大学生财税技能大赛题库(答案)

大学生财税技能大赛题库(答案)一、单项选择题（共20题，每题1.5分，总计30分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号）及后续延续政策，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，（）征收增值税。A.15万元；减按2%征收率B.10万元；减按1%征收率C.10万元；减按0.5%征收率D.15万元；免征2.根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每孩每月（），赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月（），非独生子女与兄弟姐妹分摊每月（）的扣除额度。A.1000元；2000元；2000元B.2000元；3000元；3000元C.1500元；2000元；2000元D.2000元；2000元；3000元3.根据现行企业所得税政策，自2023年1月1日起，企业（烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业除外）开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A.75%；175%B.100%；200%C.75%；150%D.100%；150%4.根据《中华人民共和国印花税法》，营业账簿税目按照实收资本（股本）、资本公积合计金额的（）计算缴纳印花税。A.万分之五B.万分之三C.万分之二点五D.千分之一5.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为（）。A.25%；5%B.12.5%；2.5%C.50%；10%D.25%；20%6.企业收到的增值税即征即退税款，与企业日常销售活动相关但与企业销售商品或提供服务等对价无直接关联，会计核算上应当归类为（）。A.与资产相关的政府补助B.与收益相关的政府补助C.所有者投入资本D.主营业务收入7.根据增值税进项税额抵扣相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。A.外购货物用于集体福利取得的增值税专用发票注明的税额B.非正常损失的在产品所耗用的购进货物对应的进项税额C.购入生产用机械设备取得合法有效增值税扣税凭证注明的税额D.购进餐饮服务取得的增值税专用发票注明的税额8.根据消费税现行政策，下列关于消费税征收环节的说法正确的是（）。A.超市销售高档化妆品需要缴纳零售环节消费税B.卷烟在批发环节加征一道复合计征的消费税C.白酒在零售环节加征一道消费税D.珠宝玉石商店销售翡翠手镯需要缴纳零售环节消费税9.根据纳税信用管理相关规定，纳税信用A级纳税人的年度评价指标得分需达到（）以上。A.90分B.80分C.70分D.60分10.关于全面数字化的电子发票（以下简称全电发票）的法律效力，下列说法正确的是（）。A.全电发票法律效力低于纸质增值税发票B.全电发票无需加盖发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定与纸质增值税发票相同C.全电发票仅能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票D.全电发票需要打印后加盖发票专用章才具备法律效力11.某企业2023年实现销售（营业）收入2000万元，实际发生与生产经营活动有关的业务招待费20万元，根据企业所得税法规定，该企业当年业务招待费准予税前扣除的金额为（）。A.12万元B.10万元C.20万元D.2万元12.城市维护建设税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的（）税额。A.增值税、企业所得税B.增值税、消费税C.消费税、企业所得税D.增值税、个人所得税13.居民个人取得的全年一次性奖金，符合相关规定的，在（）前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。A.2025年12月31日B.2026年12月31日C.2027年12月31日D.2028年12月31日14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（）。A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.采取预收货款方式销售货物，一律为收到预收款的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天15.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且首次发生、危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，适用税务行政处罚（）制度。A.首违不罚B.免予处罚C.减轻处罚D.从轻处罚16.根据土地增值税相关规定，土地增值税实行（）超率累进税率。A.三级B.四级C.五级D.六级17.企业发生的下列支出，超过扣除限额部分准予结转以后纳税年度扣除的是（）。A.职工福利费B.工会经费C.业务招待费D.职工教育经费18.契税的法定税率为（），具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.2%-4%19.根据《税收征管法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月20.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期单项选择题参考答案：1.B2.B3.B4.C5.A6.B7.C8.B9.A10.B11.B12.B13.C14.C15.A16.B17.D18.B19.B20.D二、多项选择题（共15题，每题2分，总计30分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据现行个人所得税政策，下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育、继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息、住房租金E.赡养老人2.根据增值税相关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务3.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（）条件的企业。A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年度营业收入不超过5000万元4.与传统纸质发票相比，全电发票具备以下哪些特征（）。A.无需领用税控专用设备，无需办理发票票种核定B.纳税人开业后即可根据经营需要开票，系统自动赋予开票额度C.发票额度根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等动态调整D.无需加盖发票专用章，以电子签名代替发票专用章5.根据《中华人民共和国印花税法》，下列凭证免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同D.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据E.个人与电子商务经营者订立的电子订单6.根据企业所得税相关规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入7.下列行业中，不适用研发费用税前加计扣除政策的有（）。A.烟草制造业B.住宿和餐饮业、批发和零售业C.房地产业D.租赁和商务服务业、娱乐业8.增值税纳税人发生下列哪些行为，应当视同销售货物缴纳增值税（）。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人9.下列关于“六税两费”减免政策的说法正确的有（）。A.2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加B.增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他税费优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减半征收优惠C.小型微利企业“六税两费”减免政策判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准D.增值税一般纳税人一律不得享受“六税两费”减免政策10.根据《税收征管法》规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的11.下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法正确的有（）。A.税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则B.企业发生支出，应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证C.企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证D.企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，一律不得在税前扣除，无补开换开渠道12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）。