包括其他来源的信息B.应具有充分性和适当性C.包括会计记录含有的信息D.口头说明不能作为证据14.关于税务代理员，一般来说，关于“制造费用”，下列描述错误的是（）。A.属于车间间接费用B.需分配计入产品成本C.制造费用即管理费用D.包括车间管理人员工资15.税务代理员方面，在实际工作中，下列对“内部控制要素”的描述，正确的是（）。A.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。B.为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。C.为保证账簿记录正确，对账簿与凭证、账簿之间、账簿与实物及款项进行核对的工作。D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。16.在税务代理员中，在实际工作中，“企业所得税税前扣除”是指（）。A.对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证和进行证券交易征收的一种税。B.是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的保全措施。17.税务代理员方面，在实际工作中，对“检查风险”的准确理解是（）。A.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。B.注册会计师执行审计业务时在实质上和形式上均独立于被审计单位。C.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。D.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。18.在实际工作中，在“记账凭证”的执行过程中，应当（）。A.记账凭证不属于会计凭证B.由会计人员填制C.记账凭证由业务经办人填制D.记账凭证无需审核19.在税务代理员中，在标准作业条件下，在“负债”的执行过程中，应当（）。A.是企业的现时义务B.负债是企业未来可能发生的义务C.负债必然需要支付现金D.或有负债均应确认为负债20.税务代理员方面，按标准要求，“弹性预算”在实践中应遵循的做法是（）。A.弹性预算只按一种业务量编制B.弹性预算即固定预算C.主要用于成本费用预算D.弹性预算不能调整21.税务代理员方面，在实际工作中，下列关于“期间费用”的表述中，正确的是（）。A.是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。B.对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。C.企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。D.通过研究不同财务数据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价财务信息的程序。22.针对税务代理员，根据相关规定，下列关于“审计业务约定书”的表述中，正确的是（）。A.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。B.会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、作为登记账簿直接依据的会计凭证。C.会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。D.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。23.针对税务代理员，通常情况下，关于“收入”，下列描述错误的是（）。A.出售固定资产净收益属于收入B.源于日常经营活动C.导致所有者权益增加D.与所有者投入资本无关24.在税务代理员相关工作中，结合岗位实际，下列关于“内部控制”的认识，正确的是（）。A.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。D.是反映企业一定期间经营成果的会计报表。25.税务代理员方面，结合岗位实际，“函证”的含义是（）。A.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。B.以产品品种为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于大量大批单步骤生产。C.又称盈亏临界点，是营业收入等于总成本、利润为零时的业务量或销售额。D.函证是注册会计师为印证被审计单位记录的信息而向第三方发出询证函、获取书面答复的程序。26.在税务代理员中，结合岗位实际，“检查风险”的主要特点不包括（）。A.检查风险即固有风险B.由审计程序导致C.与证据数量反向变动D.可通过扩大程序降低27.就税务代理员而言，在实际工作中，下列各項中，不属于“变动成本”内容的是（）。A.变动成本即固定成本B.如直接材料成本C.总额随业务量正比例变动D.单位成本基本不变28.在税务代理员中，结合岗位实际，“增值税”的含义是（）。A.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。B.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。C.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。D.当审计范围受到限制且其影响重大而广泛时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。29.在税务代理员相关工作中，在标准作业条件下，关于“税款征收方式”，下列说法正确的是（）。A.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。B.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。C.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。