2026年合规内控专员上市公司综合笔试试卷及答案

2026年合规内控专员上市公司综合笔试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列选项中，不属于《企业内部控制基本规范》规定的内部控制目标的是（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.保证企业利润逐年增长答案D解析内部控制目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略；不保证利润逐年增长。2.企业内部控制五要素中，处于基础地位的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督答案A3.根据《中央企业合规管理办法》，合规管理的第一道防线是（）A.纪检监察机构B.业务及职能部门C.内部审计部门D.合规管理部门答案B4.上市公司年度报告应当在每个会计年度结束之日起几个月内编制完成并披露？（）A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月答案D5.根据《证券法》，下列人员中属于内幕信息知情人的是（）A.持有公司2%股份的普通股东B.因职务工作能够接触内幕信息的公司财务人员C.未接触公司信息的普通职工D.外部无关联的证券分析师答案B6.内部控制缺陷按其影响程度分为（）A.设计缺陷和运行缺陷B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.一般缺陷和特别缺陷答案B7.下列事项中，上市公司应当提交股东大会审议的是（）A.购买一台办公电脑B.为资产负债率超过70%的子公司提供担保C.正常经营范围内的短期原材料采购D.年度日常关联交易预计金额在董事会审批权限内答案B解析为资产负债率超过70%的对象提供担保，通常应当经上市公司股东大会审议。8.反商业贿赂中，交易相对方的工作人员在交易过程中收受回扣归个人所有的，该行为（）A.属于正常商业折扣B.合法，如果不影响采购结果C.构成商业贿赂D.仅违反公司内部规定，不涉及法律答案C9.上市公司信息披露应当遵循的基本原则不包括（）A.真实、准确、完整B.及时、公平C.选择性向机构投资者优先披露D.同时向所有投资者公开披露答案C10.下列岗位中，属于不相容职务应当分离的是（）A.出纳与现金保管B.会计记录与财产保管C.人事招聘与员工培训D.市场调研与广告策划答案B11.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷并及时改进的职责通常由（）A.销售部门B.内部审计部门C.生产车间D.后勤部门答案B12.下列行为中，符合上市公司募集资金使用合规要求的是（）A.将募集资金用于委托理财B.将募集资金用于未经审议的关联交易C.按照招股说明书用途投入主营业务项目D.用募集资金置换董事会已审议但未披露的自有资金答案C13.下列不属于合规风险典型后果的是（）A.监管处罚B.声誉损失C.财务损失D.员工满意度提升答案D14.关于上市公司内部控制评价，下列说法正确的是（）A.内部控制评价报告只需董事长签字B.内部控制评价报告应当经董事会审议批准后对外披露C.内部审计部门无权参与内部控制评价D.一般缺陷应当立即对外披露答案B15.根据《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员对公司负有（）A.忠实义务和勤勉义务B.仅忠实义务C.仅勤勉义务D.无特别义务答案A16.公司员工发现自己可能涉及利益冲突时，正确的做法是（）A.隐瞒不报，继续处理相关业务B.主动向合规部门或上级报告并申请回避C.私下与对方协商解决D.仅向同事说明情况答案B17.上市公司合规内控专员在审查重大合同合规性时，关注重点不包括（）A.合同是否违反法律法规B.合同是否属于关联交易未经审议C.合同相对方是否存在商业贿赂记录D.合同相对方的私人婚姻状况答案D18.根据《企业内部控制应用指引——担保业务》，企业对担保业务应建立（）A.授权审批和风险控制制度B.口头审批制度C.仅事后备案制度D.由个人决定制度答案A19.以下关于内幕信息的说法，正确的是（）A.内幕信息只包括公司财务信息B.内幕信息必须是尚未公开且对证券市场价格有重大影响的信息C.