南京银行资产负债表

南京银行资产负债表根据以下南京银行股份有限公司2007年年报以及年报附注说明给出的相关资料，对南京银行的财务状况作出分析解释。（一）南京银行股份有限公司2007年年报主要报表南京银行股份有限公司资产负债表编制单位：南京银行股份有限公司2007年12月31日单位：人民币元资产附注2007年12月31日2006年12月31日资产：现金及存放中央银行款项七153929911376.44存放同业款项七-21691730700.541018800104.54贵金属--拆出资金七-3306048799.33-交易性金融资产七-46740641513.769129777488.41衍生金融资产--买入返售金融资产七-56154947205.384451850000.00应收利息七-6452749303.06221803078.69发放贷款和垫款七-729823635291.1424829788306.40可供出售金融资产七-88532829666.9111867517736.53持有至到期投资七-910188280217.96-证券投资-贷款及应收款项七-112585610496.311309601833.24长期股权投资七-10199156781.54167350770.33投资性房地产--固定资产七-12495031609.85432213956.16无形资产七-13.32.76递延所得税资产七14102593296.23其他资产七-151245227290.63510229152.39资产总计76063711782.0257987003422.12负债及股东权益负债：向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项七-163523901833.295555321928.37拆入资金七00966000000.00交易性金融负债--衍生金融负债--卖出回购金融资产款七-187156718494.601736567892.55吸收存款七-1950931531682.9143858155350.46应付职工薪酬七-20205703977.85180213049.20应缴税费七-21.86133654700.15应付利息七-22295669062.79248982731.26预计负债--应付债券七-23800000000.00800000000.00递延所得税负债七-14.58.20其他负债七-242313350850.581833303296.92负债合计66121248692.4655362668121.11股东权益：股本七-251836751340.001206751340.00资本公积七-266009878607.68110570086.68减：库存股--盈余公积七-27331131245.94240181805.78一般风险准备七-2842610160413未分配利润七-291338600291.81640730464.42股东权益合计9942463089.562624335301.01负债及股东权益合计76063711782.0257987003422.12法定代表人：林复行长：章宁财务负责人：禹志强南京银行利润表编制单位：南京银行股份有限公司2007年12月31日单位：人民币元项目附注2007年度2006年度一：营业收入1925679366.101509086335.01利息净收入七-301956236693.171351881419.63利息收入3402930326.592268374457.75利息支出1446693633.42916493038.12手续费及佣金净收入七-31.24.99手续费及佣金收入.92.63手续费及佣金支出.68.64投资收益七-32.35.26其中：对联营企业和合资企业的投资收益公允价值变动收益七-33-121501327.00.77汇兑收益-.66.36其他业务收入.00.00二：营业支出888575044.37731622356.84营业税金及附加七-34117566384.33.01业务及管理费七-35582238021.33530499964.75资产减值损失七-36187934224.04106006568.40其他业务成本.67.68三：营业利润1037104321.73777463978.17加：营业外收入七-37.03.17减：营业外支出七-38.32.67四：利润总额1063295428.44770816572.67减：所得税费用七-39153801026.89176182722.32五：净利润909494401.55594633850.35六：每股收益（一）基本每股收益十四-20.620.49（二）稀释每股收益十四-20.620.49法定代表人：林复行长：章宁财务负责人：禹志强南京银行现金流量表编制单位：南京银行股份有限公司2007年12月31日单位：人民币元项目附注2007年度2006年度一：经营活动产生的现金流量客户存款和同业存放款项净增加额5041956237.3712500804475.50向中央银行借款净增加额--向其他金融机构拆入资金净增加额3241004597.34-3732906781.39收取利息、手续费及佣金的现金1807709700.181335060814.18收到其他与经营活动有关的现金.58.55经营活动现金流入小计10145308035.4710143932524.84客户贷款及垫款净增加额5181928639.975442988064.91存放中央银行及同业款项净增加额3111086084.411172927116.89支付手续费及佣金的现金.68.64支付给职工以及为职工支付的现金285192671.30235426583.69支付的各项税费338176882.83210160461.23支付的其他与经营活动有关的现金442937296.83762871561.44经营活动现金流出小计9372248415.027836132949.80经营活动产生的现金流量净额773059620.452307799575.04二：投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金270