2026年税务会计房产税土地使用税核算试题

2026年税务会计房产税土地使用税核算试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填入括号内。每小题2分，共20分）1.按照房产税现行规定，对于以房产投资联营，投出方共担风险、共负盈亏的，其房产应（）。A.不征收房产税B.由投资方按照房产余值缴纳房产税C.由投出方按照房产原值缴纳房产税D.由税务机关根据具体情况确定税负2.某企业拥有从地方政府取得的土地使用权，计划用于建造自用仓库。该土地使用权的计税依据应（）。A.按照市场评估价值全额确定B.按照政府核定的土地面积乘以当地适用税额确定C.按照土地使用权出让金确定D.暂不作为土地使用税的计税依据3.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.房产所有人、经营管理单位为纳税人，承典人为代扣代缴义务人B.房产所有人、承典人为纳税人，经营管理单位为代扣代缴义务人C.房产代管人或使用人为纳税人D.出租房屋的，出租方为纳税人，承租方为代扣代缴义务人4.企业自用的房产，其房产税的计税依据通常是（）。A.房产市场评估价值B.房产原值C.房产出租收入D.房产租金收入减除相关成本后的余额5.某企业2026年度拥有房产原值5000万元，已提折旧500万元。假定当地房产税税率为1.2%，该企业2026年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A.60B.57C.50D.9.66.土地使用税的纳税人通常是指（）。A.土地所有人B.土地使用权人C.土地代管人D.土地使用权的出借方7.对于出租的房产，其房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场评估租金收入8.已取得土地使用权但尚未开发建设的土地，其土地使用税的计税依据是（）。A.土地出让金B.土地面积乘以当地适用税额C.土地预期开发价值D.土地评估价值9.下列项目中，不属于房产税应税范围的是（）。A.企业自用的房屋B.出租的仓库C.用于生产经营的厂房D.个人拥有的唯一自用住房（根据现行政策）10.根据土地使用税相关规定，下列土地通常免征土地使用税的是（）。A.个人所有的住宅用地B.企业厂区内的道路用地C.国家机关无偿使用的土地D.对外出租的土地使用权二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填入括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共20分）1.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.出租房产的，以房产租金收入为计税依据B.自用房产的，以房产原值为计税依据C.对本身不经营管理，而是将房产出包出租的，应以出租的房产原值为计税依据D.对出租房产，能提供准确收入资料的，应从价计征；难以提供准确收入资料的，可从租计征2.下列项目中，属于房产税税收优惠的有（）。A.个人拥有的唯一自用住房B.企业所属的幼儿园、学校教学楼C.专门用于储存危险品、易燃易爆品的仓库D.老年服务机构自用的房产3.计算房产税时，从价计征的情况下，应考虑的因素包括（）。A.房产原值B.房产评估价值C.规定扣除比例D.当地房产税税率4.土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.土地出让合同约定的面积C.土地使用权的市场评估价值D.政府核定的土地面积5.下列关于土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。A.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税B.土地使用权出租的，由出租方为纳税人C.土地使用权抵押的，由抵押权人为纳税人D.土地使用权转让的，在转让过程中涉及的土地使用权，由承受方为纳税人6.企业购置新建房产，其房产税的纳税义务发生时间通常是（）。A.房产交付使用之次月B.房产验收合格之次月C.房产所有权证办理完毕之次月D.房产原值确定之次月7.下列关于土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。A.土地使用税按年计算、分期缴纳B.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.纳税人应当按期申报缴纳土地使用税D.未按期缴纳土地使用税的，应加收滞纳金8.下列业务中，可能涉及房产税会计核算的有（）。A.