D.对在我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。30.针对税务代理员，一般来说，在“复式记账”的执行过程中，应当（）。A.有借必有贷、借贷必相等B.借贷可以不相等C.复式记账只在两个账户登记D.复式记账只记一个账户31.税务代理员方面，在实际工作中，对“风险评估程序”的准确理解是（）。A.会计凭证、账簿等会计档案分为永久和定期保管，定期保管期限一般分为10年和30年。B.由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统记录经济业务的簿籍。C.注册会计师为识别和评估财务报表重大错报风险而实施的程序，包括询问、分析程序、观察和检查。D.以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。32.就税务代理员而言，按照技术要求，下列关于“借贷记账法”的认识，正确的是（）。A.是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。B.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。C.当审计范围受到限制且其影响重大而广泛时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。D.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。33.关于税务代理员，在标准作业条件下，对“审计目标”的准确理解是（）。A.是对未来一定期间财务活动的计划安排。B.是指企业过去交易或事项形成、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。C.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。D.既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，考核指标常为投资报酬率。34.在税务代理员相关工作中，对“会计科目”的准确理解是（）。A.在一定业务量范围内总额不受业务量变动影响、单位成本随业务量反比例变动的成本。B.增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。C.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。D.是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。35.关于税务代理员，按照技术要求，“企业所得税汇算清缴”的含义是（）。A.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。B.一定时期内利息额与本金的比率，是资金的价格，分为存款利率和贷款利率。C.财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。D.企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。36.依据操作规程，“授权审批控制”是指（）。A.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。B.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。C.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。D.审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。37.一般来说，“审计证据适当性”的主要特点不包括（）。A.是对证据质量的衡量B.适当性衡量证据数量C.包括可靠性D.包括相关性38.在税务代理员中，根据相关规定，下列关于“收入”的认识，正确的是（）。A.是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。B.注册会计师为识别和评估财务报表重大错报风险而实施的程序，包括询问、分析程序、观察和检查。C.是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。D.对具有总体特征的样本实施审计程序，以获取和评价有关总体特征的审计证据。39.针对税务代理员，从专业角度看，下列关于“进项税额”的说法，不正确的是（）。A.符合条件的可以抵扣B.需取得合法扣税凭证C.购进时支付或负担的税额D.进项税额由销售方申报40.税务代理员方面，从专业角度看，“审计意见类型”是指（）。A.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。C.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。D.对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制。41.税务代理员方面，在实际工作中，关于“存款准备金”，下列描述错误的是（）。A.与货币政策无关B.金融机构向中央银行缴存C.准备金率是货币政策工具D.提高准备金率可收缩货币42.税务代理员方面，下列对“审计目标”的描述，正确的是（）。A.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。C.企业对未来经营活动和财务成果进行规划、控制与考核的管理活动。D.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。43.通常情况下，关于“保本点”，下列描述错误的是（）。A.保本点是利润最大点B.利润为零C.收入等于总成本时的业务量D.又称盈亏临界点44.在税务代理员中，按照技术要求，在“虚开发票”的执行过程中，应当（）。A.属于合法避税手段B.仅指多开发票金额C.不承担任何法律责任D.与实际经营业务不符45.