588953781.86414237820137.73取得投资收益受到的现金.71.26收到其他与投资活动有关的现金39953.72.96投资活动现金流入小计270596967478.29414270014514.95投资支付的现金276660041501.92416051083217.41构建固定资产、无形资产和其他资产支付的现金130384503.01.53支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计276790426004.93416122276255.94投资活动产生的现金流量净额-6193458526.64-1852261740.99三：筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金6713572915.52-发行债券收到的现金--收到其他与筹资活动有关的现金--筹资活动现金流入小计6713572915.52-偿还债务支付的现金--分配股利、利润或支付利息支付的现金153492455.10130034964.60支付其他与筹资活动有关的现金--筹资活动现金流出小计153492455.10130034964.60筹资活动产生的现金流量净额6560080460.42-130034964.60四：汇率变动对现金及现金等价物净增加额的影响-.93-.85五：现金及现金等价物净增加额1103147679.30324487606.60加：期初现金及现金等价物余额1326767577.641002279971.04六：期末现金及现金等价物余额2429915256.941326767577.64法定代表人：林复行长：章宁财务负责人：禹志强（二）南京银行股份有限公司2007年年报报表附注及说明 （由于利率结构的复杂性，暂不需要计算市场风险指标）为计算方便起见，现在对南京银行报表项目的具体结构作如下假设（可能与南京银行事实不符，只是作为计算参考，1．在“现金及存放中央银行款项”项目中的构成如下：项目2007.12.312006.12.31库存现金220154000162015000存放中央银行法定准备金62827100003408392000存放中央银行超额存款准备金966589000340692000存放中央银行财政性存款74712140003929911000其中，准备金按0-1个月期占三分之一，1-3个月期占三分之一，3-12个月期占三分之一计算，财政性存款按0-1个月期占三分之一，1-3个月期占三分之一，3-12个月期占三分之一计算。2．存放同业、拆出资金、交易性金融资产、买入返售金融资产和应收利息的期限结构也按0-1个月期占三分之一，1-3个月期占三分之一，3-12个月期占三分之一计算。3．贷款和垫款的期限结构按照3个月期占五分之一，6个月期占五分之一，9个月期占十分之一，12个月期占十分之一，另外五分之二都是1年期以上的。4．其余资产的期限均在1年以上。5．负债中同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、应付职工薪酬、应缴税费、应付利息的期限结构也按0-1个月期占三分之一，1-3个月期占三分之一，3-12个月期占三分之一计算。6．2007年末贷款五级分类情况（单位：人民币千元）项目贷款金额占比%占比与上年同期相比增减%正常类91.543.36关注类6.67-2.68次级类0.750.38可疑类0.69-0.69损失类0.35-0.37贷款总额100.000.002007年末贷款损失准备金余额总计8.06亿元，呆账准备金覆盖率146.88%。2007年末银行第一大贷款客户南京财经大学3.99亿元，前十位大贷款客户贷款余额总计25.735亿元，评价贷款客户集中度情况。7．2007年末银行存款结构（单位：人民币万元）类别平均余额平均存款年利率（%）活期存款0.96定期存款3.28活期储蓄存款0.84定期储蓄存款2.41通知存款1.64合计1.88定期存款中3个月期占十分之一，6个月期占十分之一，9个月期占十分之一，12个月期占十分之一，另外五分之三都是1年期以上的。8．其余负债均是1年期以上的。9．资本充足率情况（单位：人民币千元）项目2007年末2006年末2005年末资本净额2939890其中：核心资本净额2361570附属资本1003170加权风险资产净额28092375资本充足率（%）核心资本充足率（%）（1）表中的计算基于南京银行没有资本扣减项和市场风险资本。（2）假设南京银行有商誉等资本扣减项1.8亿元，要求的市场风险资本为5.4亿元，再重新计算资本充足率和核心资本充足率。（三）相关计算指标要求及说明第一大类：商业银行风险监管核心指标体系一、风险水平（一）流动性风险1、流动性比例本指标分别计算本币及外币口径数据。l计算公式：流动性比例＝流动性资产／流动性负债×100%l指标释义：流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。2、核心负债依存度本指标分别计算本币和外币口径数据。l计算公式：核心负债依存度＝核心负债／总负债×100%l指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。3、流动性缺口率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：流动性缺口率=流动性缺口/90天内到期表内外资产×100%l指标释义：流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。（二）信用风险4、不良资产率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：不良资产率＝不良信用风险资产／信用风险资产×100%l指标释义：信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分类标准将由中国银行业监督管理委员会(简称银监会，下同)另行制定。