做账实操-服装厂全套会计账务处理

会计实操文库1/8做账实操-服装厂全套会计账务处理一、常用会计科目（服装厂重点）原材料：面料、里布、辅料（拉链、纽扣、松紧、标签、纸箱）、机物料（缝纫线、机油、针）自制半成品：裁片、半成品衣片（裁剪后未缝制）库存商品：成衣（按款号、颜色、尺码设置明细）生产成本：直接材料、直接人工、制造费用制造费用：车间房租、水电、设备折旧、车间管理人员工资、缝纫机油料、车间维修委托加工物资：发出去外发锁边、绣花、印花、洗水的面料裁片二、完整业务分录（按业务流程）1、采购面料、辅料（包工包料采购）借：原材料—面料原材料—辅料（纽扣/拉链/标签）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款采购入库发生运费：计入原材料成本借：原材料（面料+运费）应交税费—进项税贷：银行存款2、领用面料、辅料投入车间生产借：生产成本—直接材料贷：原材料—面料原材料—辅料3、计提车间生产工人工资（车工、裁剪工、锁边工）借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资4、归集车间制造费用①车间折旧、水电、车间管理工资、机物料消耗借：制造费用—折旧费制造费用—水电费制造费用—车间工资制造费用—机物料消耗（缝纫线、机针）贷：累计折旧银行存款应付职工薪酬原材料②月末制造费用分摊转入生产成本（一般按生产工时分摊，服装厂最常用）借：生产成本—制造费用贷：制造费用5、外发加工（绣花、印花、洗水、外包锁边，高频业务）1）发出裁片给外协加工厂借：委托加工物资贷：自制半成品/原材料2）支付加工费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3）加工完工收回半成品借：自制半成品贷：委托加工物资6、生产完工，成衣入库生产成本汇总后，完工成品转入库存商品，未完工留在生产成本（在产品）借：库存商品—XX款成衣贷：生产成本—直接材料生产成本—直接人工生产成本—制造费用7、销售成衣，确认收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）结转销售成本（存货计价：月末加权平均法，服装厂推荐）借：主营业务成本贷：库存商品—XX款成衣8、来料加工业务（客户提供面料，本厂只收加工费）关键点：客户提供面料不属于本企业存货，只做备查台账登记，不进原材料科目1）发生加工人工、制造费用借：生产成本—来料加工成本贷：应付职工薪酬、制造费用2）加工完成交付客户，收取加工费借：应收账款贷：主营业务收入—加工费收入应交税费—销项税3）结转加工成本借：主营业务成本贷：生产成本—来料加工成本9、边角料、废布料销售（服装厂常见）卖废布、边角料属于其他业务收入借：银行存款贷：其他业务收入—废料销售应交税费—销项税结转废料成本：借：其他业务成本贷：原材料10、期间费用（管理、销售、财务）业务招待费、办公室工资、办公费计入管理费用广告费、展厅费用、业务员提成、运费计入销售费用借：管理费用/销售费用贷：银行存款/应付职工薪酬11、税费计提城建税、教育附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加三、服装厂成本核算核心（实务重点）1.成本对象：按款号核算，每一款衣服单独归集面料、人工、制造费用。2.分摊方法：✅首选：生产工时分摊制造费用✅简化：按面料成本金额分摊（小企业常用）3.在产品：月末车间未完工裁片、半成品，需要盘点，把生产成本在【完工成衣】和【在产品】之间分配。4.存货台账：必须登记：款号、色号、尺码，入库、出库、库存。5.损耗处理：正常裁剪损耗（行业合理损耗）：计入面料成本，不单独做账；非