关于税务代理员，在标准作业条件下，在“费用”的执行过程中，应当（）。A.与分配利润无关B.中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。C.日常活动发生D.减少所有者权益46.关于税务代理员，通常情况下，“税款征收方式”是指（）。A.是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。B.监盘是注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点。C.既含有变动成本又含有固定成本、总额随业务量变动但不成正比例变动的成本。D.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。47.税务代理员方面，下列选项中，属于“综合所得”基本要求的是（）。A.包括工资薪金所得B.劳务报酬不属于综合所得C.综合所得仅指工资薪金D.综合所得按月计税48.税务代理员方面，在具体作业环节，在“重要性水平”的执行过程中，应当（）。A.重要性只从金额判断B.影响使用者决策的错报程度C.重要性水平固定不变D.重要性水平越高所需证据越多49.就税务代理员而言，在实际工作中，在“财务报表”的执行过程中，应当（）。A.资产负债表反映财务状况B.财务报表只有资产负债表C.资产负债表反映经营成果D.利润表反映财务状况50.在具体作业环节，下列关于“增值税”的认识，正确的是（）。A.凡当期已实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，均作为当期损益处理。B.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。C.是指企业过去交易或事项形成、由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济利益的资源。D.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，分为固有风险和控制风险。51.关于税务代理员，按照技术要求，“收入”的主要特点不包括（）。A.源于日常经营活动B.与所有者投入资本无关C.导致所有者权益增加D.出售固定资产净收益属于收入52.针对税务代理员，从专业角度看，下列关于“广告费和业务宣传费”的说法，不正确的是（）。A.扣除比例一律为30%B.超过部分可结转以后年度C.特殊行业比例不同D.不超过销售收入15%的部分扣除53.针对税务代理员，根据相关规定，“虚开发票”是指（）。A.年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全，实行简易计税办法的增值税纳税人。B.注册会计师针对评估的重大错报风险实施的、用以发现认定层次重大错报的审计程序。C.研究成本、业务量与利润之间依存关系，进行保本分析和利润规划的方法。D.为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。54.在税务代理员中，根据相关规定，下列关于“会计基本假设”的说法，不正确的是（）。A.持续经营假设企业随时面临清算B.会计分期将经营活动划分为期间C.持续经营假设企业将长期经营D.会计主体界定核算的空间范围55.按标准要求，下列关于“内部审计”的说法，不正确的是（）。A.具有相对独立性B.进行监督和评价C.内部审计只查账不评价D.在企业内部实施56.税务代理员方面，在实际工作中，“期后事项”的含义是（）。A.资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后知悉的事实。B.由企业内部专职机构或人员对本单位及所属单位财务收支、经济活动进行的独立监督评价活动。C.是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。D.不考虑以往期间的费用项目和水平，一切从零开始编制预算的方法。57.针对税务代理员，按标准要求，关于“成本核算对象”，下列说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。B.归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。C.金融机构按规定向中央银行缴存的存款，存款准备金率是货币政策工具之一。D.按照明细分类科目开设、提供详细核算资料的账簿，是总账的补充和具体化。58.税务代理员方面，从专业角度看，关于“审计证据充分性”，下列描述错误的是（）。A.是对证据数量的衡量B.与样本量有关C.受重大错报风险影响D.充分性与样本量无关59.在税务代理员中，参照行业规范，对“原始凭证”的准确理解是（）。A.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。B.以企业内部责任单位为主体，对其经济活动进行规划、控制和考核的会计管理制度。C.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。D.年应税销售额超过规定标准、会计核算健全，可按规定领购和使用增值税专用发票的纳税人。60.就税务代理员而言，在标准作业条件下，下列各項中，不属于“重要性水平”内容的是（）。A.与审计证据数量反向变动B.重要性水平越高所需证据越多C.影响使用者决策的错报程度D.从性质和金额判断61.关于税务代理员，在标准作业条件下，“资产负债表”是指（）。A.是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。B.将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，据以分配生产费用的方法。C.账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的载体。D.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。62.在税务代理员中，按照技术要求，关于“所有者权益”，下列说法正确的是（）。A.