4.1不良贷款率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%l指标释义：贷款五级分类标准按照《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)及《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。5、单一集团客户授信集中度本指标计算本外币口径数据。l计算公式：单一集团客户授信集中度＝最大一家集团客户授信总额／资本净额×100%l指标释义：最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。集团客户定义按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》(中国银行业监督管理委员会2003年第5号令)及相关法规要求执行。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。5.1单一客户贷款集中度本指标计算本外币口径数据。l计算公式：单一客户贷款集中度＝最大一家客户贷款总额／资本净额×100%l指标释义：最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的总额。客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。各项贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。6、全部关联度l计算公式：全部关联度＝全部关联方授信总额／资本净额×100%l指标释义：全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。本指标中关联方定义按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》(中国银行业监督管理委员会2004年第3号令)及相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。（三）市场风险7、累计外汇敞口头寸比例本指标计算外币口径数据。l计算公式：累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸／资本净额×100%l指标释义：累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外汇负债的余额。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。8、利率风险敏感度本指标计算本外币口径数据。l计算公式：利率风险敏感度=利率上升200个基点对银行净值影响/资本净额×100%。l指标释义：本指标在假定利率平行上升200个基点情况下，计量利率变化对银行经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将银行的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价“缺口”。对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对银行经济价值产生的影响。利率上升200个基点对银行净值影响是指在给定利率变动为上升200个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生的影响。其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员会《利率风险管理与监管原则》标准框架确定。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。二、风险迁徙9、正常贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%l指标释义：期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。9.1、正常类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%l指标释义：期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类/次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。正常类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。9.2、关注类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%l指标释义：期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。关注类贷款定义与不良贷款率指标中定义一致。10、次级类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100%l指标释义：期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类/损失类的贷款余额之和。期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。11、可疑类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100%l指标释义：期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。三、风险抵补(一)盈利能力12、成本收入比率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：成本收入比率=营业费用／营业收入×100%l指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。