2026年财政内控管理专员试卷（带答案）

2026年财政内控管理专员试卷（带答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），行政事业单位内部控制的牵头部门原则上应当是（）。A.纪检部门B.内审部门C.财会部门D.办公室答案C解析单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作；原则上应由财会部门牵头，审计、纪检等部门配合。2.行政事业单位内部控制工作实行（）负责制。A.分管财务领导B.单位负责人C.内审机构负责人D.财务部门负责人答案B解析单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内部控制的第一责任人。3.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案D解析行政事业单位是非营利组织，其内控目标不包括利润最大化。4.单位层面内部控制不包括（）。A.组织架构控制B.议事决策机制C.关键岗位责任制D.收支业务控制答案D解析收支业务控制属于业务层面内部控制。单位层面主要包括组织架构、运行机制、关键岗位控制、会计系统控制、信息系统控制等。5.下列属于不相容岗位的是（）。A.预算编制与预算审核B.固定资产登记与固定资产标签粘贴C.合同拟定与合同档案整理D.采购申请与采购文件归档答案A解析预算编制与预算审核相互分离，属于不相容岗位。其他选项涉及的均为辅助性事务工作，不构成不相容岗位。6.按照内部控制要求，出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.银行对账单的装订答案C解析出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.行政事业单位内部控制的控制方法不包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.人员定期轮岗考核答案D解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八种。人员轮岗不属于规范列明的控制方法。8.单位重大经济事项的决策，应当实行（）。A.分管领导个人决定B.集体议事决策C.财务部门会签D.单位负责人单独审批答案B解析重大经济事项应当由领导班子集体研究决定，并形成书面记录。9.按照《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》要求，单位应当在年度（）前完成内部控制报告的编报工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.6月30日答案B解析各单位应当于每年3月31日前完成内部控制报告的编报工作。10.行政事业单位收支业务中，"收支两条线"管理主要针对的是（）。A.财政拨款收入B.事业收入C.政府性基金收入D.非税收入答案D解析非税收入实行"收支两条线"管理，收入全额上缴国库或财政专户，支出通过预算安排。11.单位应当对资产实行（）管理，建立资产台账。A.分级B.分类C.归口D.统一答案C解析单位应当对资产实行归口管理，明确资产使用和保管责任人，建立资产台账和定期盘点制度。12.政府采购的方式不包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性磋商D.领导指定答案D解析政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购、询价等方式，领导指定不属于合法采购方式。13.单位应当至少（）对资产进行一次全面清查盘点。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案D解析单位应当每年对资产进行全面清查盘点，做到账账相符、账实相符、账卡相符。14.按照预算管理要求，单位的预算调整应当（）。A.经单位负责人一人批准即可B.按照规定程序报经批准后执行C.财务部门自行调整即可D.无须履行任何程序答案B解析预算调整必须按照规定程序报经批准后方可执行，不得随意调整。15.内部控制信息内部公开的内容不包括（）。A.年度预算批复情况B.大额资金使用情况C.个人工资明细D.政府采购执行情况答案C解析个人工资属于个人隐私信息，不属于单位内部公开范围。内部公开主要包括预决算信息、采购信息、资产信息、干部任用等信息。16.合同订立前，单位应当对合同对方当事人的（）进行审查。A.经营规模B.主体资格和资信状况C.办公地点D.企业人数答案B解析合同订立前应审查对方当事人的主体资格、资信状况、履约能力等，防范合同风险。17.下列不属于单位风险评估工作步骤的是（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险转移答案D解析风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤。"风险转移"属于风险应对的具体策略，不是独立的评估步骤。18.单位负责人应当在（）中对本单位内部控制报告真实性、完整性作出书面承诺。A.内部控制工作方案B.内部控制报告C.风险评估报告D.年度财务报告答案B解析单位负责人应当对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，并在报告中签署承诺。19.下列不属于行政事业单位业务层面内部控制的是（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.人力资源控制D.合同业务控制答案C解析人力资源控制属于单位层面内部控制范畴。业务层面内控主要包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六个方面。20.根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，到2020年应基本建成与（）相适应的内部控制体系。A.国家治理体系和治理能力现代化B.现代财政制度C.社会主义市场经济体制D.法治政府建设答案A解析《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）提出，到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条规定了全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则。2.下列属于行政事业单位业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制F.合同控制答案ABCDEF解析业务层面内部控制包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大经济业务控制，六个选项全部正确。3.