已公开但非官方发布的信息也属于内幕信息D.任何内部规章制度都属于内幕信息答案B20.企业办理资金收付业务时，下列做法符合内部控制要求的是（）A.由一人办理货币资金全过程业务B.出纳人员兼管会计档案保管C.财务专用章与法人章由不同人员保管D.未履行审批手续先付款后补批答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业内部控制基本规范中，内部控制五要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE2.根据《上市公司信息披露管理办法》，信息披露义务人包括（）A.上市公司B.控股股东、实际控制人C.上市公司董事、监事、高级管理人员D.会计师事务所等证券服务机构答案ABCD3.根据《中央企业合规管理办法》，中央企业合规管理重点领域通常包括（）A.反商业贿赂B.反垄断C.数据合规D.生态环境保护答案ABCD4.内部控制缺陷认定标准通常包括（）A.定量标准B.定性标准C.仅行业排名标准D.财务报告内控缺陷和非财务报告内控缺陷分类标准答案ABD5.下列属于上市公司关联方的有（）A.持股5%以上的股东B.上市公司董事C.上市公司控制的企业D.上市公司董事直接控制的企业答案ABCD6.反舞弊机制中“舞弊三角”理论包括（）A.压力/动机B.机会C.合理化借口D.学历背景答案ABC7.下列行为中，属于内幕交易禁止性行为的有（）A.内幕信息知情人利用内幕信息买卖公司证券B.泄露内幕信息C.建议他人买卖该证券D.内幕信息公开后进行的正常交易答案ABC8.企业合同管理过程中，合同订立阶段的关键控制措施包括（）A.合同对方主体资格和资信调查B.合同文本的法律审核C.重大合同授权审批D.合同履行情况的持续跟踪答案ABC解析选项D属于合同履行阶段的控制措施，不属于订立阶段。9.根据《企业内部控制应用指引——资金活动》，企业办理资金收付业务应当遵守的规定包括（）A.不得由一人办理货币资金全过程业务B.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.财务专用章与法人章应当由不同人员保管D.经授权的人员可以在职责范围内审批资金支付答案ABCD10.合规内控专员在开展合规风险识别评估时，常用的信息来源包括（）A.法律法规和监管规定变化B.内部审计和监督检查发现C.员工举报线索D.行业处罚案例与警示通报答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.内部控制只能为企业控制目标的实现提供合理保证，而非绝对保证。答案正确2.上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整。答案正确3.合规管理只是合规管理部门的工作，业务部门无需参与。答案错误解析业务及职能部门是合规管理第一道防线，承担合规管理主体责任。4.出纳人员可以兼管稽核和会计档案保管工作。答案错误解析出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.重大内部控制缺陷应当由董事会最终认定。答案正确6.上市公司向控股股东提供担保，可以不经过股东大会审议。答案错误解析对股东、实际控制人及其关联方提供的担保须经股东大会审议，且关联股东应回避表决。7.员工利用职务便利收受供应商回扣，只要未直接造成公司损失，就不属于违规。答案错误解析收受回扣属于商业贿赂，无论是否造成直接损失，均属于违规违法行为。8.内幕信息知情人在内幕信息公开前，可以建议朋友买卖该公司股票，但自己不能买卖。答案错误解析内幕信息知情人不得买卖该证券，不得泄露内幕信息，也不得建议他人买卖该证券。9.上市公司董事会下设的审计委员会中，独立董事应当占多数，召集人应当为会计专业人士。答案正确10.公司印章可以由一名员工保管全部印章并自行审批使用。答案错误解析印章保管与使用审批应当分离，财务专用章与法人章不得由同一人保管。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述上市公司合规内控专员的主要职责。