13、资产利润率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：资产利润率=净利润／资产平均余额×100%l指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。14、资本利润率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：资本利润率=净利润／所有者权益平均余额×100%l指标释义：所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。净利润定义与资产利润率指标中定义一致。(二)准备金充足程度15、资产损失准备充足率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：资产损失准备充足率＝信用风险资产实际计提准备／信用风险资产应提准备×100%l指标释义：信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计损失而实际计提的准备。信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据《银行贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。15.1、贷款损失准备充足率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备／贷款应提准备×100%l指标释义：贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。贷款应提准备按照《贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定。(三)资本充足程度16、资本充足率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：资本充足率＝资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100%l指标释义：资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(中国银行业监督管理委员会2004年第2号令)及相关法规要求执行。16.1、核心资本充足率本指标计算本外币口径数据。l计算公式：核心资本充足率＝核心资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100%l指标释义：核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(中国银行业监督管理委员会2004年第2号令)及相关法规要求执行。第二大类：商业银行风险监管核心指标体系补充评价商业银行资本充足率审查评估要素及方法一、信用集中风险及其管理（一）评估定量要素1、交易对手集中度（1）单一集团客户集中度风险定义：最大一家集团客户授信总额／资本净额×100%指标标准值：≤15％（2）单一客户集中度风险定义：最大一家客户贷款总额／资本净额×100%指标标准值：≤10％（3）最大十家客户集中度风险定义：最大十家客户贷款总额/资本净额*100％指标标准值：≤50％2、地区集中度（地区分类见附表）（1）境外贷款占比定义：境外贷款总额/资本净额*100％指标标准值：同质同类机构平均值（2）地区贷款占比定义：某省（市、自治区）贷款总额/总贷款*100％指标标准值：同质同类机构平均值3、行业集中度（行业分类见附表）（1）行业贷款占比定义：某行业贷款总额/总贷款*100％指标标准值：同质同类机构平均值（2）房地产贷款占比定义：（房地产开发贷款总额＋建筑业贷款＋土地储备开发贷款）/总贷款*100％指标标准值：同质同类机构平均值4、风险缓释集中度（1）银行对房地产抵押的依赖比率定义：以房地产为抵押的贷款总额/总贷款*100％指标标准值：同质同类机构平均值5、定量因素的评估标准高风险：银行风险集中度明显偏高且可能给银行带来较大损失评价标准：（1）银行违反了法律、法规和监管部门规定的风险集中度监管比例要求（2）尽管银行没有违反法律、法规或监管规定，但相关比例明显高于同质同类机构平均值（≥15%视为“明显高于”）且银监会认为该领域存在着较大的风险（如相关贷款质量较差等）中度风险：银行风险集中度可以接受，即使可能给银行带来损失，也处于银行可以承受的范围评价标准：（1）银行风险集中度指标没有违反法律、法规或监管规定，相关风险集中度指标尽管明显高于同质同类机构平均值但银监会认为不会给银行带来损失，或者即使带来损失，该损失相对于银行的资本和盈利水平来说影响很小（2）银行风险集中度指标没有违反法律、法规或监管规定，且相关风险集中度指标不存在明显高于同质同类机构平均值的情形低风险：银行风险集中度较低，给银行带来损失很小评价标准：银行风险集中度指标没有违反法律、法规或监管规定，且相关风险集中度指标低于同质同类机构平均值的情形（二）评估定性要素1、商业银行是否制定了书面的集中度风险管理制度对集中度风险的定义、集中度风险的计量和限额等做出了明确规定。2、商业银行是否充分识别了其面临的各类集中度风险，确定了相关集中度风险的计量方法并予以定期监测。3、商业银行是否对相关集中度风险设定了明确的限额，该限额相对于银行的规模的业务复杂程度是否适当且是否在业务活动中得到了遵守。对于违反限额的行为，该银行是否采取了有效的处理措施。4、商业银行高级管理层是否充分理解集中度风险并采取相应的管理措施。5、商业银行高级管理层是否建立了定期的对资产、负债、表外项目集中度风险进行报告和审查的程序，发现并管理可能存在的风险和问题。6、商业银行是否定期对面临的主要集中度风险进行压力测试，识别可能对银行经营带来不利影响的潜在因素，并根据压力测试结果采取相应的处置措施。7、商业银行是否对集中度风险的资本要求进行研究并提取相应的资本，相应的资本能否有效覆盖银行面临的集中度风险。8、评价标准强：商业银行建立了完善的集中度风险管理框架，充分识别了银行面临的各类集中度风险且对已识别的集中度风险进行了有效的管理。中：商业银行建立了集中度风险管理框架，但执行中存在一定的缺陷；银行尽管没有全面识别其面临的集中度风险但识别了实质性的集中度风险且采取了较为有效的管理措施。