单位进行风险评估时，应当重点关注的风险维度包括（）。A.单位层面风险B.业务层面风险C.外部环境风险D.信息系统风险答案ABD解析单位风险评估的范围包括单位层面风险和业务层面风险，其中信息系统风险贯穿于单位层面和业务层面。外部环境风险不是内控风险评估的强制维度。4.下列属于不相容岗位的有（）。A.预算编制与预算审批B.采购执行与采购验收C.保管与盘点D.会计与出纳答案ABCD解析以上四组岗位之间均存在利益冲突或舞弊可能，应当相互分离，分别由不同人员担任。5.行政事业单位内部控制评价的方式包括（）。A.单位自我评价B.上级单位评价C.财政部门评价D.第三方中介机构评价答案ABCD解析内部控制评价包括自我评价、上级单位评价、财政部门评价和委托第三方评价等多种方式。6.单位层面的内部控制建设应当包括（）。A.组织架构控制B.决策机制控制C.关键岗位控制D.会计系统控制E.信息系统控制答案ABCDE解析单位层面内控包括组织架构、运行机制、关键岗位、会计系统、信息系统五个方面，五个选项均正确。7.行政事业单位预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算与评价答案ABCD解析预算业务控制覆盖预算编制、审批、执行、决算与评价的全过程。8.政府采购业务控制中，采购方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案ABCDE解析五个选项均为《政府采购法》规定的采购方式。9.行政事业单位资产控制应当涵盖的资产类型包括（）。A.货币资金B.实物资产C.无形资产D.对外投资答案ABCD解析资产控制涵盖货币资金、实物资产、无形资产和对外投资，四个选项均正确。10.下列关于合同业务控制的说法，正确的有（）。A.单位应当指定归口部门统一管理合同B.合同签订前应当进行合法性审查C.合同履行中应当加强对合同执行情况的监督D.合同文本可以随意涂改答案ABC解析合同文本不得随意涂改，确需修改的应当经双方协商一致并办理书面确认手续。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确2.不相容岗位可以由同一人担任，但应当加强事后监督。答案错误解析不相容岗位必须相互分离，不得由同一人担任，这是内部控制的基本要求。3.行政事业单位内部控制报告应当由单位负责人签字确认。答案正确4.内部控制评价仅仅是审计部门的事，与业务部门无关。答案错误解析内部控制评价需要各业务部门积极参与并提供相关资料，是一项全员参与的工作。5.单位应当对预算内外资金实行统一管理、统一核算。答案正确6.出纳人员可以同时负责会计档案的保管工作。答案错误解析出纳人员不得兼管会计档案保管。会计档案保管与出纳属于不相容岗位。7.单位资产盘点发现盘盈或盘亏时，可直接进行账务处理。答案错误解析资产盘点发现盘盈、盘亏应当查明原因，按规定程序报批后再进行账务处理。8.事业单位对外投资应当进行可行性论证，并按照规定程序报批。答案正确9.一个单位只能有一个合同归口管理部门。答案正确解析合同归口管理要求单位指定一个部门统一管理合同，避免多头管理造成的职责不清。10.内部控制局限于财务部门可以发挥最大效果。答案错误解析内部控制覆盖单位经济活动的全过程，需要全员参与、全流程控制，仅靠财务部门无法实现内控目标。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的定义及五大目标。答案（1）定义：行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的过程。（2）五大目标：合理保证单位经济活动合法合规；合理保证资产安全和使用有效；合理保证财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。解析五大目标中第一、第二、第三是基本目标，第四是特色目标，第五是终极目标，回答时应完整列出。2.简述不相容岗位相互分离控制方法的含义及常见不相容岗位。答案（1）含义：不相容岗位相互分离是指单位应当全面梳理业务流程，明确业务环节中的不相容岗位，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。（2）常见不相容岗位：授权审批与业务执行、业务执行与信息记录、业务执行与业务监督、财产保管与财产记录、财产保管与财产盘点等。3.简述行政事业单位风险评估的主要内容。答案风险评估包括单位层面和业务层面两个维度。单位层面风险评估主要包括组织架构、运行机制、关键岗位、会计系统、信息系统等方面；业务层面风险评估主要包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。解析回答时应当从单位层面和业务层面两个维度分别展开，每个维度应包含具体内容。4.简述内部控制报告编报工作的基本要求。答案（1）真实性要求：单位应当如实编制内部控制报告，不得弄虚作假；（2）完整性要求：内部控制报告应当全面反映单位内部控制情况；（3）规范性要求：应当按照规定格式和要求编制，做到数据准确、内容完整、报送及时；（4）时效性要求：应当在规定时间内完成编报和报送；（5）责任人要求：单位负责人对本单位内部控制报告的真实性、完整性负责。解析可以从真实性、完整性、规范性、时效性、责任落实五个方面回答，答出三个方面并表述正确的即可得满分。五、案例综合分析题（每题15分，共30分）1.某行政单位财务科人员配置如下：科长李某全面负责财务科工作；会计张某负责会计凭证审核、记账和报表编制；出纳王某负责现金收付、银行结算和现金日记账登记。此外，王某还长期兼任会计档案保管工作。单位规定，金额在5万元以上的支出由分管财务副局长审批，5万元以下（含5万元）的支出由财务科长审批。年末盘点发现，王某利用职务便利，多次以白条抵库方式挪用现金，累计达15万元。请指出该单位在内部控制方面存在哪些问题，并提出改进建议。答案：（1）存在的问题：①不相容岗位未相互分离。出纳王某兼任会计档案保管工作，违反了"出纳人员不得兼管会计档案"的规定；②货币资金管控存在漏洞。白条抵库长期未被发现，说明缺乏定期盘点和对账制度，或者盘点流于形式；③授权审批控制存在缺陷。5万元以下支出仅由财务科长一人审批即可支付，审批权限过于集中且缺乏复核机制；④缺乏轮岗机制和监督机制。王某长期在出纳岗位工作，未能轮岗，也未接受有效的内部监督。（2）改进建议：①严格分离不相容岗位，出纳不得兼任会计档案保管、账目登记等工作；②建立货币资金定期盘点制度，由会计人员或不定期由内审人员对库存现金进行突击盘点；③完善支出审批制度，实行"先审后批"和分级授权，大额支出须经集体决策；④建立关键岗位轮岗制度和强制休假制度，加强内部审计监督检查。解析：本题主要考察对不相容岗位分离、授权审批控制、财产保护控制等控制方法的综合运用能力。案例中王某既管钱又管账（档案），且白条抵库长期无人发现，反映出单位在岗位设置、监督机制、轮岗制度等方面均存在缺陷。答题时应从问题识别和措施建议两方面作答。2.某事业单位在编制年度预算时，未将上年结转资金