以产品批别为成本计算对象、归集生产费用计算产品成本的方法，适用于单件小批生产。B.会计主体、持续经营、会计分期和货币计量是企业会计确认、计量和报告的前提。C.通过精确调查分析和技术测定而制定的、用于评价实际成本衡量工作效率的目标成本。D.是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。63.关于税务代理员，依据操作规程，在“授权审批控制”的执行过程中，应当（）。A.授权审批与内控无关B.明确权限范围C.所有事项均可口头授权D.授权审批程序可以省略64.在具体作业环节，关于“视同销售”，下列描述错误的是（）。A.用于集体福利视同销售B.将货物用于投资视同销售C.视同销售无需计算销项D.无偿赠送他人视同销售65.一般来说，关于“控制测试”，下列描述错误的是（）。A.确定控制是否有效运行B.据以确定实质性程序范围C.评价内部控制有效性D.控制测试即实质性程序66.就税务代理员而言，按标准要求，在“持续经营假设审计”的执行过程中，应当（）。A.仅由管理层评价B.评价持续经营能力C.持续经营能力无需评价D.持续经营疑虑不影响意见67.税务代理员方面，依据操作规程，对“投资中心”的准确理解是（）。A.在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。B.既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，考核指标常为投资报酬率。C.是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。D.是对每笔经济业务以相等金额在两个或两个以上账户中登记的方法。68.税务代理员方面，在实际工作中，“借贷记账法”是指（）。A.是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。B.是对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配。C.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。D.是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。69.在税务代理员中，从专业角度看，“企业所得税税前扣除”的主要特点不包括（）。A.支出须与收入有关B.需取得合法有效凭证C.支出须合理D.与收入无关的支出可扣除70.税务代理员方面，通常情况下，“收入”在实践中应遵循的做法是（）。A.根据借贷记账原理检查账户记录是否正确的方法，分为发生额平衡和余额平衡。B.日常活动形成C.与投入资本无关D.增加所有者权益71.通常情况下，“借贷记账法”的含义是（）。A.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。B.是以款项的实际收付是否应归属本期为标准来确认收入和费用的会计基础。C.是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。D.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。72.就税务代理员而言，按照技术要求，“所有者权益”是指（）。A.为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。B.是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。C.以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。D.是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。73.就税务代理员而言，依据操作规程，对“税务登记”的准确理解是（）。A.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。B.账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的载体。C.企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。D.要求按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以法律形式为依据。74.关于税务代理员，结合岗位实际，关于“负债”，下列描述错误的是（）。A.是企业的现时义务B.源于过去交易或事项C.负债是企业未来可能发生的义务D.履行时导致经济利益流出75.关于税务代理员，从专业角度看，下列选项中，属于“试算平衡”基本要求的是（）。A.试算平衡不平说明必然有错误B.可查出漏记业务C.可发现所有记账错误D.分为发生额试算平衡76.在具体作业环节，下列对“税务行政复议”的描述，正确的是（）。A.注册会计师应评价被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性，并考虑对审计意见的影响。B.以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。D.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。77.在税务代理员中，根据相关规定，下列关于“业务招待费扣除”的说法，不正确的是（）。A.按发生额60%扣除B.不超过销售收入5‰C.按发生额80%扣除D.两项孰低确定扣除额78.在税务代理员中，在标准作业条件下，下列选项中，属于“期间费用”基本要求的是（）。A.包括管理费用B.期间费用包括制造费用C.期间费用需要分配D.期间费用计入产品成本79.根据相关规定，下列各項中，不属于“变动成本”内容的是（）。A.总额随业务量正比例变动B.单位成本基本不变C.变动成本总额不变D.如直接材料成本80.针对税务代理员，参照行业规范，“边际贡献”在实践中应遵循的做法是（）。A.边际贡献等于收入减固定成本B.边际贡献为负说明盈利C.边际贡献即利润D.用于补偿固定成本81.