弱：商业银行集中度风险管理框架存在重大缺陷，银行实质性的集中度风险没有得到识别或尽管识别没有得到有效的管理，银行存在严重的违反限额的情形。（三）评估结果信用集中风险的综合评估结果是风险内在水平和风险管理情况的函数（如下图）风险管理强中弱内在风险水平高中度（3级）中/高度（4级）高度（5级）中低/中度（2级）中度（3级）中/高度（4级）低低度（1级）低/中度（2级）中度（3级）二、银行账户利率风险及其管理（一）评估定量要素1、重新定价风险评估（1）银行账户利率风险对收益影响程度定义：利率上升200个基点对银行利率净收益的影响/资本净额×100%标准值：4%（2）银行账户利率风险敏感度定义：利率上升200个基点对银行净值影响/资本净额×100%标准值20%2、基点风险评估（1）一年内基于同业市场利率敏感性缺口对收益影响程度定义：利率上升200个基点对银行利率净收益的影响/资本净额×100%标准值：4%（2）一年内基于央行利率敏感性缺口对收益影响程度定义：利率上升200个基点对银行利率净收益的影响/资本净额×100%标准值：4%3、期权风险评估如果银行住房按揭贷款超过贷款余额的20%，应进一步对期权风险水平进行评估。指标：提前还款对银行收益影响程度定义：住房按揭贷款×30%×（5年以上商业房贷利率－1年期国债利率）/资本净额×100%标准值：4%4、定量因素评估标准根据以上机构的重新定价、基点、收益率曲线或期权风险水平，将银行账户利率风险水平分为三类：高风险：银行存在重大的重新定价、基点、收益率曲线或期权风险；利率期限错配情况严重；市场利率和央行利率风险敞口的头寸差异影响较大；利率敏感性产品中隐含期权的行使将导致当前或未来收入或资本大幅波动；利率变动会对机构的收入或资本产生极为不利的影响。中度风险：银行存在一定程度的重新定价、基点、收益率曲线或期权风险，但仍在相对可控范围；利率期限存在一定程度错配；市场利率和央行利率风险敞口的头寸差异尚可；利率敏感性产品中隐含期权的行使将导致当前或未来收入或资本不会严重影响到当前或未来收入或资本的波动；利率变动不会对机构的收入或资本产生严重的不利影响。低风险：银行在重新定价、基点、收益率曲线或期权风险上的敞口非常小；利率期限头寸上不存在明显的错配情况；市场利率和央行利率风险敞口的头寸差异很小；当前或未来收入或资本对利率敏感性产品中隐含期权的行使不敏感；利率变动对机构收入或资本的影响非常小。（二）评估定性要素1、功能独立的银行账户利率风险管理职能体系（1）银行账户利率风险管理人员是否拥有相对于商业银行创生银行账户利率风险相关部门的独立报告和管理的权责要求；（2）所有与银行利率风险管理相关的业务单元和工作人员的工作职责和工作角色是否均已被清晰的定义，并形成制度规范。（3）银行账户风险管理人员是否被充分授权负责设计和维护本行银行账户利率风险管理系统，并具备充分职责和权限保证其有效执行。（4）银行账户风险管理人员是否被要求持续监测银行账户利率风险，并根据内部模型或相关分析工具形成定期风险报告。2、详细完整的银行账户利率风险文档（1）银行账户利率风险管理体系各项内容是否建立完备的文档。（2）银行账户利率风险相关的计量系统是否具备充分详细的文档描述，以提供足够详细信息保证银行账户利率风险的资本要求的计量确定过程的透明性，并足以支持独立的审查和验证。（3）银行账户利率风险管理相关技术文档是否包括以下信息：a.银行账户利率风险计量系统的假设条件和基本框架的理论基础。b.具体计算方法的分析设计原理。c.利率模型参数和假设的详细描述。包括模型隐含的或作为输入信息的全部假设，并详细描述和记录相关参数和假设条件在使用中的效果以及检查验证过程。d.置信区间和持有期条件情况。e.详细记录模型应用中的可靠性以及相关支持证据。(4)对于使用内部模型计量风险的商业银行，是否建立关于利率数据来源的文档记录，并将收益率曲线发生变更和修改以文档形式进行记录。(5)商业银行是否以详细文档说明银行账户利率风险的数据管理政策和程序。其中应包括：收集的数据内容；确保数据完整性、一致性和准确性的程序要求；数据存储情况；数据的应用目标；不同系统间数据流描述以及数据流过程中的人工处理情况。3、有效的银行账户利率风险日常管理（1）商业银行的银行账户利率风险计量系统应当与银行的风险管理过程紧密结合。计量系统中的输入输出信息应当被充分应用在银行的管理决策、公司治理、风险管理和内部资本分配过程中。（2）商业银行是否建立了充分的风险限额管理制度。银行账户利率风险实际限额应当与银行的内部模型结果在长期水平上保持一致，并充分被高级管理层理解。（3）商业银行能否在不利的利率环境中及时调整风险头寸，能否合理应对市场条件变化。4、必要的银行账户利率风险计量数据基础（1）商业银行是否建立了持续、透明和有效验证的银行账户利率风险管理数据收集程序。有关收集程序是否在商业银行内部得到及时、完整的执行。（2）商业银行的银行账户利率风险敞口数据是否有效覆盖银行所有相关业务条线、银行账户项目以及所有业务地区。无论在单体或并表层面，银行是否能证明不存在对银行资本发生实质性影响的例外情况。（3）银行使用内部模型计量银行账户利率风险资本要求时，是否对每一类重要货币分别建立至少一条收益率曲线。（4）商业银行应用的收益率曲线应能有效反映对应货币利率波动的变化情况。（5）商业银行的利率假设是否在相当程度上基于银行的历史观察情况。其数据观察期通常不低于6年。如银行使用更短的观察期或不直接反映观察期利率情况，是否能提供对数据有效性的证据。（6）商业银行是否定期更新其利率数据序列，并在利率环境发生重大变化时重新评估其利率数据序列。（7）如商业银行将同一以及不同收益率曲线的利率间的相关性包括在银行内部风险模型中，银行是否能证明其相关性是稳健、合理和可执行的。5、压力测试的有效执行（1）商业银行是否建立充分和有效的程序进行压力测试。压力测试的工作要求、工作流程是否规范和制度化。（2）商业银行的压力测试情景是否足够。压力测试情景的选取是否充分考虑历史经验，并设定了足够的压力水平。压力情景中应包括主要的不利情景，如重要假设条件的失效情况、利率水平的突然变化以及收益率曲线的陡度或形态发生变动等。