A.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除B.赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括负有赡养义务的所有子女，以及祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女C.大病医疗专项附加扣除在工资薪金预扣预缴环节即可享受D.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除13.企业发生的下列捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出B.企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的捐赠支出C.企业直接向受灾地区困难群众的捐赠D.企业通过公益性社会组织向老年服务机构的捐赠14.全电发票受票方取得全电发票后，可以通过哪些渠道进行查验（）。A.全国增值税发票查验平台B.电子发票服务平台C.当地税务机关办税服务厅D.第三方发票查验平台15.根据会计信息质量要求，企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应（）。A.高估资产或者收益B.低估负债或者费用C.计提秘密准备D.及时进行会计核算多项选择题参考答案：1.ABCDE2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCDE6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD11.ABC12.ABD13.AB14.ABC15.ABC三、判断题（共15题，每题1分，总计15分。请判断每题表述是否正确，正确打“√”，错误打“×”）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。（）3.个人所得税专项附加扣除中，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，扣除期限最长不超过240个月。（）4.印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）5.全电发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印全电发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税纸质发票相同。（）6.企业直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用，可纳入研发费用加计扣除范围。（）7.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）8.小型微利企业无论按查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。（）9.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）10.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额不得从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除。（）11.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（）12.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）13.企业将自产的货物用于职工福利，会计核算上不确认销售收入，仅按货物成本结转计入应付职工薪酬。（）14.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。（）15.纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。（）判断题参考答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×11.√12.√13.×14.√15.√四、案例计算分析题（共3题，总计25分。要求列出计算步骤，结果保留两位小数）1.（本题8分）某位于市区的增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2024年第二季度发生以下经营业务：销售货物取得含税销售收入合计28.28万元，其中开具1%征收率增值税普通发票对应的含税收入22.22万元，开具1%征收率增值税专用发票对应的含税收入6.06万元；当期购进办公耗材取得增值税普通发票注明金额3万元，税额0.09万元。已知该纳税人符合小规模纳税人减免税政策条件，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，小规模纳税人“六税两费”按50%幅度减征，按季纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。要求：（1）计算该纳税人2024年第二季度应缴纳的增值税税额；（2）计算该纳税人2024年第二季度应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计金额。参考答案及解析：（1）增值税计算：首先将含税收入换算为不含税销售额，合计不含税销售额=28.28÷(1+1%)=28万元，季度销售额未超过30万元，符合小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税的政策范围。其中，开具增值税专用发票的部分不得享受免税，因为增值税专用发票具备下游抵扣功能，需要按征收率缴纳税款；开具普通发票对应的销售额可享受免征增值税政策。开具专票部分不含税销售额=6.06÷(1+1%)=6万元，应缴纳增值税=6×1%=0.06万元。（2）附加税费计算：城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额为计税依据，因小规模纳税人享受“六税两费”减半优惠；同时该纳税人季度销售额未超过30万元，按政策免征教育费附加、地方教育附加。应缴纳城市维护建设税=0.06×7%×50%=0.0021万元（即21元）；教育费附加、地方教育附加按规定免征。附加税费合计应缴纳21元。2.（本题8分）某查账征收的居民企业，从事国家非限制和禁止行业，2023年从业人数全年季度平均值为270人，资产总额全年季度平均值为4600万元，全年实现产品销售收入2600万元，其他业务收入400万元，营业外收入80万元，年度会计利润总额为300万元，2023年部分经营业务如下：（1）发生销售费用520万元，其中含广告费和业务宣传费400万元；（2）发生管理费用360万元，其中含业务招待费25万元，未形成无形资产计入当期损益的研发费用100万元（不属于研发费用加计扣除负面清单行业）；（3）发生营业外支出50万元，其中含通过县级民政部门向公益慈善事业捐款35万元，税收滞纳金4万元，支付给合作方的合同违约金11万元；（4）全年计入成本费用的实发工资总额180万元，拨缴工会经费4.5万元，发生职工福利费27万元，发生职工教育经费16万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的企业所得税税额。参考答案及解析：首先判定小型微利企业资格：企业从事非限制禁止行业，从业人数270人<300人，资产总额4600万元<5000万元，若纳税调整后应纳税所得额不超过300万元，即可享受小型微利企业所得税减按5%实际税负的优惠政策。逐项开展纳税调整：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=（2600+400）×15%=450万元，实际发生400万元，未超过扣除限额，可全额扣除，无需纳税调整。（2）业务招待费扣除限额按双限额孰低原则确定：实际发生额的60%=25×60%=15万元；当年销售（营业）收入的5‰=（2600+400）×5‰=15万元，即扣除限额为15万元，实际发生25万元，应纳税调增=25-15=10万元。（3）研发费用可按实际发生额的100%在税前加计扣除，应纳税调减=100×100%=100万元。（4）公益性捐赠扣除限额=会计利润总额×12%=300×12%=36万元，实际发生捐赠35万元，未超过扣除限额，可全额扣除；税收滞纳金4万元属于不得税前扣除项目，应纳税调增4万元；合同违约金11万元属于企业正常经营支出，可据实扣除，无需调整。（5）三项经费调整：工会经费扣除限额=180×2%=3.6万元，实际发生4.5万元，应纳税调增=4.5-3.6=0.9万元；职工福利费扣除限额=180×14%=25.2万元，实际发生27万元，应纳税调增=27-25.2=1.8万元；职工教育经费扣除限额=180×8%=14.4万元，实际发生16万元，应纳税调增=16-14.4=1.6万元，超出部分可结转以后纳税年度扣除。调整后应纳税所得额=300+10-100+4+0.9+1.8+1.6=218.3万元，符合小型微利企业条件，适用5%实际税负。应缴纳企业所得税=218.3×5%=10.92万元。3.（本题9分）居民个人李某2023年取得以下收入：（1）全年任职单位发放工资薪金190000元，单位按规定为其缴纳“三险一金”全年共计34000元（符合税前扣除标准），全年工资薪金所得已预扣预缴个人所得税