在税务代理员相关工作中，在实际工作中，在“原始凭证”的执行过程中，应当（）。A.银行贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。B.是最初书面证明C.业务发生时取得D.证明业务已发生82.就税务代理员而言，在实际工作中，下列关于“重要性”的表述中，正确的是（）。A.资产是企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制、预期会给企业带来经济利益的资源。B.小规模纳税人销售货物、劳务等适用3%的征收率，并可按政策享受减免优惠。C.要求企业提供的会计信息反映所有对使用者决策有重要影响的交易或事项。D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，或在账簿上多列支出、少列收入，进行虚假申报不缴少缴税款的行为。83.关于“复式记账”，下列描述错误的是（）。A.登记金额相等B.能反映资金来龙去脉C.每笔业务至少涉及两个账户D.各账户金额可以不等84.针对税务代理员，参照行业规范，“授权审批控制”是指（）。A.是指企业过去交易或事项形成、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。B.会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。C.资产等于负债加所有者权益，是复式记账和编制资产负债表的理论基础。D.要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。85.针对税务代理员，按标准要求，关于“增值税专用发票”，下列说法正确的是（）。A.要求按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以法律形式为依据。B.审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。C.是企业为实现经营目标而对经济活动进行约束与监督的制度安排。D.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。86.就税务代理员而言，结合岗位实际，在“内部控制要素”的执行过程中，应当（）。A.内部监督由外部审计实施B.风险评估识别和分析风险C.内控要素只有三个D.内控要素包括会计核算87.关于税务代理员，参照行业规范，“增值税”的含义是（）。A.企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。88.税务代理员方面，从专业角度看，关于“直接材料”，下列描述错误的是（）。A.可直接计入产品成本B.直接材料需按工时分配C.直接用于产品生产D.构成产品实体89.税务代理员方面，在标准作业条件下，关于“财务预算”，下列说法正确的是（）。A.借款人或第三方为保障贷款债权实现而提供的信用保障措施，分为保证、抵押、质押。B.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。C.财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。D.是对未来一定期间财务活动的计划安排。90.针对税务代理员，结合岗位实际，下列选项中，属于“会计档案保管期限”基本要求的是（）。A.定期保管期限均为5年B.一律永久保管C.可以随意销毁会计档案D.到期应按规定程序销毁91.关于税务代理员，通常情况下，下列对“投资中心”的描述，正确的是（）。A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。B.对具有总体特征的样本实施审计程序，以获取和评价有关总体特征的审计证据。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，考核指标常为投资报酬率。92.针对税务代理员，按标准要求，下列对“进项税额”的描述，正确的是（）。A.不良贷款是指次级、可疑和损失类贷款，反映银行贷款可能发生的损失。B.是反映企业一定期间经营成果的会计报表。C.现行增值税一般计税方法下设有13%、9%、6%等税率以及零税率。D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。93.在实际工作中，下列关于“重要性水平”的认识，正确的是（）。A.是资产等于负债加所有者权益的等式,是复式记账的理论基础。B.是在经济业务发生时取得或填制、用以证明业务已发生的最初书面证明。C.税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。D.财务报表中错报的严重程度，其漏报或错报可能影响财务报表使用者的决策。94.在税务代理员中，结合岗位实际，下列选项中，属于“授权审批控制”基本要求的是（）。A.所有事项均可口头授权B.授权审批程序可以省略C.授权审批与内控无关D.明确权限范围95.针对税务代理员，按标准要求，下列各項中，不属于“本量利分析”内容的是（）。A.可进行保本分析B.本量利分析仅研究收入C.研究成本业务量与利润关系D.用于目标利润预测96.就税务代理员而言，从专业角度看，关于“虚开发票”，下列描述错误的是（）。A.包括无货虚开B.属于合法避税手段C.属于违法行为D.与实际经营业务不符97.关于税务代理员，结合岗位实际，下列选项中，属于“审计意见类型”基本要求的是（）。A.保留意见即无保留意见B.无保留意见表明报表公允C.审计意见只有两种类型D.无法表示意见即否定意见98.根据相关规定，下列关于“应纳税所得额”的表述中，正确的是（）。A.是对未来一定期间财务活动的计划安排。B.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产按销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额。D.纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的安排，取得节税利益的合法行为。99.