（3）压力测试情况的结果是否反映在商业银行的风险管理政策和限额中，与银行的日常风险管理相结合。（4）压力测试结果是否定期提交相关高级管理层、董事会或专门委员会。6、充分的模型验证（1）商业银行是否建立充分有效和文档化的内部计量模型验证程序，对模型或方法的准确性和一致性进行验证。作为验证程序的组成部分，商业银行是否定期将实际损失与预计损失进行比较，以确认计量的合理性。（2）商业银行是否建立了严密的程序模型和方法的重大变动情况进行验证，如数据来源变动，并建立系统化的程序对模型假设条件以及假设条件的变动进行检验。7、定性因素评估标准强：机构风险数据基础详细且质量可靠，能反映机构的全部风险敞口。银行账户利率风险已建立了稳定高效和前瞻性强的日常管理管理体系，风险限额能够在正常和不利情形下对收入和资本造成的影响提供明确的参数指导，管理层能够预测并迅速应对市场条件变化。风险计量工具和方法与机构表内外敞口的规模和复杂程度相适应，并能够及时和详尽地提供各种利率环境下的风险信息以帮助管理层进行决策，相关模型已得到持续和充分的验证。风险头寸能够得到有效地测算和控制。中：机构风险数据基础较为完整可靠，能反映机构的主要风险敞口。银行账户利率风险已建立了较为完备的日常管理管理体系，风险限额结构充分合理，能够在正常和不利情况下控制对收入和资本造成的风险，管理层能够充分应对市场条件变化。风险计量工具和方法存在轻微缺陷，但与机构的表内外敞口的规模和复杂程度基本适应，相关模型能得到有效的验证。风险头寸能够得到合理地测算和控制。弱：机构风险数据基础存在严重缺陷，不能反映机构全部的风险敞口。银行账户利率风险日常管理管理存在重大缺陷，风险限额结构尚未建立或不合理，不能反映正常和不利情形下对风险对收益和资本的影响，管理层不能及时或有效应对市场条件的变化。利率风险管理程序与机构的表内外敞口的规模和复杂程度不相适应，银行的模型验证存在重大不足。风险头寸没有得到充分测算和控制。（三）评估结果银行账户利率风险的综合评估结果是风险内在水平和风险管理情况的函数（如下图）风险管理强中弱内在风险水平高中度（3级）中/高度（4级）高度（5级）中低/中度（2级）中度（3级）中/高度（4级）低低度（1级）低/中度（2级）中度（3级）三、流动性风险及其管理（一）评估定量要素1、流动性比例定义：流动性资产／流动性负债×100%标准值：≥25％2、流动性缺口率定义：流动性缺口／90天内到期表内外资产×100%标准值：≥-10%或不低于同质同类机构平均值（按本、外币分别计算）3、核心负债比例定义：核心负债／总负债×100%标准值：≥60%或同质同类机构平均水平4、资金来源集中度最大十家存款户存款余额/总负债×100%最大十家银行同业往来轧差后负债方净额之和/总负债×100%境外联行往来轧差后负债方净额/总负债×100%（仅适用于外国银行分行，按在华机构合并计算）标准值：参考同质同类机构平均水平5、存贷比例定义：贷款余额/存款余额×100%标准值：存贷比例≤75%（按本、外币分别计算）6、压力测试结果（1）定义：在特定情景下，机构能应对存款支付需求的天数（2）情景假设：由银监会设定（3）指标要求：一个月7、定量因素的评估标准高风险：银行流动性风险明显偏高且可能给银行带来较大损失评价标准：1、流动性比例经常违反监管比例要求，偏离度较高，纠正存在困难，近期还有进一步恶化的趋势；2、流动性缺口率大大低于指标要求，存在严重的到期日、币种错配问题，未覆盖负缺口超出其市场融资能力；3、存贷比例超标，且无改善迹象；4、缺少广泛、稳定的资金来源，过度依赖银行间市场，交易对手集中度过高，易受市场波动、个别交易对手行为影响；存在较为严重的以短期资金来源支持中长期资产业务问题，且无改善迹象；5、压力测试结果较差，在特定情景下银行能应对存款支付需求的天数低于一周。中度风险：银行流动性风险可以接受，但在压力情况下仍可能给银行带来损失评价标准：1、流动性比例总体比较稳定，偶尔出现低于监管比例要求的情况，偏离度较低，能够及时纠正；2、存在一定的流动性负缺口，但银行能以可靠的、不受市场供求影响的资金来源覆盖；3、存贷比例达到监管要求，但接近最高限额；4、核心负债比例虽未达到指标要求，但高于同质同类机构平均水平，且与其业务特点相适应；交易对手集中度接近或略高于同质同类机构平均水平，并针对市场波动、个别交易对手行为的负面影响建立了行之有效的风险管理制度和应急预案；既有业务存在以短期资金来源支持中长期资产业务的问题，但在新业务叙做过程中期限配比能够遵循审慎性原则；5、压力测试结果可接受，在特定情景下银行能应对存款支付需求的天数高于一周，但低于一个月。低风险：银行流动性风险较低，即使在压力情况下也不会给银行带来损失评价标准：1、流动性比例稳定，从未出现监管比例要求的情况；2、90天内到期流动性缺口率为正值，“次日”、“2-7日”、“8-30日”三个期间的流动性缺口虽为负值，但银行能以可靠的、不受市场供求影响的资金来源全面覆盖；3、存贷比例达到监管要求，并处于与其业务特点相适应的合理范围内；4、核心负债比例达到指标要求，且高于同质同类机构平均水平；资金来源集中度较低，不易受市场波动、个别交易对手行为的影响；5、压力测试结果较好，在特定情景下银行能应对存款支付需求的天数达到或高于一个月。（二）评估定性要素：1、是否建立了完善的流动性风险管理治理结构。遵循政策制定、执行、监测和监督职能相分离原则，明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层及相关部门在流动性风险管理中的作用、职责及报告路线，建立适当的考核及问责机制。高级管理层、相关部门及人员是否充分理解流动性风险，是否能够按照要求发挥其作用。2、流动性风险承受度是否与商业银行经营战略、业务特点相适应，以此为基础制定的流动性风险管理策略、政策和程序是否涵盖银行的表内、外各项业务，以及境内、外所有可能对其流动性风险产生重大影响的业务部门、分支机构和附属公司，是否包括正常情况及压力状况下的流动性风险管理。3、商业银行是否根据监管要求和内部流动性风险管理政策设定了全面、明确的流动性风险限额，限额是否与银行的规模和业务复杂程度相适应，对于违反限额的行为，银行是否采取了有效的处理措施。