答案(1)参与制定、修订公司合规管理制度、内部控制制度和业务流程；(2)组织开展合规风险识别、评估和预警，提出风险应对建议；(3)对重大决策、重大合同、关联交易、担保、信息披露等事项进行合规审查，出具合规意见；(4)组织合规培训与宣传，培育合规文化；(5)受理违规举报，组织或参与合规调查并提出处理建议；(6)跟踪法律法规、监管规定变化，督促相关部门落实整改；(7)配合监管机构、外部审计及内部审计工作，报告合规管理情况。2.简述企业内部控制五要素及其主要作用。答案(1)内部环境：是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等；(2)风险评估：识别、分析影响控制目标实现的内外部风险，确定风险应对策略；(3)控制活动：针对风险采取不相容职务分离、授权审批、财产保护、预算控制等措施；(4)信息与沟通：及时、准确收集传递内部控制相关信息，确保内外部有效沟通；(5)内部监督：对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价有效性，发现缺陷并整改。3.简述上市公司关联交易合规管理的基本要求。答案(1)关联交易应当真实、必要，定价公允，不得损害公司和中小股东利益；(2)严格履行审批程序，按交易金额和性质提交董事会或股东大会审议；(3)关联董事、关联股东应当回避表决；(4)依法及时、准确、完整履行信息披露义务；(5)关联方及关联交易应当有效识别、登记和管理，防止利益输送；(6)建立关联交易日常监控和定期报告机制。4.简述内幕信息知情人在内幕信息依法披露前负有的禁止性义务。答案(1)不得利用内幕信息买卖公司证券；(2)不得泄露内幕信息；(3)不得建议他人买卖该证券；(4)依法履行内幕信息知情人登记和保密义务；(5)不得通过其他方式利用内幕信息为自己或他人谋取非法利益。五、案例分析题（每题15分，共30分）案例一某上市公司全资子公司未经公司董事会审议，也未经股东大会审议，对外为资产负债率80%的关联方提供连带责任保证，担保金额占公司最近一期经审计净资产的15%。公司未对外披露该担保事项，后被证监局查处。问题：1.该子公司担保行为违反哪些法律及监管规定？（5分）答案：违反《公司法》《证券法》及上市公司监管规则中关于对外担保审批与信息披露的规定。为资产负债率超过70%的对象提供担保，且担保金额超过最近一期经审计净资产10%，应当经股东大会审议并及时披露；为关联方提供担保应当按照关联交易审议并回避表决。该子公司未经授权审批，违规提供担保且未披露，违反相关义务。2.从内部控制角度看，该公司存在哪些缺陷？（5分）答案：(1)担保业务授权审批不规范或缺失，子公司未经适当审批即对外提供担保；(2)未建立重大事项报告机制，子公司重大担保未向上市公司董事会报告；(3)关联方识别与关联交易管理存在漏洞，未有效识别关联担保；(4)信息披露控制存在缺陷，重大担保事项未及时披露；(5)风险评估不充分，未对高资产负债率担保对象进行风险审查。3.假如你是合规内控专员，请提出至少三条整改和防范措施。（5分）答案：(1)修订对外担保管理制度，明确各级审批权限、禁止性情形和关联方回避规则；(2)建立子公司重大事项报告机制，将对外担保纳入集团统一管理；(3)加强关联方识别与关联交易管理，对关联担保进行专项审查和监控；(4)将担保合同纳入合规审查和用印审批流程，确保未经批准不得签署；(5)完善信息披露流程，重大担保事项及时、完整披露；(6)对相关责任人进行追责，并开展对外担保专项合规培训。案例二某上市公司采购部经理长期收受某供应商回扣，在招标文件中设置与该供应商产品规格高度匹配的倾向性条款，使该供应商多次中标，采购价格明显高于市场均价。内部举报后，公司调查发现采购流程中的供应商评审由该经理一人主导，验收环节也未独立进行。问题：1.该采购经理的行为存在哪些违法违规问题？（5分）答案：(1)涉嫌商业贿赂、受贿，违反《反不正当竞争法》《刑法》相关规定；(2)违反公司合规制度和忠实义务；(3)利用职务便利谋取私利，损害公司利益；(4)在招标中设置倾向性条款，破坏公平竞争，构成舞弊行为；(5)可能导致上市公司利益输送和资产损失。2.从反舞弊与内部控制角度，分析公司采购业务暴露的缺陷。（5分）答案：(1)供应商准入和评审权过于集中，不相容职务未分离；(2)招标文件编制与审核缺乏独立制约，未进行合规、法务、财务会审；(3)采购价格缺乏市场比价和定期稽核机制；(4)验收环节未独立进行，无法有效发现采购质量与价格异常；(5)反商业贿赂制度和