在税务代理员相关工作中，参照行业规范，“内部审计”在实践中应遵循的做法是（）。A.内部审计不具有独立性B.在企业内部实施C.内部审计即外部审计D.内部审计只查账不评价100.在税务代理员中，在具体作业环节，下列对“复式记账”的描述，正确的是（）。A.对每项经济业务以相等金额在两个或两个以上相互联系的账户中同时登记的方法。B.直接用于产品生产、构成产品实体的原材料及主要材料等费用。C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。D.以企业内部责任单位为主体，对其经济活动进行规划、控制和考核的会计管理制度。二、多项选择题(本大题共10题,每题2分,共20分)101.在税务代理员相关工作中，一般来说，下列对“品种法”的理解正确的有（）。A.以产品品种为对象B.是成本计算的基本方法C.适用大量大批单步骤生产D.品种法适用于单件小批生产102.关于税务代理员，下列对“借贷记账法”的理解正确的有（）。A.有借必有贷借贷必相等B.属于复式记账C.以借贷为符号103.关于税务代理员，在实际工作中，下列对“借贷记账法”的理解正确的有（）。A.有借必有贷借贷必相等B.属于复式记账C.以借贷为符号104.针对税务代理员，在标准作业条件下，关于“借贷记账法”，下列说法正确的有（）。A.属于复式记账B.以借贷为符号C.有借必有贷借贷必相等105.就税务代理员而言，参照行业规范，“资产”的主要内容包括（）。A.预期带来经济利益B.过去交易形成C.企业拥有或控制106.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，“增值税纳税义务发生时间”的主要内容包括（）。A.按税法规定确定B.以收款或取得凭据为标志C.以合同签订日为标志D.先开具发票的为开具当天107.就税务代理员而言，依据操作规程，以下各项中，符合“专项附加扣除”要求的有（）。A.专项附加扣除即基本减除费用B.赡养老人可以扣除C.大病医疗限额据实扣除108.在税务代理员中，按标准要求，下列对“关税”的理解正确的有（）。A.对进出境货物物品征收B.由海关征收C.属于流转税D.由税务机关征收109.税务代理员方面，在具体作业环节，在“贷款担保”中，应当做到的有（）。A.包括抵押方式B.担保人无需承担任何责任C.包括质押方式110.关于税务代理员，关于“审计风险”，下列说法正确的有（）。A.审计风险即企业经营风险B.包括重大错报风险C.与可接受重要性水平反向变动三、判断题(本大题共10题,每题0.5分,共5分)111.在税务代理员中，关于“审计证据”，下列说法正确的是：应具有充分性和适当性（）。112.针对税务代理员，在实际工作中，“企业所得税”要求：基本税率为25%（）。113.在税务代理员中，根据相关规定，“视同销售”要求：用于集体福利视同销售（）。114.按照技术要求，对“专项附加扣除”而言，专项附加扣除即基本减除费用（）。115.针对税务代理员，在标准作业条件下，针对“应纳税所得额”，等于营业收入总额（）。116.针对税务代理员，根据相关规定，“关税”的作业要求是：由税务机关征收（）。117.针对税务代理员，按照技术要求，“对账”要求：包括账实核对（）。118.税务代理员方面，按标准要求，按照“会计档案保管期限”的要求，定期保管期限均为5年（）。119.在税务代理员相关工作中，根据相关规定，关于“费用”，下列说法正确的是：导致所有者权益减少（）。120.关于税务代理员，在标准作业条件下，关于“综合所得”，下列说法正确的是：包括稿酬和特许权使用费所得（）。四、名词解释(本大题共3题,每题5分,共15分)121.增值税税率122.财务预算123.负债五、解答题(本大题共1题,每题10分,共10分)124.根据相关规定，简述“个人所得税”的主要内容或基本要求。答案与解析1.【答案】D【解析】其余三项均属于“会计账簿”的正确表述。2.【答案】C【解析】中国注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。3.【答案】A【解析】增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。4.【答案】B【解析】会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。5.【答案】D【解析】其余选项均不符合“企业所得税”的正确要求。6.【答案】D【解析】被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。7.【答案】D【解析】是将固定资产应计提的折旧额在使用寿命内系统分摊。8.【答案】A【解析】增值税中某些未直接取得收入的货物转移行为，税法规定视同销售货物征收增值税。9.【答案】D【解析】以偿还和付息为条件的借贷行为，是银行最基本的资产业务。10.【答案】A【解析】其余选项均不符合“增值税纳税义务发生时间”的正确要求。11.【答案】C【解析】会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。12.【答案】C【解析】其余选项均不符合“销项税额”的正确要求。13.【答案】D【解析】其余三项均属于“审计证据”的正确表述。14.【答案】C【解析】其余三项均属于“制造费用”的正确表述。15.【答案】A【解析】内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。16.【答案】C【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.【答案】C【解析】如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师实施程序后没有发现这种错报的可能性。18.【答案】B【解析】其余选项均不符合“记账凭证”的正确要求。19.【答案】A【解析】其余选项均不符合“负债”的正确要求。20.【答案】C【解析】其余选项均不符合“弹性预算”的正确要求。21.【答案】C【解析】企业本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本而应直接计入当期损益的费用。22.