4、商业银行是否建立了适当的内部控制制度以确保流动性风险管理程序的完整性和有效性，其执行情况是否令人满意。5、商业银行流动性风险管理框架是否以书面形式确定下来，是否能够及时根据业务发展、技术更新及市场变化等因素的变化对其进行评估和修订。6、客户存款的稳定性，期限结构变化趋势，是否有新产品的推出将有助于存款的稳定增长；银行间市场融资能资能力，是否存在无条件、不可撤销融资协议；主要资金提供者是否受共同投资对象或经济因素的影响；是否对特定类别资金提供者、金融工具、金融市场具有依赖性；银行从主要股东获得流动性支持的可能性，外国银行从母行、总行获得流动性支持的可能性；可变现或可为融资提供担保的资产数量、质量及相关市场成熟度、吸纳能力。7、是否银行流动性风险承受度和实际流动性水平，及时调整业务发展战略、政策和措施，是否存在盲目扩张的情况。8、商业银行是否建立了完善的流动性风险管理信息系统，为流动性风险的识别、计量、监测、管控提供保障，是否能保证董事会、高级管理层及相关部门适时了解流动性风险问题。9、商业银行是否定期对流动性风险进行压力测试，识别可能对银行经营带来不利影响的潜在因素，并根据压力测试结果采取相应的处置措施。是否建立并及时更新应急计划，应急计划的可行性如何。10、定性因素评估标准强：商业银行建立了完善的流动性风险管理框架，并根据自身及市场的发展及时进行评估和修订；能够有效地识别、计量、监测、控制流动性风险，业务发展遵循了审慎性原则；融资渠道广泛、资金来源稳定，在压力情况下能得到有力的流动性支持，资产的变现能力较高，合格担保品数量、质量能够满足在压力情况下的融资需要；压力测试与其业务规模、复杂程序和风险特点相适应，程序规范，结果可靠，应急计划可行性高。中：商业银行流动性风险管理框架存在一定缺陷，流动性风险的识别、计量、监测、控制工作存在一定需改进的问题，业务发展基本能够遵循审慎性原则，融资渠道有一定广度、资金来源稳定尚可，在压力情况下能得到一定程度的流动性支持，资产的变现能力尚好，合格担保品数量、质量能够满足在压力情况下的绝大部分融资需要；压力测试与其业务规模、复杂程序和风险特点基本适应，但存在一些缺陷影响了结果的可利用性，应急计划在覆盖面、可行性方面存在一定瑕疵。银行针对其流动性风险管理中存在的问题，采取了一定的管理措施，在一定程度上降低了风险发生的可能性。弱：商业银行流动性风险管理框架存在重大缺陷，流动性风险未能得到有效的识别、计量、监测、控制，存在严重的盲目发展问题，融资渠道狭窄、资金来源不稳，在压力情况下各种渠道的流动性支持可获得性较差，资产的变现能力弱，合格担保品数量、质量不能满足在压力情况下的融资需要；压力测试存在严重缺陷，应急计划在覆盖面小、可行性差。银行未能认识其流动性风险管理中存在的问题，或认识到问题但未采取任何有效的改进措施。（三）最终风险评估结果：流动性风险的综合评估结果是风险内在水平和风险管理情况的函数（如下图）风险管理强中弱内在风险水平高中度（3级）中/高度（4级）高度（5级）中低/中度（2级）中度（3级）中/高度（4级）低低度（1级）低/中度（2级）中度（3级）四、声誉风险及其管理（一）监管人员评估商业银行的声誉风险时，应综合考虑声誉风险事件发生的可能性、影响程度和商业银行的风险管理水平。评估因素包括:1、公众形象和财务实力；2、董事和高级管理人员的诚信记录、职业操守和业务水平；3、合规记录及合规部门员工的素质和工作能力；4、客户投诉数量及投诉处理的及时性和有效性；5、涉及法律诉讼情况；6、与关联和附属机构之间的风险蔓延程度；7、管理层的危机管理能力；8、声誉风险缓释工具的使用；9、对内部监督和外部监管发现问题的整改情况；10、其他需要关注的要素（二）声誉风险的评估结果分为三类：1、高风险：缺乏严格有效的声誉风险管理框架，董事和高级管理人员的诚信记录、职业操守和业务水平不佳，客户关系管理薄弱，合规记录差，法律诉讼多，对复杂产品的销售流程缺乏控制，社会责任意识不强，公众形象差。2、中度风险：具备声誉风险管理框架并能对声誉风险事件及时有效响应，董事会和高级管理人员面临的声誉风险处于可控水平，与其业务经营规模和产品复杂程度基本相匹配，能够履行社会责任，公众形象尚可。3、低风险：具备有效的声誉风险管理框架和良好的客户关系管理体系。合规记录较好，法律诉讼应对合理，履行社会责任，公众形象较好。五、战略风险及其管理（一）监管人员评估商业银行的战略风险时，应重点考虑以下要素：1、银行战略目标与其文化、价值观、业务方向和风险容忍度是否一致，战略目标是否科学合理。2、战略决策是否反映了外部环境（如行业、经济、技术、竞争状况、监管及其他环境条件）的变化。3、从管理资源和能力、资本、资金来源、人员和操作系统、沟通渠道以及决策执行效果看，银行是否配置足够的资源支持业务战略的实施。4、按照既定的业务发展战略，银行在提供新产品和服务、业务重点的转移（包括重新定位）、实施战略投资、执行收购和战略规划方面的以往表现是否良好。5、是否由于战略决策不当对银行财务状况产生严重的负面影响，战略调整是否需要支付巨额成本，是否采取分散化策略减轻市场恶化的整体影响。（二）声誉风险的评估结果分为以下三类：1、高风险：战略目标缺失、不明确或未考虑业务环境的变化；业务决策频繁出错、业务决策不合理实施或不能对产业变化及时做出反应，存在遭受重大财务损失的可能性；片面强调业绩大幅增长或业务非理性扩张，业务扩张意愿与风险承受能力失衡，存在导致盈利较大幅度向下波动或造成较大资本压力的可能性。高管层在有效指导战略计划的沟通、执行和修订，以及贯彻机构的即定风险承受政策方面缺乏必要的经验，在制订战略决策方面面临很大困难，改变决策时需要付出很高成本；战略目标和企业文化定位没有在内部得到明确沟通和有效实施；管理能力或现有资源不足以实现预定的策略目标；管理层在新产品或服务决策、并购方面的以往表现不尽人意，或无力开发新业务领域或实施收购，或在竞争中被迫作出战略性调整；管理信息系统不足以支持机构进行合理的战略决策或应对环境变化。2、中度风险：战略目标虽然比较激进但总体较为合理，基本符合机构的业务发展方向；业务决策能够得到合理地实施，并能表现出机构对产业变化的及时应对。