购置用于生产经营的房产B.出租房产收到租金C.计提固定资产折旧D.缴纳当期房产税9.下列关于土地使用税会计处理的表述，正确的有（）。A.购置土地时，相关税费计入“无形资产”B.按期计提土地使用税时，借记“管理费用”C.缴纳土地使用税时，贷记“应交税费—应交土地使用税”D.土地使用权对外投资，按评估价值确认“长期股权投资”10.房产税和土地使用税相比，其共同点主要体现在（）。A.都属于财产税类B.都以取得收入的单位和个人为纳税人C.都有特定的计税依据D.都实行地区差别税额三、计算题（请根据题目要求，列出计算步骤，得出正确结果。每小题6分，共18分）1.某企业2026年1月1日购置仓库一座，原值800万元。自2026年3月1日起，将该仓库的1/4面积出租给其他企业使用，月租金为8万元。假定该企业所在地区房产税税率为1.2%。计算该企业2026年应缴纳的房产税税额。2.某公司2026年拥有土地总面积5000平方米，其中厂区道路、绿化等公共设施用地1000平方米，行政办公楼占地1500平方米，生产经营车间占地2000平方米，仓库占地500平方米。假定该公司所在地区土地使用税单位税额为每平方米10元。计算该公司2026年应缴纳的土地使用税税额。3.甲公司2026年12月31日拥有一处房产，原值3000万元。由于市场波动，经评估机构评估，该房产2026年12月31日的市场价值为3500万元。假定该公司所在地区规定从价计征房产税时，应按房产原值扣除10%后的余值作为计税依据。2026年度该公司未发生其他房产增减变动。计算甲公司2026年度应缴纳的房产税税额。四、会计处理题（请根据题目要求，编制相应的会计分录。每小题10分，共30分）1.企业2026年1月1日购置用于生产经营的办公楼一栋，取得增值税专用发票，注明房产原值2000万元，增值税240万元。款项已支付，房产已交付使用。假定该办公楼所在地区房产税税率为1.2%，企业按月计提房产税。2.企业2026年10月1日将闲置仓库出租给乙公司，租期1年，月租金10万元，按月收取。收到10月份租金时，已知适用的增值税税率为9%。假定该仓库原值800万元，已提折旧200万元，企业按月计提折旧，房产税按年计算，税率为1.2%。3.企业2026年1月1日取得一处土地使用权，用于建造厂房，支付土地出让金5000万元，相关税费300万元。该土地面积8000平方米。厂房于2026年12月31日完工并投入使用。假定该地区土地使用税单位税额为每平方米8元。企业按年缴纳土地使用税，并于每年末实际缴纳。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A6.B7.C8.B9.D10.C二、多项选择题1.ABD2.ABD3.ABD4.ABD5.ABD6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABC10.ACD三、计算题1.解：购置的仓库全年应纳房产税=800×1.2%=9.6（万元）出租部分房产全年应纳房产税=（800/4）×1.2%+8×12×12%=6+9.6=15.6（万元）该企业2026年应纳房产税税额=9.6+15.6=25.2（万元）（注：出租部分从租计征，按月租金计算；购置时间在3月1日，全年计算；出租时间从3月1日起算全年）2.解：应缴纳土地使用税的土地面积=5000-1000=4000（平方米）该公司2026年应纳土地使用税税额=4000×10=40000（元）=4（万元）（注：厂区道路、绿化等公共设施用地通常免征土地使用税）3.解：从价计征房产税的计税余值=3000×（1-10%）=2700（万元）甲公司2026年度应纳房产税税额=2700×1.2%=32.4（万元）（注：从价计征以房产评估价值或原值为基础，但需考虑扣除比例；题目未说明计税依据是原值还是评估值，通常默认从价计征基础为原值或按政策规定，此处按原值扣除10%计算）四、会计处理题1.购置办公楼：借：固定资产—房屋建筑物20000000应交税费—应交增值税（进项税额）2400000贷：银行存款22400000按月计提房产税：借：管理费用24000（20000000×1.2%÷12）贷：应交税费—应交房产税240002.购置仓库（前期分录同上，此处从出租开始）：按月计提折旧：借：制造费用—折旧费60000（8000000-2000000）÷12贷：累计折旧60000收到10月份租金并确认增值税销项税额：借：银行存款109900贷：其他业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）9000（100000×9%）按月计提房产税：借：制造费用—房产税7200（（8000000-2000000）