【答案】C【解析】会计师事务所与被审计单位签订的、用以记录和确认审计业务委托与承接以及双方责任的书面协议。23.【答案】A【解析】其余三项均属于“收入”的正确表述。24.【答案】C【解析】由企业董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理保证经营合规、资产安全和财务报告可靠的过程。25.【答案】D【解析】函证是注册会计师为印证被审计单位记录的信息而向第三方发出询证函、获取书面答复的程序。26.【答案】A【解析】其余三项均属于“检查风险”的正确表述。27.【答案】A【解析】其余三项均属于“变动成本”的正确表述。28.【答案】A【解析】是以商品和服务流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。29.【答案】C【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。30.【答案】A【解析】其余选项均不符合“复式记账”的正确要求。31.【答案】C【解析】注册会计师为识别和评估财务报表重大错报风险而实施的程序，包括询问、分析程序、观察和检查。32.【答案】A【解析】是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。33.【答案】C【解析】审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。34.【答案】D【解析】是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。35.【答案】D【解析】企业应在年度终了后五个月内向税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清应缴应退税款。36.【答案】A【解析】要求企业明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和责任，重大事项实行集体决策。37.【答案】B【解析】其余三项均属于“审计证据适当性”的正确表述。38.【答案】A【解析】是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。39.【答案】D【解析】其余三项均属于“进项税额”的正确表述。40.【答案】B【解析】审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。41.【答案】A【解析】其余三项均属于“存款准备金”的正确表述。42.【答案】A【解析】审计目标是评价被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度编制、是否公允反映。43.【答案】A【解析】其余三项均属于“保本点”的正确表述。44.【答案】D【解析】其余选项均不符合“虚开发票”的正确要求。45.【答案】C【解析】其余选项均不符合“费用”的正确要求。46.【答案】D【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。47.【答案】A【解析】其余选项均不符合“综合所得”的正确要求。48.【答案】B【解析】其余选项均不符合“重要性水平”的正确要求。49.【答案】A【解析】其余选项均不符合“财务报表”的正确要求。50.【答案】B【解析】是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。51.【答案】D【解析】其余三项均属于“收入”的正确表述。52.【答案】A【解析】其余三项均属于“广告费和业务宣传费”的正确表述。53.【答案】D【解析】为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。54.【答案】A【解析】其余三项均属于“会计基本假设”的正确表述。55.【答案】C【解析】其余三项均属于“内部审计”的正确表述。56.【答案】A【解析】资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后知悉的事实。57.【答案】B【解析】归集和分配生产费用、计算产品成本的承担者，应根据生产特点和管理要求确定。58.【答案】D【解析】其余三项均属于“审计证据充分性”的正确表述。59.【答案】A【解析】在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。60.【答案】B【解析】其余三项均属于“重要性水平”的正确表述。61.【答案】A【解析】是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。62.【答案】D【解析】是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。63.【答案】B【解析】其余选项均不符合“授权审批控制”的正确要求。64.【答案】C【解析】其余三项均属于“视同销售”的正确表述。65.【答案】D【解析】其余三项均属于“控制测试”的正确表述。66.【答案】B【解析】其余选项均不符合“持续经营假设审计”的正确要求。67.【答案】B【解析】既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，考核指标常为投资报酬率。68.【答案】A【解析】是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。69.【答案】D【解析】其余三项均属于“企业所得税税前扣除”的正确表述。70.【答案】C【解析】其余选项均不符合“收入”的正确要求。71.【答案】C【解析】是以借和贷为记账符号、以有借必有贷借贷必相等为规则的记账方法。72.【答案】B【解析】是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。73.【答案】A【解析】税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税收管理的一项法定制度。74.【答案】C【解析】其余三项均属于“负债”的正确表述。7