高管层具备在即定风险承受范围内成功实现所有战略目标的必要经验；在可预见的未来，机构的资本实力、系统质量和管理资源能够为实现战略计划提供支持；管理层在新产品或服务决策、并购方面的以往表现大体良好；能够较为容易地或以合理的成本改变战略决策；战略目标在内部得到较好沟通，企业文化与战略目标基本一致；管理信息系统基本能够支持商业银行战略发展方向。3、低风险:银行一向能够作出合理的业务决策，且完全符合业务发展方向，并因此而实现了良好的业绩；业务决策总能得到有效实施，并能表现出机构对产业变化的及时应对。高管层在即定的风险承受范围内成功实现战略目标方面，一贯表现出丰富的经验和高超的专业技能；在可预见的未来有充分的资本、系统和管理资源为实施战略决策作后盾；机构较完善和高效的管理体系能确保战略决策得到有效实施；管理层在新产品或服务决策、并购方面的以往表现良好；能够较为容易或以合理成本改变战略决策；战略目标在内部得到充分沟通，并与企业文化保持一致；管理信息系统能有效支持战略发展方向和战略决策。六、公司治理（一）评级因素1、风险管理知识和经验（1）商业银行董事会应具备足够的集体智慧和专业技能，了解风险类型及其实质，理解风险之间相关性，以及与充足资本的关系。董事会应充分利用专门委员会的专业素质，如风险、战略规划、执行或审计等，协助其做出判断和风险管理决策。（2）商业银行高级管理层应具备必要的风险管理知识和经验，掌握基本的风险管理方法，了解风险管理定性分析的倾向性和定量技术的局限性，并有能力评估风险管理结论的可靠性。（3）商业银行应确保董事会（专门委员会）和高级管理层组成人员付出足够精力，履行各自的风险管理职责。2、对风险管理过程的参与（1）董事会（专门委员会）应制定明确的经营战略和风险偏好，并以此衡量银行整体业绩和个人贡献。董事会（专门委员会）还应定期对银行经营战略和风险偏好进行审核，确保其与银行资本实力和资本充足目标相适应。（2）董事会（专门委员会）应批准风险管理政策、制度、程序和限额，确保覆盖各类风险且符合设定的风险偏好。（3）董事会应监督高级管理层建立有效识别、计量/评估、监测、控制、缓释和报告各类风险的风险管理体系，并持续监督风险管理执行情况。（4）董事会应授权独立部门对风险管理过程进行定期检查。（5）董事会（专门委员会）和高级管理层还应定期对银行风险管理方法和实践进行评估，确保其与银行经营规模、业务复杂性和风险水平相适应。3、对风险和风险管理的认识和反应（1）商业银行董事会和高级管理层应了解银行所从事的主要经营活动，能够及时、充分地掌握银行面临的风险性质和水平，并对银行风险管理能力有清晰的认识。（2）商业银行董事和高级管理层应了解所处的经营环境和市场不确定因素对银行风险水平的影响，能够采取有效措施降低风险、调整业务策略或者实施业务转型。（3）商业银行董事会和高级管理层应充分重视内部审计、外部审计和监管部门提出的风险管理问题。董事会应监督高级管理层及时解决和纠正存在的问题，持续完善银行风险管理体系。4、商业银行执行相关公司治理标准的有效性（1）商业银行应构建良好的治理架构，制定规范的议事规则，具备完善的决策机制和高效的执行力，建立独立的监督机制，确保各职能主体以勤勉、诚信的方式履行职责。如果在风险管理方面接受集团的支持和监督，商业银行应确保在银行和集团层面对同一职能部门协调的有效性，并确保矩阵式和业务条线式管理架构所做出的决策与银行公司治理的职责保持一致。（2）商业银行应充分识别、监测、防范或管理可能存在的利益冲突带来的风险暴露，包括银行因承担不同角色所导致的潜在冲突；与股东、董事、高级管理层或银行内部重要决策人（如交易员）等存在关联关系的交易方的业务关系；与集团内其他实体间的关联关系或交易。商业银行应审查可能产生利益冲突的各项经营活动的独立性，规范与关联方之间的交易及合同关系，确保银行及其他利益相关者的合法利益不受侵害。（3）商业银行应建立长、中、短期相结合的激励机制，确保其提供的经济激励和管理激励能够吸引和留用有经验、有能力的职员，但不会鼓励或诱发不当行为。（4）商业银行应按照法律要求向其他利益相关者或公众适当披露公司治理机制和经营管理信息，接受市场监督。（二）公司治理的评估标准分为以下五类：1级：商业银行董事会和高级管理层具备专业的风险管理知识和经验，建立并积极实施了完善的风险管理框架，对风险管理和控制问题的认识充分，有很强的能力和意愿解决存在的问题。商业银行公司治理高效健全。2级：商业银行董事会和高级管理层具备足够的风险管理知识和经验，建立并实施了较完善的风险管理框架，对风险管理和控制问题的认识比较充分，有较强的能力和意愿解决存在的问题。商业银行公司治理比较健全。但上述方面存在着一些可以纠正的缺陷。3级：商业银行董事会和高级管理层具备一些风险管理知识和经验，建立并实施了基本的风险管理框架，对风险管理和控制问题的认识水平一般，解决存在问题的能力和意愿可以接受。公司治理存在一些缺陷。4级：商业银行董事会和高级管理层的风险管理知识和经验水平较低，风险管理框架不完善，对风险管理和控制问题认识不足，解决存在问题的能力和意愿受到质疑。公司治理存在明显缺陷。5级：商业银行董事会和高级管理层缺乏基本的风险管理知识和经验，风险管理框架有严重问题，缺乏对风险管理和控制问题的基本认识，不能解决存在的问题。公司治理存在重大缺陷。七、内部控制（一）评估因素1、商业银行内部控制系统的有效性（1）管理层监督a.商业银行董事会应批准建立系统、全面和相互制衡的内部控制结构。b.商业银行董事会应监督高级管理层健全各项业务政策、制度和程序。c.商业银行董事会应授权独立部门对内部控制执行进行定期检查。d.商业银行董事会应定期审阅各类内部控制评估报告，监督高级管理层执行各项战略、政策、制度和程序的情况。e.商业银行董事会应督促高级管理层及时解决和纠正外部监管部门和内部监督部门提出的内部控制问题，持续完善内部控制机制。(2)组织架构商业银行应清晰、合理地界定高级管理层、业务线和职能部门的职责、权限和报告路线，组织结构设置应符合自身特点。(3)控制环境a.商业银行应建立充分覆盖各岗位、各部门、各层级和不同地域的控制体系，并配置足够的资源以确保有效控制。b.商业银行应建立完善的新产品审批程序，确保风险管理、系统支持、财务管理、合规和内部审计等相关部门参与其中，并采取适当的事后评估机制。c.商业银行的董事会应在考虑各利益相关者利益的基础上确立公司价值准则和职业道